企业往来账款管理的体会

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1、企业往来账款管理的体会陈立丰雅戈尔服装控股有限公司企业往来账款是企业资产负债的重要组成部分，伍括企业经济业务活动中的应收、应付、预收、预付款。往来账款是企业生产经营过程中不可避免的部分，在企业财务管理屮占据着重要的地位。论文从企业往來账款产生的原因出发，分析了企业往来账款管理的主要策略，以供参考和借鉴。关键词：往来账款;管理;策略;陈立丰（1979-）,男，浙江宁波人，会计师，从事企业账款管理研宄。ExperienceofManagementofEnterpriseCurrentAccountCHENLi—fengYoungo

2、rClothingHoldingsLtd.;Abstract：Theenterprisecurrentaccountisanimportantpartofcorporateassetsandliabilities,includingeconomicactivitiesintheenterpriseaccountreceivable,payableadvancereceived，advancepayment.Currentaccountisanunavoidablepartintheprocessofenterpriseprod

3、uctionandmanagement,andoccupiesanimportantpositionintheenterprisefinancialmanagement.Startingfromthecausesofenterprisecurrentaccounts,thispaperanalyzesthemainstrategiesforthemanagementofenterprisecurrentaccounts,forreference.Keyword：currentaccount;management;strateg

4、y;1引言企业的往来账款根据基本性质可分为应收款项及应付款项两大类。其中应收款项是企业销售商品与劳务活动时向购买方收取的款项;预收款是购货方预先支付部分货款给供应方而发生的负债;应付款是企业购销活动的收取与支付货款时间不一致而产生的负债;预付款是企业购买企业生产经营所需物资预先付给供货方的款项。企业往来账款的管理综合体现出了一定时期内企业付款义务与收款权利，反映了企业各项经济活动的成本费用与经营成果核算。所以往来账款管理是企业重要的经济信息，其将企业的生产经营成果真实地反映出来，有效避免企业虚盈或潸亏。所以文章对往来账款管理的

5、分析具有重要的现实意义。2企业往来账款产生的原分析2.1长期受计划经济理念的影响受传统计划经济体制的影响，企业的财务风险意识薄弱，缺乏必要的效益观念和时间观念，在账款项目中长期挂账的投资资金疏于管理，再加上有的企业并没有明确自身责任，账款项目的有关手续不完整，对已发生的经济损失无法进行有效的账务处理。2.2管理意识薄弱，监督不足部分企业由于缺乏管理意识并没有建立完善的往来账款管理制度，有些管理制度也只是形式化的存在，或者制度的执行力不足，难以有效监管往来账款。尤其是无法有效回笼账龄较大的往来账款的资金，导致企业的资金流量不正常

6、，甚至发牛.坏账，企业资金损失严重;或者企业只注重资金的足额收回，忽略了流动资金被长期占用而损失的时间价值。2.3企业内部财务部门监管不足财务部门的工作人员将重点放在了资金和成本的核算管理上，忽视了对往来账款的跟踪管理。有的企业虽然对往来账款进行了跟踪监管，但是监督管理方法落后，监管执行力严重不足，不利于往来账款催收工作的高效开展，也就无法顺利地冋笼资金，增加了企业资金周转的困难。此外，企业内部财务管理与各部门之间相脱节，导致N部控制制度难以发挥效用，缺乏制约与监管机制的往来账款管理根本无法有效开展。2.4财务人员能力欠缺企业

7、财务人员的业务能力有限，职业素养不高，责任心不强，没有及时处理往来账款，导致其长期挂账，影响了企业的资金流通能力，导致企业高层无法准确、全面地掌握和了解企业的生产经营情况，使得企业发展战略目标难以实现，不利于企业的可持续发展Ill。3强化企业往来账款管理的主要策略3.1企业管理者应牢固树立财务管理意识我国社会主义市场经济体制的円臻完善，调整和优化了经济结构及机制，财务管理作为企业战略发展的主导，其重要性逐步显著，这就对企业管理者提出了新的要求，管理者不仅要具有丰富的现代化企业管理知识和能力，还要具备一定的财会知识，正确领导企业

8、的发展方向，合理决策并防范风险。根据现行《会计法》的相关规定，企业每年填报的《企业基础材料》的首页便是“法人声明”，法人指的是企业的法定代表人，也就是单位的主要负责人，其必须对企业全部的生产经营活动负责，也就包括和应的账款管理，必要的财务知识学习是不可少的，了解和掌握基木的财