非货币性福利业务处理流程设计——基于用友u8软件

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1、非货币性福利业务处理流程设计一一基于用友U8软件龙麒任湖南汽车工程职业学院经济管理学院利用用友ERP软件处理非货H5性福利业务，涉及到软件的多个模块，需要操作者根据《企业会计准则第9号一一职工薪酬》精心设计业务处理流程。文章采用用友ERP-U8V10.1版本，分析企业以自产产品、外购材料作为福利发放给职工的账务处理，并设计业务处理流程。关键词：用友ERP;非货印性福利;流程设计;《企业会计准则第9号职工薪酬》应用指南指出，职工薪酬是企业为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬及其他支出，包括全部货币性薪酬和非货币性福利。非货币性福利乂毡含两大类:一类是提供非货币性资产形式的福利

2、；另一类是提供服务形式的福利，其中非货币性资产形式的福利是企业将自产产品或是外购材料作为福利发放给职工。利用用友U8软件处理此类非货币性福利业务，因涉及到软件的多个模块，包括薪资管理模块、应收款管理模块、采购管理模块、库存管理模块、存货管理模块等，其操作流程复杂，因此需要软件操作者根据会计准则精心设计业务处理流程。一、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五款规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销雋”。因此企业在确认非货币性福利时应根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关成木或当期损益，同时确认应付职工薪酬

3、;在发放非货币性福利时确认销售收入与销项税额，同时结转销售成本。例1:三星而粉有限公司，系增值税一般纳税人，主营而粉、挂而、食品加工等,共有职工200人，其中生产工人140人（一车间80人、二车间60人），车间管理人员10人，销售人员20人，仓管人员10人，厂部管理人员20人。2016年5月，公司决定以其生产的特制面粉、挂面作为端午节福利发放给职工，每人2袋面粉和2件挂面。每袋面粉的成本为40元，销价为67.8元（含税价）；每件挂面的成本为70元，销价为113元（含税价）。根据会计准则规定，账务处理如下：（1）确认非货币性福利⑵发放非货币性福利应确认的销售收入为:200X2X(67.

4、8/1.13+113/1.13)=64000(元)应确认的销项税额为:64000X13%=8320（元）要在用友ERP-U8财务软件中完成该笔以其自产产品作为非货币性福利发放的业务，操作流程设计如下页图1所示。第一阶段:确认福利。第一步:设置增加“非货币性福利”工资类别。执行“薪资管理-工资类别-新建工资类别”命令，在“新建工资类别”窗口添加“非货币性福利”工资类别，单击“下一步”选择全部部门后点击完成。阁1下载原阁第二步:设罝增加“工资项目”。先关闭“工资类别”，执行“薪资管理-设罝-工资项目设置”命令，系统弹出“工资项目设置”窗U,单击“增加”按钮，依次录入“非货币（挂面）数量”

5、“非货币（挂面）单价”“非货币（挂面）金额”“非货币（面粉）数量”“非货币（面粉）单价”“非货币（面粉）金额”“非货币福利合计”等项目。第三步:设置福利计算公式。先打开“非货币性福利”工资类别，执行“薪资管理-设置-工资项目设置”命令，系统弹出“工资项目设置”窗口，单击“增加”按钮，参照“名称参照”依次添加“非货币（挂面）数量”“非货币（挂面）单价”“非货币（挂面）金额”等项目。添加“非货币性福利”工资类别的工资项目后，单击“公式设置”，在“工资项目”屮增加需设置公式的项目“非货币（挂面）金额”“非货币（面粉）金额”“非货币性福利合计”。依次选定需设置公式的项目，在右边分别按下列公式

6、设罝，每设罝一个公式后单击“公式确认”按钮，全部公式设罝完毕后，单击“确定”完成公式设置。非货币性福利公式：非货H3（挂面）金额=非货H3（挂面）数量x非货印（挂面）单价非货币（面粉）金额=非货币（面粉）数量x非货币（面粉）单价非货币性福利合计=非货币（挂面）金额+非货币（面粉）金额第四步:录入福利项目数据。执行“薪资管理-业务处理-工资变动”命令，在“工资变动”窗U录入“非货币（挂面）数量”“非货币（挂面）单价”“非货币（面粉）数量”“非货币（面粉）单价”项目数据，录入完毕后，单击“计算”按钮执行计算，单击“汇总”按钮，关闭“工资变动”窗口。第五步:设罝福利计提类型并分摊。执行“薪

7、资管理-业务处理-工资分摊”命令,点击“工资分摊设置”按钮，系统弹出“分摊类型设置”窗U,点击“增加”按钮，录入计提类型名称“计提非货币性福利”，分摊比例为“100%”。单击“下一步”，进入“分摊构成设置”界面，分部门按人员类别分别设置“部门名称”“人员类别”“工资项目”“借方科目”“贷方科目”，单击完成。需注意的是：“工资项目”选择“非货币性福利合计”；“贷方科目”选择“应付工资薪酬非货币性福利”。第六步:制单。执行“薪资管理-业务处理-工资分摊”命令，