企业往来账款管理存在问题及对策

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1、企业往来账款管理存在问题及对策摘要:随着市场经济的飞速发展、商业信用的越来越重要，企业间各种债务债权型经济联系日益增加，往来账款比例逐渐扩大，成为企业负债、流动资产的一个重要组成成分。提高企业之间往来账款的管制和治理水平，使企业间的流动型资金和商业信用高度平衡，对创造优良的企业内部环境、解决企业资金占压的问题，具有非常重要的意义。现根据多年管理经验对企业的往来账款管理谈如下几点看法。关键词:企业；往来账款；管理；问题；对策一、企业往来账款现状近年来，企业中所占比重飞速增大的便是往来账款这一项。在185家上市公司的年报中，超过65%的公司的往来账款存在增长的状况

2、。其中近18%的公司往来账款增长一倍左右，年增长率高达24%。据统计，我国目前的企业应收账款总约7万亿元，约占企业总资产的32%，而占企业总量超过85%的中小型企业却存在严重的应收账款的困扰。由此可见，企业往来账款管理存在诸多弊端，需要企业去应对和处理。二、企业往来账款的管理中存在的共同性问题1.没有得到良好的监控以及及时的处理5一般情况下，债权管理都受到企业的高度重视，但对于债务的监控和管理，企业通常不够重视，从而致使账款管理不够全面，一些往来账款长期的挂账，一些债务得不到处理，这种种问题都很容易导致往来账款的混乱。2.使用虚拟账户进行财务结算企业账务处理的

3、一个常见方法便是使用虚拟账户。使用虚拟账户不仅可以满足往来企业单位的各种业务需求，还可以归集企业内部一些项目的前一阶段的核算。但与此同时这些虚拟账户也出现了许多问题。由于使用的人员很多，企业间的业务相对比较繁杂，又缺少高效的监督管理，随着时间推移，企业内部机制不断调整、人员不断变换，虚拟账户中的一些往来账款便成为了呆账。3.客户与供应商进行分割管理，两者缺乏紧密联系一些企业本身既是客户又是供应商，或者提供修理性劳务、采购业务、销售业务等多重业务。企业中，维修、采购、销售等业务一般情况下都是相关的业务部门各自负责，对应的经济业务所对应的财务之间也是分离的，由此就

4、产生了一个关于客户与供应商之间的综合管理的新问题。除此之外，一部分综合性企业因在采购这项业务中出现违法或违规等行为，被采购部门或公安部门处以暂停业务等处罚，但处罚信息因种种原因没有在企业内部共享，这就导致风险潜在于其它部门中。4.企业用往来账户来对待处理待摊、预提性质的费用5根据新的企业会计准则的规定，企业中除了一些有特殊规定的费用可以计入长期的待摊费用中外，产生于生产经营过程中的符合规定的预提、待摊性质的费用，通常情况下都通过往来科目进行短暂的挂账，这就增加了企业日常管理的困难。这一部分费用的实际结算金额和时间不够明确，时间和金额之间不能完全对应；另外，资料

5、入档后，不能准确查实，只能依靠台帐甄别应收账款和实际入账的费用。三、加强企业间往来款项的管理的对策1.完善企业层级的单位管理组织针对企业管理的不完善，我们首先要做的就是完善企业单位管理机制。例如，各部门之间组成小组，相互协调运作，联合维修、财务、采购、销售等相关部门，对企业的供应商、客户进行整合，对综合性往来单位进行甄别，并建立相应的数据关联。同时，小组按时召开相关例会，协调处理综合业务型往来单位的各项事务。小组还应安排专业员工将往来单位的各类信息及时准确地发布在企业的信息网站上，让所有相关人员都能够在第一时间了解情况，做出准确决策，从而使企业经营的风险得到有

6、效的降低。2.建立、健全企业各方面制度建设体系5根据企业经营管理、内部控制、审计监管、财务管理等方面的规定，结合企业现状和社会现状，建立健全企业往来账款管理制度，使之向一体化方向发展。包含业务管理、账务清算、财务监督、呆账坏账处理、信用制度、奖惩考核等一系列制度。与此同时，还应严格督促企业各相关部门谨慎履行自身的职责与任务，消除原先各个业务部门分割管理、各自为政、缺乏联系的弊端。3.加强相关业务的技能培训，提高工作人员的能力和素质强化员工的专业技能培训，提高员工的职业技能水平。同时应该多种方式相互交叉培训，以提高管理人员的整体素质。在让员工明确企业及单位的具体

7、规章制度和相关财务知识的同时，要培养员工的道德素养，使各位员工做到相互理解、相互配合。四、总结综上所述,企业在发展过程中应看清自身问题，并及时作出相应对策，才能更好的促进企业单位的发展。在社会中,各种企业在往来账款中都存在各种问题。随着社会的进步和市场经济的发展，只有不断完善市场经济制度,提高员工的整体素质,才能使存在于往来账款中的问题得到解决,使往来账款的管理得到规范，经济得到长足发展。参考文献:[1]刘昕玫.隐藏在往来款项中的黑洞［J］.现代审计与经济，2008(4).5[2]张文峰:应收账款回收的策略[J].财会通讯：综合版，2005（2）.[3]于津:

8、事业单位往来款项管理存在的问题及对策[