辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷

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1、辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职贵。2.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方胆对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：成对监管部门提出的文档处理要求

2、D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理M的恰当处理3.—家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件円志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。II.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。IV.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、II和IIIB:b.l、II、III和IV全有C：c.只有I、U祌IIVD：d.只有I和II1.內部市计师通常在市计报告屮陈述审计事实的同时表述市计

3、意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时冰表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据•基础上，表达市计意见。2.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来幵发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A:a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训3.某内部审计师计划应用分析性复核，验

4、证某部门各项经营幵支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年屮没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的人型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。1.以下哪项內容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步淸单上注明的己收现金总额进行比较1B：对事先己编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账

5、内容，寻找异常高或异常低的余额2.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与民院最高层jAj谈3.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C:审计师的指派应该主要依据

6、其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意兑成审计业务所有任务所必须的技能。1.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A:组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性2.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案己运行了10年，从未被评估过。提供方案数裾的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但

7、否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时3.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔屮请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，屯查当年样本项0中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样木，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本

8、，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的市杳范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取己支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告