2017年海南省内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试题

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1、2017年海南省内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.以下哪项控制薄弱坏节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期己满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么吋候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推

2、迟。2.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会3.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理讨论培训蛊求。C：落实继续教育培训计划。D：在过去两年屮至少参加了一个培训班。4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望

3、误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300H-2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%;C：如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。5.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单6.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据•没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。

4、实物清点结果与公司存货记录吻合；•将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；•在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察,没有发现有违反公司政策的地方；•审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。1.某审

5、计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及吋向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽収的研究项目赞助方样本发送调查问卷。2.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的戢基木的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。3.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的

6、文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络4.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的釆购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应筒按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。5.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；6.某邮局开一个服务窗口

7、为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有100位顾客到来，同时服务时I'可服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的吋间是闲暇的。7.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。1.公司人力资源部门发现的

8、流动率异常