谈企业资金调度的控制与管理

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1、谈企业资金调度的控制与管理伴随着市场经济的不断发展，企业竞争的円益加剧，加强资金调度的控制与管理，可以提高企业资金使用效率、降低财务风险，通过降低企业资金成本，提高企业竞争力。建立（Aj部资金调度控制制度，必须明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。应当按照内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，办理相关手续，特别是企业集团更要实行内部资金集中统一管理一、资金调度控制包含的内容资金是企业的“血液”，是流动性最强的资产，包括现金、银行存款等货币资金。资金调度控制，是指企业按照一定的权限和程序，对涉及资金的流入、

2、和流出的各项财务活动实施管理。具体包括：第一，资金收入管理：包括银行账户控制、现金和支票、票据和冇价证券等收入控制的管理活动。第二，资金支出管理：包括银行账户控制、付款计划、付款申请、付款方式方法、付款期限、授权审批、办理付款等资金调度、支付活动的管理。资金支出管理是企业内部资金管理的核心内容。为了防止出现差错或者挪用、贪污资金的情况，通过良好的内部控制，确保单位资金的完整，摆脱财务控制的违法行为出现，一是要明确内部资金调度条件，依据有效合同、合法凭证和相关手续调度和支付资金。二是强化授权和审批环节的工作，所有银行账户的开立和销户都经

3、过批准；涉及资金调度的各项业务，均应经主管领导授权审查批准后方可办理。第三，筹资活动管理：包括授权审批制度，办理发行人员和保管人员、计算利息人员与支付人员等不相容职务要相互分离的管理制度。第四，投资活动管理：办理投资支出的人员与记录投资的人员等不相容职务也耍相互分离的管理制度。通过良好的内部控制，使调度的货币资金能够发挥应有的作用。二、加强资金调度控制的意义资金调度控制是企业财务管理的核心内容，企业经营过程中几乎所有的业务都涉及资金调度：如企业采购、生产、销售等方面的成本费用及投资、筹资等业务，企业加强资金调度的控制管理，对保障企业资

4、金安全、有效具有重要的意义。第一，保障企业资金安全。目前，我国一些企业内部资金调度控制、管理制度还不够健全或者执行力不到位，缺乏事前、事屮的严格监督。因此，要求企业建立内部资金调度控制，明确资金调度的条件、权限和程序，从制度上确保企业的资金安全。第二，提高资金使用效率和效益。企业资金收付频繁，业务量大，一些企业的经营者缺乏应有的资金管理意识，资金时间价值观念淡薄，造成资金规模不合理、使用效率低下；一些企业整个集团财务资源不能充分利用，资金使用效益不高。这些问题都是制约企业健康发展、提高经济效益的瓶颈。第三，控制财务风险。一些企业由于资

5、金调度控制制度不够健全或者执行不力，引发了无法偿还到期债务，资金链断裂，被迫停产、关闭或者破产等财务风险。这种现象就是企业资金循环不畅或者供应不足有很多的关系。所有企业要规范资金调度行为，采取有效的资金管理和控制措施，可以防范财务风险。三、建立健全内部资金调度控制制度企业应当根据实际情况，建立健全与其业务特点和现金流相适应的内部资金调度控制制度，完善的内部资金调度控制制度，应当包括以下内容:第一，授权审批制度，明确资金调度的条件、权限和程序，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。第二，不相容职务相互分离制度，资金的支付申请与批准支付、收

6、付和记账、采购与付款、销售与收款及银行印鉴管理、票据管理、银行存款余额调节表的编制与出纳等岗位职责，应当分别有不同人员承担。第三，现金的保管与盘点制度，加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应该及时存入银行，并不定期地进行现金盘点，确保账实相符。第四，银行存款定期核对制度，安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账冃余额和银行对账单余额一致。第五，票据保管和使用制度，加强与货?抛式鹣喙氐钠本莨芾恚？明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

7、第六，印鉴保管和使用制度，加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，按规定需要有个负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。第七，文件记录管理制度，对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等，并应做好保管工作。第八，内部审计监督制度，明确监督职责，定期或者不定期地对货币资金业务进行内部审计监督，监督内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币子授权审批制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管

8、情况等。四、企业集团内部资金的集中统一管理规模较大的企业集团，容易因较长的管理链，造成企业规模扩张与资金供应能力不相称，各成员企业自行其是，资金分散使用、效率低下等问题，企业集团由总部统一筹集、分配使用和管理资金，有利于