新版财务报表电子申报客服指南

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1、新版财务报表电子申报客服指南根据财政部和国家税务总局的要求，原来2005版、2007版财务报表将停止申报，从2013年1月1日所属期起（即2013年2月1日申报期起）采用新版财务报表进行申报。下面将具体业务情况作详细介绍，希望对客服有所帮助：一、新版财务报表的分类国税总局已经对新版财务报表的名称重新进行了定义，申报表中的填报项目也做了修改，具体的报表分类和与原来的财务报表之间的对应关系见下表：类别代码新版财务报表类别与原旧版财务报表类别的对应关系01小企业会计准则类报表2005版财务报表02一般企业财务报表2007版财务报

2、表03金融企业财务报表（银行类）银行业财务报表04金融企业财务报表（保险类）保险业财务报表05金融企业财务报表（证券类）证券业财务报表06金融企业财务报表（担保类）担保业财务报表为小企业财务报表新增附注资料，无对07小企业财务报表附注应关系。原旧版财务报表将在6月1日起全面停止使用，电子申报软件创建报表界面中也将不会再出现。二、新版财务报表的核定申报条件新版财务报表必须符合税局征管系统中的核定申报条件，如纳税人无法申报请要求纳税人向专管员核实，各类财务报表申报条件如下：1）小企会计准则财务报表的申报条件（符合a)或b)其中

3、一个条件）a)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】为1艾博克电脑系统有限公司电子申报项目组02（小企业会计准则）。b)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】不为空，且征管系统纳税人注册登记信息中【登记注册类型代码】为410(个体户)、420(个人合伙)且无定税清册记录。2）一般企业财务报表的申报条件（符合a)或b)其中一个条件）a)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】为为01（企业会计制度）、05（企业会计准则）。b)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】不为空，且征管系

4、统纳税人注册登记信息中【登记注册类型代码】为410(个体户)、420(个人合伙)且无定税清册记录。3）金融企业（银行类）财务报表的申报条件（同时符合a)、b)两个条件）a)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】为为03（金融企业会计制）。b)如果是报送银行类财务报表，则征管系统纳税人注册登记行业信息中的【行业代码】应为6600（货币金融服务）、6900（其他金融业）。c)符合a)、b)条件的金融企业，则不允许申报小企业准则财务报表和一般企业财务报表2艾博克电脑系统有限公司电子申报项目组4）金融企业（保险类）财务

5、报表的申报条件（同时符合a)、b)两个条件）a)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】为为03（金融企业会计制）。b)如果是报送保险类财务报表，则征管系统纳税人注册登记行业信息中的【行业代码】应为6800（保险业）。c)符合a)、b)条件的金融企业，则不允许申报小企业准则财务报表和一般企业财务报表5）金融企业（证券类）财务报表的申报条件（a)、b)两个条件都必须具备）a)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】为为03（金融企业会计制）。b)如果是报送证券类财务报表，则征管系统纳税人注册登记行业信息中

6、的【行业代码】应为6700（资本市场服务）。c)符合a)、b)条件的金融企业，则不允许申报小企业准则财务报表和一般企业财务报表6）金融企业（担保类）财务报表的申报条件（同时符合a)、b)两个条件）a)征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】为为03（金融企业会计制）。3艾博克电脑系统有限公司电子申报项目组b)如果是报送担保类财务报表，则征管系统纳税人注册登记行业信息中的【行业明细代码】应为7296（担保服务）。c)符合a)、b)条件的金融企业，则不允许申报小企业准则财务报表和一般企业财务报表三、常见问题另请客服人

7、员注意以下几个常见问题：1）升级后，新版财务报表有哪些变化？新版财务报表有下面几个方面的变化：a）2005版财务报表在2013年度所属期内停止使用。b）将原“小企业会计制度”更名为“小企业会计准则”，新增《小企业会计准则类财务报表》，小企业会计准则财务报表除《资产负债表》《利润表》《现金流量表》外，另新增了《短期投资披露》、《应收账款按账龄结构披露》、《存货披露》、《固定资产披露》、《应付职工薪酬明细表》、《应交税费明细表》、《利润分配表》共7张附注资料表。c）原“2007版财务报表”更名为“企业会计准则类报表”，同时原2

8、007版财务报表下的“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”、“所有者权益（股东权益）变动表”归属为“一般企业财务报表”，资产负债表的所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目，“盈余公积”、“未分配利润”、“所有者权益（或股东权益）总计”下移一行，第65行“所有4艾博克电脑系