基于业财融合的价值标杆体系应用研究

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1、基于业财融合的价值标杆体系应用研究王伟区经营有限公司摘要：近年来，随着移动互联网的迅猛发展，新的业态和商业模式不断涌现，电信运营商的发展面临多重压力。面对逐渐缩窄的资源空间和持续增加的业务投入，标杆成为管理的重要手段。本文以某电信运营企业为例阐述了标杆的价值管理新内涵与特点，探讨了基于业财融合的价值标杆体系设计与应用的模式，并对基于业财融合的价值标杆应用实例进行了分析，对电信企业的价值标杆体系构建具有较强的实践意义。关键词：业财融合;价值管理;标杆体系;近年来，随着移动互联网的迅猛发展，新的业态和商业模式不断

2、涌现，电信运营商的发展面临收入增长放缓、市场竞争加剧、移动互联网经营、多网协同运营等多重压力。一方面，高普及率下，收入高增长的局面难以为继，增长率逐年放缓;另一方面，为了成对移动互联网企业的竞争，运营商进行移动互联网转型，不断拓宽公司业务面，转型成本投入带来整体成本的增速加快，净利润率、EBITDA率等呈下降趋势。面对逐渐缩窄的资源空间和持续扩张的业务投入，标杆是管理的重要手段，能增强各单位主动开展成木管理的意愿，挖掘“刚性”成木中的弹性空间，扩大弹性成本中的效率空间。过往传统的成本标杆依赖历史财务数据的评价

3、，难以和业务发展联动观测，使评价缺乏科学的依据和有效的工具，资源使用效益和效率无法进行科学合理的评估;不同地区的成本效率差异较大，投入产出比不均衡,由于数据口径不一，成木逐优的趋势无法充分体现。在当前业财融合的大趋势与思路指引下，笔者拟对标杆的内涵进行新的界定，设计实现业财联动的价值标杆体系，并应用于企业财务管理实践屮。一、标杆价值管理新内涵与特点标杆管理立足公司的成本管理提升，以效益和价值为核心，面向“资源优化配置”与“价值分析评价”两大应用方向，借助一套体系化的标杆工具，强化价值管理，通过纵横向的逐优，增

4、强各单位主动开展成本管理的意愿和能力;它贯穿资源流转的各个业务环节，是一个统一的、标准的、具有可对比性的体系，能有效的衔接企业战略目标、资源配置以及决策分析过程。强调业财融合、以价值为核心的标杆体系，其主要功能有以下三个方面。（一）价值衡量的重要工具。通过将业务产出（或指标）与财务资源相匹配而形成对业务发展、战略执行的价值评估。绝不是以低为荣:标杆管理不以压缩成本为目的，旨在引入资源投入与业务产出联动的理念，不仅关注资源投入动因（“花多少钱，做多少事”），更加关注产出效果（“花多少钱，得到多少”），提升业务发

5、展的成本竞争力。通过多层而对标折射不同经营地域、不同业务单元、不同产品的价值产出差距，寻找低成本高效运营的最佳管理实践，并建立最佳实践推广模式，驱动自我逐优。但绝不是简单的计算:不局限于标杆指标的选定、计算和公布，而是通过同组内均值、组内最优标杆值的设定，对标逐优，挖掘标杆值背后的商业模式与业务创新，并推而广之，不断推动资源配置持续优化和投入产出效率的不断提升。（三）企业战略实现的保障。通过标杆，能够伴随着战略制定、下达、执行与达成的整个循环过程，对资源投入全程监控、分析与纠偏，使战略与资源的组合达到最优，不

6、断提升企业资源优化配置和价值创造能力，确保战略目标达成。但绝不局限于财务:从财务角度延伸到业务运营角度，将宏观背景、行业发展、业务运营、网络运维与投资建设类指标纳入体系范围，建立了一套统一的、全面的、分层级的标杆体系，管理阵线前置。二、基于业财融合的价值标杆体系设计与应用模式（一）标杆体系设计标杆体系设计按照“财务出发+业务触发”的双向设计思路，确保标杆棊于财务但不限于财务，面向公司经营管理和业务发展，成为融合业务财务信息的管理工具。1.财务出发:指标杆指标体系的设计从财务科目的逐项分析出发（1）标杆体系基于

7、全面预算管理框架，以财务类指标为先导，依托运营支出预算体系，分析各运营支出项目，识别影响成本发生的关键驱动因素来设计指标。（2）梳理目前公司的经营热点、战略性业务以及资源使用效率的重点领域，识别与之匹配的、支撑业务发展的重要成木费用项目，作为标杆管理的重点领域。（3）所有的财务数据基于已有报表、COA科目体系，力求数据可获取、数据质量可靠。1.业务出发:指业务应用导向反过来推动标杆体系的优化与调整（1）标杆体系最终应用于业务发展与经营管理，因此，项目棊于业务和管理需求分析，整理出与电信运营商经营紧密结合的客户

8、维系、流量管理、渠道效益、终端管理、战略业务、网络维护等8大重要的业务管理场景。（2）识别与场景管理需求匹配的标杆指标，并反过来对“财务出发”设计出的既有标杆体系进行増补或修正。（3）通过纵横向与关键业务部门和地市公司（一线经营单元）沟通，了解管理需求和对指标体系的建议，并共同梳理数据的可获得性，作为标杆体系设计的重要输入予以考虑。2.标杆体系的渐进设计与形成过程。第一步，先基于预算科目或会计科目，