企业往来账款管理的体会

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1、企业往来账款管理的体会　　　　【摘要】在企业财务管理中，往来账款的管理是一项必不可少的工作内容。往来账款的管理涉及到企业流动资金、企业资产与负债情况、企业成本与收入等多方面的内容，其管理水平对企业经营风险有着直接的影响。因此，企业要想提高经济效益，降低经营风险，就必须高度重视往来账款的管理。论文立足于此，对企业往来账款管理进行了简要分析，以供参考和借鉴。下载论文网　　【Abstract】Inthefinancialmanagementofenterprises，themanagementofcurrentaccoun

2、tsisanessentialtask.Themanagementofcurrentaccountinvolvesmanyaspects，suchasenterprisecirculatingfund，enterpriseassetsandliabilities，enterprisecostandincome，andsoon.Themanagementlevelhasdirectinfluenceonenterpriseoperationrisk.Therefore，enterprisesmustpaygreatat

3、tentiontothemanagementofcurrentaccountinordertoimprovetheireconomicbenefitsandreducetheiroperationalrisks.Basedonthis，thispapergivesabriefanalysisofenterprisecurrentaccountmanagementforreference.　　【关键词】企业；往来账款；管理　　【Keywords】enterprise；currentaccount；management　

4、　【中图分类号】【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2017）10-0071-02　　1引言　　往来账款是企业进行经济业务活动中的重要款项，也是组成企业资产、负债的重要部分。在市场经济体制下，企业想方设法地扩大市场占有率，推动了商业信用等促销方式的广泛应用。但随其发展，也出现了一些企业的失信问题，比如超期拖欠、三角债等，使得企业应收账款大幅度增加，降低了资金周转率，给企业带来较大的经营风险。究其原因，就是往来账款管理不善，所以对企业往来账款管理进行研究，具有重要的意义。　　2加强企业往来账款管理的重要性分

5、析　　一是有助于企业规避风险。往来账款中主要的应收与应付账款，是企业资金周转的重要环节，而资金的流通率直接关系到整个企业的运营，过多的应收与应付款项会占压资金，限制企业各项战略的有效实施。而开展有效的往来账款管理，能及时理清往来账款的数量，将其降至最低，加快企业资金流转速度，减少资金占压，规避运营风险；二是有助于企业创造良好的内部环境，助力企业的经营管理。往来账款的有效管理和正确计量，能够真实反映企业的收入与支出等报表项目，提高财务报表的真实可靠性，使企业管理层能够通过财务报表，全面掌握企业的运营管理情况，在此基础上

6、，制定合理的运营管理方案，以及未来的发展战略，提高企业的核心竞争力。　　3企业往来账款管理存在的问题及原因分析　　应收账款层面　　①企业缺乏风险防范意识。在激烈的市场竞争中，企业不得不寻求更多的发展途径。因此开始在产品的成本、价格、种类等方面实施商业信用手段，为客户提供赊销期限，以期扩大市场占有额。虽然这种方式在一定程度上，扩大了企业的市场范围，但在应收账款角度考量方面，无疑增加了其管理和核算的风险。有些企业缺乏信用评价分析体系，对赊销企业的情况掌握不全面，对其偿还能力不清楚，导致逾期的应收款项越来越多，占用了大量的

7、企业资金，降低了资金的流通率，甚至严重时会引发资金链断裂。②管理责任不明确。一般人们都会有这样的认识，账款管理应属于财务工作，其他部门只需配合就可以。其实，财务管理需要企业全员通力合作才能做好，这与企业内部各个部门都有关系，尤其是往来账款的管理，与销售部门、采购部门、市场部门等都密切相关。但部分企业并没有针对往来账款管理设置明确的部门责任和目标，导致各部门对自身存在的往来账款不重视，只靠财务部门的管理，无法落到实处[1]。③坏账越积越多，出现资金虚假膨胀问题。坏账就是没有在规定的期限内收回的账款，坏账越积越多且无法有

8、效清算，会直接影响企业的经济效益，其中主要是因为缺乏成熟、操作性较强的应收款清算核查体系，持续的出现坏账，会直接减少企业的效益。　　应付账款层面　　①不重视应付账款管理与核算。部分企业管理者存在这样的认识：应付账款的重要性不如应收账款，甚至只注重应收账款的管理与核算，导致财务人员管理与核算应付账款时缺乏科学性与规范性，增加了企业诚信缺失的风险，