企业财务内控管理制度建立与完善研究

《企业财务内控管理制度建立与完善研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业财务内控管理制度建立与完善研究马冬柏甘肃中药材交易中心股份有限公司目前，随着我国经济的快速发展，企业之间形成了激烈的竞争，企业只有对内部经营有效强化，才可以提升企业的竞争水平。可是，大部分企业忽略了企业内控管理工作，直接影响丫企业的经营发展，因此，迫切需要建立与完善控管理制度。本文首先分析了企业加强财务内控管理的必要性，其次讨论了企业财务内控管理制度存在的问题，最后研宄了企业财务内控管理制度完善建议。关键词：财务管理;财务内控管理;完善;一、企业加强财务内控管理的必要性企业加强财务内控管理对创新财务管理模式，

2、推动企业实现战略目标发挥了巨大的意义。基于此企业转变财务管理模式可以帮助管理者准确判断投资活动的合理性，对有关投资者合法权益有效保护。对企业原本的财务管理流程优化整合，且在这一前提下创新模式添加有关的实践管理内容。企业加强财务管理可以促进企业管理改革，与市场管理要求更好适应。我国企业所面临的风险和不确定性因素正在持续增加，管理环境也出现了巨大改变，这些都会导致企业随吋面临风险，极大程度影响自身运营。内部控制是通过构建与完善有关的管理程序或制度对管理风险有效识别与防范，极大提高了企业日常管理的效率，突出了风险管控和

3、预防。企业构建完善的内部控制制度可以提高内部管理水平，保证企业安全及科学应用资产，确保会计财务信息的真实性。二、企业财务内控管理制度存在的问题改革开放以后，我国企业在不断深化改革的基础上，获得了一些成绩。但是，由于市场环境、管理制度等方面带来的影响，企业内控水平还是不高，具体出现下列问题。（一）财务会计制度不完善企业在运营过程中，需要结合自身实际发展情况，制定全面的财务会计管理制度。但是，奋关调查表明0前企业财务制度一般不完善，一些单位甚至尚未构建财务会计制度。大部分企业虽然构建了会计制度，但是无法真正贯彻落实，

4、造成财务会计管理制度流于表而形式。其中，尤其是在编制财务会计制度的过程中，缺少科学计划，直接影响了财务管理水平。（二）风险意识普遍不高在财务管理方面，个别企业没有任何财务管理的概念与经验，容易引发财务管理风险。其屮，在企业屮应收账款风险所占比例较大。一部分经销商若没有及时上交款项，将会造成整个企业出现资金断裂现象。（三）资金管理强度低通过分析企业资金管理可知，整体水平不高。具体表现为:第一，在资金管理过程中，缺少合理的计划，使资金管理出现随意性和盲目性。第二，资金管理效率低，一些资金长时间被闲置，降低丫利用资金的

5、效率，无法形成经济效益。最后,过度使用资金，导致资金周转困难，无法购入所需的新产品，对企业发展造成了限制。（四）内部控制力较低首先，企业的内部控制制度缺乏规范性，管理相对混乱，造成内控机制形同虚设。其次，子公司管理无法到位，缺少统一的财务管理制度，为子公司违法犯罪埋下了伏笔。此外，采购重大项目的过程中，缺少全而预算，造成内部控制的缺失。三、企业财务内控管理制度完善建议（一）加强应收账款管理首先，加强信用销售控制过程，要求每个月业务员与客户及时对账，定期走访与客户进行沟通，对客户的生产经营状况整体把握，实现心中有数

6、。认真梳理全部客户，对客户运行质量科学评定，合理调整客户资信与结构。其次，对重大客户严格监控及动态管理资信风险，控制回收重大客户的应收账款情况。最后，明确催收逾期应收账款的流程，形成固定模式，并且贯彻落实到口常管理工作中，严禁出现变通行为。综合分析，企业应当通过完善的信息管理政策，科学指导各个部门的业务活动，比如搜集客户资料、评估客户信用级別，对授予客户信用额度有效明确，构建客户数据库。利用有关模型分析，企业应把应收账款保持在合理范围之内，确保安全丑及时回收应收账款，从而获得最大化的利润。1.总经理办公室下设与财

7、务部和销售部互和独立的信用管理部，并且结合信用管理流程把信用管理部根据不同职责划分为客户调查科、信用评估可、账款管理科等。2.确定信用管理部门职责。信用管理部门对公司信用政策的拟定与修改工作负责，并且向公司内部人员和客户宣传信用政策，培训各个部门的人员，根据己经确定的信用政策，认真选择公司客户，审批赊销和追收账款等。3.制定信用政策。企业需要从内外部因素共同考虑制定信用政策，制定信用管理政策不但需要对政策的松紧度有效明确，还需要对年度信用指标有效确定，分级管理客户，整体分析部门考核指标。（二）完善库存管理企业需要

8、强化库存管理，构建绩效考核。结合GSP规范构建合理的收发库存内控制度，对入库、出库、盘点和报损保费等工作全方位监督。与此同时，利用ERP系统管理模式，使库存管理符合现代企业管理要求。建立存货盘存制度，定期对存货进行检查和盘点，全面记荣损坏、长期不流动的存货，填制报告表，通过仓库主管签字以后，实行报批处理。建立完善的绩效考核至，库存管理需要和绩效挂钩，奖惩分明。药品入库或者