第一节货币资金分录

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1、货币资金设立备用金时借：其他应收款-备用金贷：库存现金借：管理费用贷：库存现金预计差旅费借：其他应收款8000贷：库存现金8000报销差旅费（多退）借：管理费用7300库存现金700贷：其他应收款8000（少补）借：管理费用9200贷：其他应收款8000库存现金1200现金短缺发现现金短缺，按照实际短缺的金额借：待处理财产损益贷：库存现金报经批准借：其他应收款【责任人或保险公司赔偿】管理费用【无法查明原因】贷：待处理财产损益【实际短缺金额】现金溢余发现现金溢余，按实际溢余金额借：库存现金贷：待处理财产损益报经批准借：待处理财产损益【实际溢余金额】贷：其

2、他应付款【应支付给有关人员或单位】营业外收入【无法查明原因】银行汇票（见票即付）将货款交付银行时，借：其他货币资金-银行汇票贷：银行存款持银行汇票购货收到有关发票时，借：原材料/在途物资贷：其他货币资金-银行汇票采购完毕收回剩余款项时借：银行存款贷：其他货币资金-银行汇票银行本票（见票即付）将货款交付银行时，借：其他货币资金-银行本票贷：银行存款持银行汇票购货收到有关发票时，借：材料采购、原材料、库存商品等贷：其他货币资金-银行本票信用卡存款将货款交付银行时借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款　　　　　　企业用信用卡购物或支付有关费用　借：管理费用　　

3、　　　　　　贷：其他货币资金—信用卡信用证保证金存款将信用证保证金交存银行时借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款　　　　　　企业收到信用证结算凭证及所附发票　借：材料采购/原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）　　　　　　　　贷：其他货币资金—信用证保证金将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行借：银行存款贷：其他货币资金—信用证保证金存出投资款企业向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券、基金时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款外埠存款将货款交付银行时借：其他货币资金—外埠存款贷：银行

4、存款　　　　　　用外埠存款支付时借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　贷：其他货币资金—外埠存款　　　采购专户中的结余款项转回时借：银行存款　　　　　　　　贷：其他货币资金—外埠存款　应收及预付款项其他应收款应收的各种赔款、罚款借：其他应收款-xx保险公司贷：材料采购/在途物资借：银行存款贷：其他应收款-xx保险公司应收的出租包装物租金/存出保证金，如租入包装物支付的押金借：其他应收款-x公司贷：银行存款应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等垫付时：借：其他应收款-xx贷：银行存款扣款时：

5、借：应付职工薪酬贷：其他应收款-xx应收款项减值当期应当计提的坏账准备=当期按应收款项计提的坏账准备金额-（或者+）“坏账准备”科目的贷方余额（或者借方余额）企业计提坏账准备时借：资产减值损失-计提的坏账准备贷：坏账准备冲减多计提的坏账准备时借：坏账准备贷：资产减值损失-计提的坏账准备企业实际发生坏账损失时借：坏账准备【实际发生减值的金额】贷：应收账款/其他应收款【实际发生减值的金额】年末计提坏账准备时借：资产减值损失-计提的坏账准备　　贷：坏账准备已确定并转销的应收款项以后又收回的借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款交易性金融资产取得时借

6、：交易性金融资产-成本【公允价值】投资收益【发生的交易费用】应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】应收利息【已到付息期但尚未领取的债券利息】贷：其他货币资金-存出投资款持有时宣告发放时：借：应收股利（被投资单位宣告的现金股利*投资持股比例）或应收利息（资产负债表计算的应收利息）贷：投资收益实际收到时：借：其他货币资金-存出投资款贷：应收股利或应收利息公允价值上升借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动处置时借：其他货币资金-存出投资款【价款扣除手续费】贷：交易性金融资产-成本【

7、账面价值】-公允价值变动投资收益【差额，也可能在借方】借：公允价值变动损益【原计入该金融资产的公允价值变动】  贷：投资收益或者，借：投资收益贷：公允价值变动损益存货月末一次加权平均法　　（1）存货单位成本=（月初库存存货的实际成本+本月购入存货的实际成本）/（月初库存存货的数量+本月收入存货的数量）　　（2）本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本　　（3）本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×存货单位成本　　或=月初库存存货的实际成本+本月购入存货的实际成本-本月发出存货的实际成本采用实际成本核算原材料1货款已经支付或开出、承兑商业

8、汇票，同时材料已验收入库借：原材料应交税费-应交增值税（进项）贷：银行存款/其他货币资金2货款