2.经济责任审计访谈工作提纲

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1、经济责任审计访谈提纲为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定经济责任审计访谈提纲。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。一、与被审计单位负责人的访谈（一）与被审计人的访谈1、任期内主要业绩；2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等；（离任审计）3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项；4、单位目前存在的问题及改进建议；5、审计组需要了解的其他事项。（

2、二）与接任者的访谈（离任审计）1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题；2、如何看待单位经营发展的优、劣势；3、有无需要审计组重点调查核实的事项；4、审计组需要了解的其他事项。二、与被审计单位高层管理人员的访谈1、本人分管的工作范围；5/52、对单位负责人任期内在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正等方面的看法；3、重大事项如何决策，有无“一言堂”现象；4、中层干部的任免程序；5、班子建设方面有何建议；6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷；7、审计组需要了解的其他事项。三、与被审计单位中层干部的

3、访谈（一）与财务部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接；2、收费项目、标准、流程及相应的记录；3、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；4、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等；5、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等；6、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等；7、无形资产、债权、债务的管理情况；8、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正

4、方面对单位负责人进行评价；5/59、对单位经营管理等方面的意见及建议；9、审计组需要了解的其他事项。（二）与计划经营部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程、各环节相应的记录；3、计划管理、招投标管理、合同管理、结算管理；4、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（三）与组织人事部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、干部任免、劳动用工程序；3、单位开展绩效考核及兑现情况；4、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉

5、正方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（四）与物资部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程、包括物资采购、验收、入库、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等；5/53、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置；4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务；废旧物资处置程序；5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理；6、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正方面对

6、单位负责人进行评价；7、对单位经营管理等方面的意见及建议；8、审计组需要了解的其他事项。（五）与工程管理部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程；有无超概算、超计划和计划外工程；3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理；4、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（六）与其他部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程，各环节有无相应的记录；3、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正5/5方面对单位负责人进行评价

7、；4、对单位经营管理等方面的意见及建议；5、审计组需要了解的其他事项。四、与职工代表的访谈1、在道德(人品)、工作能力、工作业绩、勤政廉正方面对单位负责人进行评价；2、职工收入、福利待遇及设施方面有何改善；3、职工反响较大的问题；4、单位或部门目前存在的问题及改进建议；5、审计组需要了解的其他事项。5/5