浅析目前中小企业的内控问题

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1、浅析目前中小企业的内控问题刘永青亨特建筑产品（深圳）有限公司当前，中小企业如何进行强效而有力的内部控制成为了让众多企业家头疼的难题。由于中小企业的管理体系及内部框架尚不健全，有些中小企业对内部控制问题还不重视，有些企业虽然有内部管控体系，但实施效果并不令人满意，对屮小企业的发展产生了不利的影响。本文在分析内控问题的基础上，提出了如何改进内控问题的方法，希望可以改进中小企业的内部控制现状，使企业能够健康稳定地发展。关键词：中小企业;内部控制;问题;对策;引言随着社会经济的发展，很多中小企业已出现了内控问题，进而对企业的发展产生

2、了不小的影响。只冇正确认识内控问题，健全内部控制管理体系，才能优化内部控制，促进企业的发展。二、中小企业内部控制的要求与意义（一）企业内部控制的要求1.企业的内部控制方案必须符合企业自身的情况现代企业大都会注意对自身的N部控制，但企业控制的方案是否符合企业的实际却往往被人忽略了。这种情况尤其体现在中小企业身上，很多中小企业一味追求大公司的内部控制方式，全然不顾这种控制方式与企业的匹配度，最后往往导致内部控制完全没有达到预期的要求，出现职工公款私用等情况，所以，制定完全符合企业自身情况的内控计划是企业内控成功与否的重屮之重。2

3、.企业必须重视内控的原因很多企业虽然拥有内部控制的方案，但在实际操作中却往往无视这些方案，使得企业内部控制方案成为一堆废纸，领导带头无视更是和当严重的现象。领导利用职权无视不符合自身利益的企业内部控制方案，不仅对公司当下的发展造成了损失，还会使企业内部形成一种不良的风气，人人都向领导学习、无视规章制度，那么企业离灭亡也就不远了。因此，企业一定要重视内控。1.企业要对内控制度完全落实企业的内部控制方案必须保证完全执行，正所谓“光说不练假把式”，再完美的制度没有得到执行也就没有任何意义。因此，一定要有系统的内部审计机构，同时，将

4、企业的内控推广到全民范围，奖励严格照规章办事的员工，严惩无视企业内部控制制度的员工，鼓励员工举报不按规章制度办事的行为，集思广益，鼓励员工对企业的内部控制方案积极提出意见，便于形成更加完善的内部控制制度。2.建立完善的内部审计制度在内部审计方面，首要的是保证内部审计人员不徇私舞弊，为此，需要进行内部审计人员的审计，保证过关后才可进行工作。此外，内部审计过程必须完全公开透明，员工之间互相监督，保证内部审计过程的合理性与合法性，既防止出现徇私舞弊的现象，又防止出现重判错判的现象，营造公司内部正常的工作氛围。（二）中小企业内部控制

5、的意义1.加强中小企业对国家法律的遵守通过制定和实施A部控制制度，能使屮小企业按照国家法律、规范进行生产经营活动，保证国家法律、法规和企业规章的执行。2.提高中小企业信息报告的质量通过财务报表的控制，按照国家统一的会计准则编制企业的财务报表。该报告能反映公司的财务状况、经营业绩和现金流量，提高信息报告的质量。3.维护中小企业资产安全资产是每个企业不可缺少的一部分。企业严格按照预算组织资金，控制收支状况和资金审批权。通过对资产管理的控制，逑立资产托管制度，明确资产的发放或接收权限。管理好固定资产、存货、无形资产，很好地保护单位

6、财产的安全。4.提高中小企业的效益在采购控制方面，建立申请制度，使企业严格按照预算执行，合理选择采购方式，加强支付管理;利用销售控制，加强市场调研，完善客户信用档案，健全应收账款管理制度;通过对合同的管理和控制，严格审斉合同文本，可以使企业的效益得到提高。三、中小企业内部控制的缺陷（一）内部控制框架还不完善目前，大多数中小企业的内控制度还不全面，尤其是管理者侧重于生产、销售部门的管理，不重视N部控制，认为不能给企业带来直接效益。因此，

7、Aj部控制并没有覆盖到企业各部门、员工，导致企业生产损失与会计信息质量失真。企业如果忽视库

8、存管理，导致库存不足、过期、损坏等，不仅浪费了企业成本，还会给企业带来不利的影响;企业如果忽略了内部控制的作用，由专门一人来保管公章、财务章，冇些小企业其至没冇财务部门，出纳、会计，审计和其他财务事项都由一个人来操作，可能出现公司资金被挪用的现象，给企业资产带来严重损失。（二）内部控制机构体系不健全由于中小企业的经营规模小、组织结构单一，在一些小企业中，会计和出纳有可能由一人包办，这样的操作有可能会给企业资产造成损失。一些中小企业在物资采购、验收、入库方面均由一人操作，不仅存在资产的安全问题，同时，也影响着企业的发展。（三）

9、管理人员的素质有待提高在家庭管理模式下的中小企业里，比较严重的现象就是任人唯亲，造成有些员工利用自己的身份，不遵守企业的管理，打击其他员工的工作积极性，阻碍企业的健康发展。一些中小企业的财务人员未加强自身素质，思想很难跟上时代的发展，业务水平较低，对内控制度了解甚少，且由于没有按照企业规定