企业财务资金管理的问题及应对措施探讨.doc

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1、企业财务资金管理的问题及应对措施探摘要：结合多年丁作实际，对我国现阶段企业财务资金管理屮存在的种种问题进行分析，并提出了加强财务管理的几点应对措施。关键词：财务管理：资金管理：措施0前言随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越來越重要，如何筹措、使用、调节、盘活金业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，己成为我们财务工作者面临的一个重要课题。财务管理是企业管理的重要部门。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使-企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路

2、上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料屮的收益。I现阶段金业财务资金管理屮存在的问题1」信息失真，难以为科学决策提供依据现代企业管理垠根木的是信息的管理。企业必须及时学握真实准确的信息來控制物流、资金流。然而,冃前我国相当多金业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，金业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，金业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的悄况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，共至提供虚假信息,使得汇总起來的信息普遍失真，会计核算不准，报表

3、不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不捉、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质最抽查证实，全国80%以上的金业会计信息存在不同程度的失貞。信息的不其实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。1.2监控不力，缺乏严格监督H前国有企业屮，所有者对企业、母公司对子公司、公列管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利

4、其至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金共至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定『多种监督制度，但因监督者没有学握金业财务资金全面悄况的必要信息和于•段，因闻难以及时有效地发挥作用。相当多的金业在匝大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说J'算，资金的流向巧控制脱节。不少母公司难以及时学握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的,不出问题则己,一出问题则触H惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对

5、经营情况又不缺了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。1.3资金散乱，使用效率低下H前，企业集团资金集屮管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾己成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百,多则逾千，资金管理严垂失控。二是投资决策随意性大,有些金业不顾自身的能力和发展H标，盲H投资，热衷于铺新摊子，投资失谋多，损失严重，使木来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

6、三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，金业信用和盈利能力下降。2加强财务管理应采取的措施2」充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的于段企业管理是一个山生产管理、营销管理、质最管理、技术管理、设备管理、人申管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计最的方法，对企业在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资

7、管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等,这是一项综合性强的经济管理活动。冃前，金业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，金业开支方面存在着这样那样的问题，如：存货多，I口的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加;材料采购、差旅费超用就借款增加：产品销售货款难收，应收账款增加较快：企业的技术改造效率差，投人多，产出少：新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业木來有限的资金没有发挥应有的效果,分析原因:第一是企业经营管理者对资金的管理和运

8、用缺乏科学决策；第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在；第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓。2.2努力降低资产负债率资产负债率反映了金业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规來看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50%为宜，70%视为警戒线。如某企业的