企业货币资金目前的运作方式及存在的内控问题

《企业货币资金目前的运作方式及存在的内控问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、随着社会主义市场经济的不断发展和健全，作为市场经济发展的主体部分，企业应不断加强企业本身的管理尤其是其资金管理，从而创造更多的价值。货币资金作为企业资金的重要组成部分，因其灵活的流动性和实用广泛性，对企业的经营运作起着至关重要的作用。如何使用、调节、筹措、盘活企业货币资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅流通循环并对其加强管理，已成为企业财务工作者面临的一个重要问题。文章分析了目前社会经济条件下的企业货币资金的具体运作方式，货币资金使用过程中存在的问题等等，并针对目前企业货币资金管理现状，在如何加强企业货币

2、资金监管、货币资金内部控制、货币资金管理集中化及建立职务分工制度等方面提出一些可靠性建议，使得企业在货币资金的运作和管理方面达到一定的提高。1.绪论1.1选题目的目的及意义近些年，随着经济的飞跃发展，我国各种企业也不断的涌现。同时作为企业管理的重要组成部分，企业货币资金管理问题口益突出，货币安全严重受到威胁。货币资金是企业的生命线，资金的周转不灵会导致企业无法正常运转，重则陷入破产境地。为了保证社会经济稳定发展，了解企业货币资金的运作，加强改善企业货币资金管理显得尤为重要。1.2论文思路与结构基于企业货币资金

3、的概念及其重要意义，并分析了企业货币基金组织及其运作模式的重要性和操作的问题，最后提出了建议企业货币基金组织管理的可靠性。2.货币资金相关理论概述2.1货币资金的含义货币资金是以货币形式的一种资本，根据其位置和用途的不同，可分为股票基金，银行存款和其他货币资金。详细的货币资金一般包括企业的股票基金，银行结算户存款，银行汇票，本票，支票存款，即将离任的存款，信用卡和信用保证金存款。货币资金是最活跃的货币在商务活动屮，流动性最强的，也是一种资产难以控制，从而加强企业货币资金管理是特别重要的，是企业的重要任务。2.

4、2企业货币资金的运作背景无论任何企业是以盈利为目的，它是通过各种生产要素的流动向市场提供商品或服务，独立的经济组织。货币资金作为企事业单位最基本生产要素之一，是一项企业想要维持正常运转所必须的资产，也是流动性最强的资产，它贯穿于整个企业生产经营的始末，具有整体性和连贯性，有着至关重要的作用。在企业的经营活动的，绝大多数是通过货币资金收付，如：材料的采购和销售的商品，员工工资的发放，缴纳税款，债务的本金和利息的支付和其他类型的投资和筹资活动，都需要通过货币资金支付。同吋，一个企业的货币量，标志着企业的偿债能力和

5、支付能力的大小，是企业管理者的判断，分析企业的财务状况，在企业货币资金周转过程屮的一个重要指标的关系起着重要作用。因此，企业必须持有一定量的货币资金，既要防止非法的收拢资金，又要保证经营活动的正常开展，并按照货币资金相关的法律法规进行管理，对每一笔收付款项进行合理的结算，做好登记，便于查证。2.3货币资金内部控制的目标及环境2.3.1货币资金内部控制目标健全内部控制需要通过企业管理者在企业内部设置货币资金内控目标来实现。对货币资金內部控制目标的实现，主要包括以K四点：1，对货币资金的安全性，良好的内部控制系统

6、,以确保安全和可靠的企业内部环境和相关人员，为其提供现金保管一个安全的环境，以防止盗窃或挪用；2,对货币资金的完整性，检査企业是否收到的钱已经全部实吋入账，防止私设“小金库”“白条抵库”等违法行为的出现；3,对货币资金的合法性，检查货币资金的使用范围和方式与相关的国家法律法规完整的程序；4,货币资金的使用效率，合理配置企业现有的货币基金，使其最大的经济效益，推动整个企业的发展。2.3.2企业货币资金内部控制环境对建立和完善货币资金内部控制制度，企业货币资金内部控制环境的强度有很人的影响。控制环境好坏直接决定企

7、业内部资金分配任务能否实施或实施的效果，影响控制的冇效性。目前对货币资金内部控制环境因素主要包括以下几个方面：（一）管理决策者在货币资金的企业内部控制环境中起着决定性的作用，是企业管理决策者，尤其是在一些企业和机构的企业领导责任制，管理决策者的领导风格，管理方法，科学文化水平，法制道德观念将以直接或间接的影响和强度的货币资金内部控制的有效性。因此管理决策者应该加强自身的限制，从思想和作为上起到一个真正的主导作用，能使企业内部的规章制度得以实施，同时加强领导干部的管理监督。（二）企业员工的职业道德和业务素质在同

8、一吋间内控制系统属于对象的控制系统。在一个企业中每个员工的素质是不一样的,也不统一，很难对每个员工实现统一的管理方式，所以我们必须加强企业员工职业道德教育,提高每个员工的职业道德水平，以达到最佳的货币资金内部控制环境。在货币资金内部控制的各个环节，各种工作的存在是相互制约的，如果任何工作在一个特定的程序错误，可能会导致货币资金内部控制失去作用。如果你想提高内部控制的有效性，你必须从加强公司员工的职业