浅析公立医院内部控制管理现状及完善策略

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1、浅析公立医院内部控制管理现状及完善策略云南省第一人民医院云南昆明650032当前，我国公立医院想要将管理水平和医院资金安全、防范医疗经营活动中的风险能力、资产使用有效率等有效提升，必须保证内部控制的完善性、合理性。文章通过对目前我国公立医院的内部控制状况及风险评佔方面现状的分析，根据内部控制存在的问题和欠缺提出了改进建议。关键词：公立医院；内部控制；现状；改进措施随着我国医疗体制改革的不断深入，面对激烈的医疗市场竞争，如何不断提高医疗服务的质量和工作的效率，让患者满意，核心就是要强化医院管理,同

2、时这对作为医院管理的重要组成部分的内部控制和风险管理也提出了更高的要求。内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定管理制度、实施措施和执行程序，对单位经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，医院内部控制是为了医院为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，它由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五要素组成。近年来，随着国家对公立医院的各项投入资金不断加大，这就要求医院要加强内部控制管理，健全和完善内控制度，提高风险和防范意识，真正做到合理保证资产安全和使用有效；保证财务信

3、息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败;提高医疗服务的效率和效果。一、公立医院内部控制的现状（一）内控实施环境不好，领导层管理意识淡漠现阶段大多数公立医院属事业单位，多年来受计划经济体制的影响，医院管理层注重医院规模的扩大和医疗质量的管理，对内部控制制度不重视，认为内控是财务和审计部门的事，管理理念不强，使得内控制度难以有效落实。（二）缺乏风险意识，对医院运营风险未进行全面的评估医院在实施内部控制时风险评估是至关重要的工作部分，对经济运行中的风险进行全面、客观、系统的评估，能够有效的防范和抵御风险。

4、在医院不断深化改革的同吋，会有各种各样的更显因素随之产生。但由于长期以来的管理习惯，医院对可能发生的各种风险并未有效的防范，往往出现问题才解决，缺乏事前控制。在具体工作中，基本建设项0和购置大型医疗设备吋，缺少可行性分析，采购招标过程中不严格按政府采购制度规定执行，不相容岗位相分离、授权审批未认真执行，预算控制不到位；资产物资盘点手续未能及吋进行等情况吋冇发生。面对这些风险仅仅靠问题发生后，才想办法补救，是无法有效的预防和应对的。（三）内部控制收效甚微当前不少公立医院虽然制定了内部控制制度，但在

5、制度的执行上留于形式，比如具体的业务流程上缺少详细的规范。大的方面预算制度、货币资金管理制度、收入控制、支出控制等制度似乎都有，但具体实施过程，没有从医院层面进行控制，大多由各个科室、处室执行，各自为政，各个科室、处室缺乏必要的沟通，导致各科、处室之间业务衔接有漏洞，往往发现问题也要上报管理层，不及吋处理，不仅控制效果有限，吋效也滞后。（四）监督检査力度不够当前，部分公立医院依然没有设立专门的内部审计机构，而想要内部控制能够有效顺利的实施，必须奋医院内部的审计机构进行监督审查。但是现阶段大多数公

6、立医院都是由财务部门负责内审工作，由于财务人员素质不高，缺少审计工作的经验，根本无法保证内部审计工作的有效开展和实施。审计工作主要以财务审计为重点，如果对医院内部在物资采购、基础设施建设等方面的流程不熟悉，达不到内控管理的要求，就无法对重大事项起到监督检査作用。二、完善公立医院内部控制的措施（一）优化内部环境，夯实基础首先，实施“一把手”工程，明确单位负责人既要对医院的经营管理活动负总责，同时，也要积极支持单位内部控制建设并直接参与其过程，为内控建设提供必要的人力、物力保障。其次，确定财务处为医

7、院内控建设和实施的牵头部门；单独设置内部审计机构，保证内部审计工作的独立性。内部控制不仅仅是财务控制，而是涉及医疗经营活动的方方面面，是一项系统工程，应由各科室、部门及全院职工共冋参与组织实施，在内控过程中，应当充分发挥财务、监审、基建和物资采购部门的作用。（二）进行风险评估，加强风险管理在以往的单位内控建设中，风险评估及管理比较容易被忽视，是内控的薄弱环节。随着医疗改革的不断深化，医院也会面临来自外部和内部的风险，通过风险评估，可以及时识别、科学分析医疗服务活动中各种风险，按苏发生的可能性及影

8、响程度制定相应的应对及防范措施。医院疲当建立风险评估机构，每年至少进行一次评估。为保证医院的内控0标的有效实施，在进行风险评估和控制时，应从以下几个方面着手，重点关注。1、预算管理。预算编制中是否与其他部门充分沟通，分工协作；是否严格按批复的金额和开支范围使用资金；是否存在无预算、超预算支出。2、收入管理。门诊住院收入、医疗预收款、票据、病人退费管理等各个环节的制度及岗位职责是否健全，是否能有效杜绝舞弊行为；是否存在设立账外账和“小金库”的情况；3、支出管理。是否建立重大经济事项集体决策制度和责