基于传播理论的商业银行内部控制信息传导研究

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1、基于传播理论的商业银行内部控制信息传导研究中国银行股份有限公司苏州分行摘要：商业银行内控信息传导失效的现象具有普遍性，但无论在学界还是实务界都没有系统地分析过问题出现的环节、问题的产生的原因。本文以信息传播的经典模式为分析框架，对内控信息传导的实例进行分析，以一个全新的视角对商业银行内控信息的传导开展研究。木文研究发现信息传导组织架构不合理、信息文木形式不符合基层需要、职能人员信息处理能力与信息量不相适应是导致内控信息传导失效的主要原因。最后针对问题和原因提出了建议。关键词：传播理论;内部控制;信息传导;一、商业银行内控信息传导的现状良好的信息传导与沟通机制是

2、内部控制有效运行的保障，“信息的存在与有效传递，影响到控制制度的有效性”。《企业内部控制基本规范》第38条也明确了信息传导与沟通机制对内部控制的重要性。而商业银行特别是大型国有商业银行，由于机构庞大、管理层级多、业务种类繁杂、信息技术薄弱，易引发内控信息传导上的问题。学界一般从N部控制五要素的角度，论述了商业银行在

3、A）控信息加工整理、归纳汇总工作缺乏一致性、系统性等方面的问题。具体到管理实践中，商业银行内部的各类监督检查表明，内控信息传导失效是引发业务操作不规范的重要原因。以某商业银行A分行（下称A分行）为例，该分行2009年至2015年综合业务检查情况来看

4、，信息传导与沟通不力是引发各类业务不规范的主要成因。其中，2009年有10.14%的业务不规范问题是由信息传导与沟通不力引起的，虽然2010年到2015年的检查报告中未具体统计问题个数及占比，但都作为业务不规范问题的主要成因进行了分析，充分说明了商业银行内控信息传导上存在着诸多问题，需要我们进一步探宄。二、传播理论下的内控信息传导要素分析商业银行内控信息传异，是指规范各类业务处理流程的制度、规程以及控制要求等内控信息，在银行内部机构及人员之间传递、处理、反馈的过程。这一过程实际上符合信息传播的一般原理。因此，以信息传播的经典模式为分析框架，将提供一个全新的视角

5、，系统地分析内控信息传导的要素。（一）信息传播模型韦斯特利和麦克连（B.H.WestleyandM.S.MacleanJr.）将“反馈”引入到申农（C.E.Shannon）的信息传播模式中，形成了经典的信息传播模式，见图1。信息的传播模式描述了信息传播的一般过程。信源是信息的传播者，信道是信息传播的通道，信宿是信息的接受者（需求者）。信源把自己掌握的信息，经过特定方式进行编码，将信息加工成有利于传递的信息形式，通过信道传递到信宿的一端，由信宿接收、译码，理解并内化为自己掌握的信息。信宿还会通过自己对信息的理解，向信源进行反馈，使得信源调整传播过程。图1信息的传

6、播模式下载原图（二）内控信息传导要素分析1.内控信息的信源与信宿内控信息的信源是商业银行的管理职能部门，是内控信息的传播者。管理职能部门根据现行的法律法规、监管要求、风控要求和业务办理的实际需要，产生火量的内部控制信息。这些信息包括各类管理办法、实施细则、操作规程、指引，以及含有业务操作耍求的通知、风险提示等。内控信息传导的信宿是银行各级机构的业务操作人员。他们遵照各类内控信息开展工作、办理业务。在银行体系的信源与信宿关系中，管理职能部门（信源）占据主导地位，信源应该充分考虑信宿的实际情况，以适当的信息形式，并采取恰当的传播通道进行传导。2.内控信息的信道信道

7、的结构影响信息传导的效果。内控信息的传送与接收一般通过书而文件、电子文本以及学习培训等渠道。信道的结构分为:链条结构、扩散结构和信息池三种类型，依次对应商业银行中的公文及电子邮件系统、培训宣讲、网站或信息库。具体结构参见下图2。信道结构各有利弊，适合不冋类型的信息传递，需要结合信息传递组织架构和信息本身的特点进行选择。图2信道结构图下载原图3.内控信息的编码与译码内控信息的编码是银行管理职能部门把内控信息撰写成规章制度，形成正式文本的过程。这些规章制度的文本以纸质或电子文档的形式在银行内部进行传递。译码是业务操作人员接收信息后，解读、理解并内化为自己掌握的信息

8、，并按照内控要求办理业务。三、内控信息传导的实例分析对内控信息传导实例的考察，能更深入地分析银行内控信息传导失效的原因。木文以“存款支取真实性核实”、“强行扣划执行账户资料安全维护交易”（下称“控制要点1”和“控制要点2”）两个控制要点为例，对相关人员进行问答调查，分别从信息传播各个要素的角度设计提问，对调查结果进行统计分析，研究信息传导失效的原因及相关影响因素。（一）信息传导效果的调查通过随机抽样的方式，从A分行经营性分支机构中抽取了115名枳员以及94名业务经理进行调查，传导效果的调查情况如下表1。控制要点1是柜面常见业务的控制耍求，但有27.8%的柜员不

9、知道具体的控制金额;控制耍点2虽然不是