会计基本核算举例——小型咨询服务企业

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1、会计基本核算举例——小型咨询服务企业会计基本核算举例——小型咨询服务企业小型咨询服务企业使用帐户表帐户名称核算内容1现金核算库存现金的增减变化及其余额情况2银行存款核算存入银行的款项增减变化和余额情况3应收帐款核算应向客户收取的款项增减变化和余额情况4其他应收款核算应向其他单位或职工收取的非销售货款的增减变化与余额情况5固定资产核算企业的厂房、设备、运输工具等物资资料的增减变化与结存情况6营业费用核算开展服务和管理活动所发生的支出7营业税金核算企业发生的营业税税金费用8所得税核算企业发生的所得税费用9营业收入核算开展服务活动取

2、得的营业收入10本年利润核算企业年度内赚取的利润11利润分配核算企业对股东的利润分配12应付利润核算应付给股东的利润（增减变化和余额）13应付工资核算企业应付给职工的工资（增减变化和余额）14应付帐款核算企业应付给其他企业的采购货款（增减变化和余额）15应交税金核算企业应给交纳给国家的各种税金（增减变化和余额）16实收资本核算企业收到股东投入的注册资本17预收账款核算企业在发货前预先收取的客户货款一、企业基本业务和会计分录（1）7月1日，股东8><#004699'>A、B、C决定设立ABC咨询有限责任公司，公司注册资金20万，

3、其中<#004699'>A、B、C分别出资10万、5万，5万。注册工作已经完成，款项以存入银行。（2）7月2日，会计人员从银行提取现金3,000元。（3）7月3日，会计人员报销帐册费用300元，以现金付讫。(1)借：银行存款200,000贷：实收资本-<#004699'>A100,000-B50,000-C50,000(2)借：现金3,000贷：银行存款3,000(3)借：营业费用300贷：现金300一、企业基本业务（4）7月4日，开出支票支付工商事务所代理注册费500元。（5）7月5日，为了开展业务活动，ABC公司租赁房屋5

4、0平方米，租赁合同规定：营业房屋月租金4,500元，每月5日由公司开出转帐支票付讫。（6）7月8日，完成客户M咨询工作，咨询费30,000元已开出发票，咨询款尚未收到。(6)借：应收帐款30,000贷：营业收入30,000(5)借：营业费用4,500贷：银行存款4,500(4)借：营业费用500贷：银行存款500一、企业基本业务（7）7月12日，某咨询人员出差，预借旅费3000元，开出现金支票。（8）7月13日，购买电脑、复印机等办公设备一批，已投入使用，总价值80,000元。（9）7月14日，预收客户N咨询费100,000元

5、，已经收到并存入银行。(9)借：银行存款100,000贷：预收帐款100,000(8)借：固定资产80,000贷：银行存款80,000(7)借：其他应收款3,000贷：银行存款3,000一、企业基本业务（10）7月15日，支付水电等费用500元，开出支票。（11）7月31日，计算本月应付工资，各类人员工资共计15,000元。（12）7月31日，提取现金15,000元，备发工资。(12)借：现金15,000贷：银行存款15,000(11)借：营业费用15,000贷：应付工资15,000(10)借：营业费用500贷：银行存款500

6、一、企业基本业务（13）7月31日，用现金实际发放工资。（14）7月31日，购买办公用品2,000元，用现金付讫。（15）7月31日，客户N咨询工作完成了80%，确认80,000元收入。(15)借：预收帐款80,000贷：营业收入80,000(14)借：营业费用2,000贷：现金2,000(13)借：应付工资15,000贷：现金15,000一、企业基本业务（16）7月31日，计算本月应交营业税金，税率为5%。（17）7月31日，计算本月应交所得税，税率为33%。（18）7月31日，将收入、费用结转于本年利润帐户。（19）7月3

7、1日，将本年利润结转于利润分配帐户（20）7月31日，分配可分利润的80%(20)借：利润分配43,791贷：应付股利43,791(17)借：所得税26,961贷：应交税金26,961(16)借：营业税金5,500贷：应交税金5,500(18-<#004699'>A)借：营业收入110,000贷：本年利润110,000(18-B)借：本年利润55,261贷：营业费用22,800营业税金5,500所得税26,961(19)借：本年利润54,739贷：利润分配54,739二、帐户记录与试算平衡（1）帐簿记录其他帐户记录二、帐户记录

8、与试算平衡（1）帐簿记录（2）试算平衡表三、会计报表（1）资产负债表三、会计报表（1）资产负债表