中小企业财务管理存在的问题与对策研究

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1、中小企业财务管理存在的问题与对策研究天津财经大学会计学专业在职研究生中小企业是国民经济不可缺少的重要组成部分，但由于其规模小、资木和技术构成较低等因素，使其财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，同时内外部因素制约了中小企业的发展，如何根据中小企业的特点，制定适应科学发展观要求的财务战略，指导其具体的财务活动，对我国中小企业沿着健康、积极的道路发展具有十分重要的意义。关键词：中小企业；财务管理；资金控制；问题对策中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过多年的改革与发展，在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长，中小企业对保持整个

2、国民经济活力有着巨大贡献。中小企业作为一个群体，具有以下不同于大企业的经营特点：经营管理者和所有者统一，经营多属于负完全责任的个人经营。这一方面表现为企业决策灵活及时，经营者目标与股东利益取得一致，较少存在经营者的“代理成木”，经营者具有机动性，成木意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。初始资木及可利用的资木少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因。一、中小企业财务管理中存在的问题（一）会计内部控制制度不完善，监管力度差

3、一是现金管理混乱。主要表现在：多头开户银行；材料采购和产品销售大量使用现金交易；业务人员随意支取现金长期不结算；“坐支”现象严重等。二是应收账款风险意识淡薄。不少中小企业为了争取客户，釆用垫资发货办法，造成应收账款居高不下，乂造成资金回收困难。三是存货管理不到位。很多中小企业对存货缺乏管理，无存货计划，无定期清查，导致不能及时提供原材料影响生产，或者存货资金占用过多。四是资产管理意识淡薄。很多中小企业重钱不重物，资产流失严重，对原材料、在产品管理不严，出了问题也没及吋查找，固定资产没有及吋入账，报废吋也没及吋清理、注销。（二）财务控制薄弱，资金营运管理

4、水平低大多数中小企业尚未形成一套比较规范的可操作的财务控制方法，缺乏有效的资金营运管理方法，而营运资金管理关系着企业的短期偿债能力，如果没有良好的营运资金管理，必然影响到按吋偿付到期债务、支付当期费用的能力，进而影响到企业的声誉和长远发展。（三）风险控制能力差，投资决策不科学风险意识的淡薄表现在以下三方面：一是过度负债。一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身偿债能力，千方百计从银行获取贷款。二是短债长投。一些企业擅自改变贷款的用途，将短期借债用于投资的冋收期过长的长期项0投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临潜在支付危机。三是企业之间相互担

5、保，相同资产重复抵押，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况的判断的难度，也给财务监管带来了很大的闲难，造成整体负债率的不断抬高，企业经营成本和财务费用的不断加人，支付能力曰渐脆弱，资金链条过紧并随吋可能出现断裂。①（四）管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，中小企业典型的管理模式是所冇权与经营权的高度统一，企业的投资者同吋就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。二、中小企业财务管理存在问题的原因分析（一）外部原因“企业信用缺失”是中小企业信用担保机构面临

6、的最棘手的问题。一是企业无历史信用数据，银行没有信贷信用记录和信用记录公开制度；二是多数城镇国有中小企业和集体中小企业在建立初期并没有确立明确的产权关系，存在产权障碍。随着金融机构的改革，对产权不清责任不明的中小企业银行不再盲0贷款；三是民营、私营的许多中小企业寻租利益关联者联合治理，采取挂靠集体、合资合作或投资入股等方式成立，与当地政府部门存在着千丝万缕的联系，不同程度的存在着固定资产所有权、房屋等不动产以及土地使用权等产权不明确的问题使企业无法进行抵押获得资金支持。（二）内部原因不少中小企业管理模式僵化，管理观念陈旧管理人员素质偏低，财务管理基础薄

7、弱，体制不健全。相当一部分中小企业属于个体、私营性质，在这些企业中，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和理论素质差，管理思想落后。奋些企业管理者基于其自身的原因没冇将财务管理纳入企业管理的冇效机制中，缺乏现代财务管观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。四、解决中小企业财务管理存在问题的对策（一）健全财务规章制度规范财务行为，加强内部控制制度，建立内部审计制度。各项财务制度是否健全，为解决财务管理问题提供制度保证。一是建立健全企

8、业内部各项财务管理基础工作制度，包括原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物