企业财务资金管理中的问题及应对措施探讨.doc

《企业财务资金管理中的问题及应对措施探讨.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业财务资金管理中的问题及应对措施探讨摘要：结合多年工作实际，对我国现阶段企业财务资金管理中存在的种种问题进行分Ъ析，并提出了加强财务管理的几点应对措施。关键ヘ词：财务管理；资金管理；婿措施 0前言随着钊社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越楷重要，如何筹措、使用、调蓄节、盘活企业资金，使资金鬓在市场经济中保值、增值、こ顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临瓿的一个重要课题。财务管理埃是企业管理的重要部门。所籴谓财务管理，就是经过管理咤者和财务人员的工作，使企珀业在获取资金和使用资金方颃

2、面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，岂企业应以最实惠的方式获得椎资金，以最优良的方式运用搬资金，并取得意料中的收益捣。1现阶段企业财务资纶金管理中存在的问题信皂息失真，难以为科学决策提骛供依据现代企业管理最根本的是信息的管理。企业梳必须及时掌握真实准确的信绝息来控制物流、资金流。然储7/7而，目前我国相当多企业的萼信息严重不透明、不对称和舛不集成。出于各自的利益，灿企业管理部门间不愿及时提ㄋ供相关信息，人为制造信息ａ孤岛，企业的高层决策者难х以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严莴重的

3、是，企业各层面都在截贻留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍淬失真，会计核算不准，报表括不真实，有时合并的会计报斑表还掩盖了子公司的实际经墀营状况。同时受到利益驱动肼的影响，社会审计也走过场坳，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不方同的场合报不同的账，账面韭利润看似不少，但不良资产ｋ有增无减，该提不提、应摊臻未摊、盈亏不实的现象比比灸皆是。据财政部会计信息质溆量抽查证实，全国80％以醴上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实榕，不但直接影响了企业的科Η学决策，也影响了政府宏观赅管理和社

4、会监督的效果。监控不力，缺乏严格监督荸目前国有企业中，所有者敲对企业、母公司对子公司、隰公司管理层对各资金运动环囱节普遍存在着监控不利甚至枚存在内部人控制的现象，擅诣自挪用转移资金甚至侵吞国蓄有资产等问题突出。尽管设洧置了一些监督职能，也制定笼了多种监督制度，但因监督钴者没有掌握企业财务资金全觥面情况的必要信息和手段，旃因而难以及时有效地发挥作杩用。相当多的企业在重大投鄹资等问题上还没有形成有效貘的决策约束机制，个人说了奇算，资金的流向与控制脱节妯。不少母公司难以及时掌握饩7/7子公司的财务资金变动情况ň，企业资金

5、入不敷出，依赖宵借新还旧来维持生产经营，滹财务风险极大。由于监督工竺作不是即时的而是滞后的，光不出问题则已，一出问题则王触目惊心。很多企业领导对揪自身家底财务状况说不清，装而财务人员对经营情况又不咴甚了解，且处于从属地位，目常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着更会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督识流于形式。资金散乱，诧使用效率低下目前，企褰业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出递的问题。一是子公司多泮头开户的现象比较普遍

6、，一些集团旗下各子公司设立的罐账户少则数百，多则逾千，鏖资金管理严重失控。二是投’资决策随意性大，有些企业具不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊谦子，投资失误多，损失严重蠊，使本来就十分紧张的资金腼状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资迢金有增无减，周转缓慢，企蟥业信用和盈利能力下降。2加强财务管理应采取的措陡施充分发挥企业财务监年督作用是取得经济效益的手灭段7/7企业管理是一个由生柩产管理、营销管理、质量管舻理、技术管理、设备管理、侥人事管理、财务管理、物资

7、管理等诸多子系统组成的。肌其它管理都是从某一个方面捎并大多采用实物计量的方法攀，对企业在生产经营活动中桩的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能碚对企业生产经营的局部起到亥制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务ン管理则不同，作为一种价值斡管理，它包括筹资管理、投宰资管理、权益分配管理、成圮本管理等等，这是一项综合骛性强的经济管理活动。目前蛟，企业财务的服务功能发挥刹较好，而财务监督的职能就谠差之。在资金运用上，企业⒃开支方面存在着这样那样的Κ问题，如：存货多，旧的积饕压未处理，新的积压又出现创，

8、造成流动资金占用过多，利息增加；材料采购、差旅爽费超用量借款增加；产品销岂售货款难收，应收账款增加腭较快；企业的技术改造效率差，投人多，产出少；新产润品开发市场调查不够，盲目硒投产，企业财务管理漏洞较灰多，费用支出增高等等。企觚业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因：第ぷ一是企业经营管理者对资金溻的管理和运用缺乏科学决