新版财务报表申报须知doc.doc

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1、新版财务报表申报须知1、自2013年7月1日起，启用2013新版财务报表，2005版财务报表不再启用。2、如遇财务报表报错需要重新申报的，纳税人需先到主管税务机关作废后在申报软件中修改会计年月进行财务报表补报操作。目前网上申报软件支持2012年12月（含12月）至今的财务报表补报。3、《小企业会计准则类报表附注表》，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！在申报《小企业会计准则类报表附注表》时，必须先申报《小企业会计准则类报表》，后申报《小企业会计准则类报表附注表》。4、税局给纳税人核定的几张财务报表，申报软件中

2、则显示几张，这些表必须申报。5、2013版财务报表填报口径为累计数（一）《小企业会计准则类报表》：适用会计制度为“小企业会计准则”Ø资产负债表“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。Ø利润表及现金流量表“本年累计金额”指年初到本期期末的累计数，“本月金额”指本月发生数，即填写当前月份的申报数据。（二）《小企业会计准则类报表附注表》--利润分配表“本年金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。（三）《一般企业财务报表

3、》：适用会计制度为“企业会计准则”Ø资产负债表“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。Ø利润表“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。Ø现金流量表“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。Ø所有者权益变动表“本年金额”填写本年年初到当前申报截止月份的数据；“上年金额”填写上年同月本年数，即上年相同月份填写的本年金额数据。（四）企业会计

4、准则类金融企业财务报表（非担保类）Ø资产负债表“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。Ø利润表“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。Ø现金流量表“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。Ø所有者权益变动表“本年金额”填写本年年初到当前申报截止月份的数据；“上年金额”填写上年同月本年数，即上年相同月份填写的本年金额数据。（五）企业会计

5、准则类金融企业财务报表（担保类）Ø资产负债表“年初数”是指上年12月的年末数，“年末数”是指本年本期期末数；Ø利润表及利润分配表“本年数”是指从年初到本期期末的累计发生额，“上年数”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。1、申报先后顺序控制Ø如果纳税人有增值税申报的，必须先申报财务报表(月报)，才能继续申报增值税；Ø如果纳税人有所得税季度申报，必须先申报财务报表(季报)，才能继续申报季度所得税；Ø如果纳税人有所得税年度申报，必须先申报财务报表(年报)，才能继续申报年度所得税；Ø如果申报小企业附注的，

6、必须先申报小企业财务报表，再申报附注表。1、当年新开业的纳税人，财务报表-资产负债表中的“年初余额”各栏次不用填写。例纳税人2013年2月开业，则本年各月份申报时年初余额各栏次都为0。若用户申报过程中有其他疑问可拨打税友软件公司服务电话95105102咨询。2014-8-14