各公司的内部控制制度

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1、有限公司内部控制管理制度控股有限公司各子公司内部控制管理制度会议时间:会议地点:出席人员:会议议题:各子公司内部控制管理制度为了实现控股有限公司（以下简称控股公司）对所属各子公司的管理和控制,规范经营,完善内部管理制度,发挥控股公司的规模优势,从而更加充分合理的利用资源,提高各子公司在市场竞争中的优势,实现各子公司规模和经济效益的同步增长,目标是使各子公司价值最大化,股东价值最大化。制定以下内部控制财务管理规定。目录第一章内部控制具体规范——采购与付款…………………5第二章内部控制具体规范——存货………………………7第三章

2、内部控制具体规范——固定资产……………………10第四章内部控制具体规范——对外投资……………………19第五章内部控制具体规范——预算管理制度………………23第19页共19页有限公司内部控制管理制度第一章内部控制具体规范--采购与付款第一条为了引导各子公司加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规，制定本规范。第二条本规范所称采购与付款，主要是指各子公司外购商品并支付价款的行为。各子公司外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。第三条　各子公司应当建立

3、采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。各子公司采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。第四条各子公司应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。有资源整合条件的各子公司或各子公司集团，业务采购权应当尽量集中，实施集中或相对集中采购，或采取集中招标形式，以提高采购效率，堵塞管理

4、漏洞，降低成本和费用。第五条　各子公司可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害各子公司利益的风险。第六条　各子公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第19页共19页有限公司内部控制管理制度第七条各子公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归

5、口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。　　各子公司采购需求应当与各子公司生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。第八条　各子公司应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。　　第九条　各子公司应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购

6、项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及各子公司实际需要对请购申请进行审批。第十条　各子公司应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。各子公司应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。第十一条　各子公司应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有

7、关内容进行审核。对单价高、数量多的物资采购，各子公司应当制定严格的比质比价采购制度。第十二条　各子公司应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。第19页共19页有限公司内部控制管理制度第十三条各子公司应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》的规定办理采购付款业务，并按照国家统一的

8、会计制度的规定进行核算和报告。第十四条　各子公司财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。第十五条　各子公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度