恒锋工具：浙江上优刀具有限公司审阅报告

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1、目录一、审阅报告……………………………………………………………第1页二、备考合并财务报表………………………………………………第2—3页（一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页（二）备考合并利润表………………………………………………第3页三、备考合并财务报表附注…………………………………………第4—46页审阅报告天健审〔2016〕8118号浙江上优刀具有限公司全体股东：我们审阅了后附的浙江上优刀具有限公司（以下简称上优刀具公司）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2015年

2、12月31日和2016年9月30日的备考合并资产负债表，2015年度和2016年1-9月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是上优刀具公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问上优刀具公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们

3、没有注意到任何事项使我们相信上优刀具公司备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅用于恒锋工具股份有限公司拟重组上优刀具公司股权使用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·杭州中国注册会计师：二〇一六年十二月二十八日第1页共46页第2页共46页第3页共46页浙江上优刀具有限公司备考合并财务报表附注2015年1月1日至2016年9月30日金额单位：人民币元一、公司基本

4、情况浙江上优刀具有限公司（以下简称公司或本公司）系由叶志君、王小秋、桂一五、陈连军共同出资组建，于2009年4月21日在温岭市工商行政管理局登记注册，取得注册号为331081100071997的企业法人营业执照。公司成立时注册资本500万元。公司现持有温岭市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为91331081687881704Q的营业执照，注册资本2,000万元。本公司属刀具类制造行业。主要经营活动为刀具、其他金属工具、量具、齿轮、机械配件、机床附件制造、销售。本公司将台州上优刀具维修服务有限公司、重庆新上优刀具销售服务

5、有限公司和济南新上优刀具销售服务有限公司等3家子公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。二、股权转让基本情况浙江上优传动部件有限公司系本公司和沈阳林氏工具制造有限公司出资成立，于2015年4月7日在温岭市工商行政管理局登记注册，现持有注册号为331081100306865的企业法人执照，注册资本1,000万元，本公司持有50.01%股权。由于浙江上优传动部件有限公司为贸易类公司，业务为销售齿轮套，与收购方恒锋工具股份有限公司的发展战略不符，2016年4月，本公

6、司将全部股权转让给叶哲林和陈洋。三、备考合并财务报表的编制基础为全面、完整地反映报告期内浙江上优传动部件有限公司全部股权转让的经营成果，以利于投资者或报表使用方对本次股权转让后经营成果的阅读和理解，本备考合并财务报表系按照下述方法编制。第4页共46页1.本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述股权转让事项已于本备考合并财务报表最早期初（2015年1月1日）实施完成，即上述股权转让交易完成后的架构在2015年1月1日已经存在。2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2015年度至2

7、016年1-9月的财务报表为基础编制。3．根据本次拟重组方恒锋工具股份有限公司的会计政策和会计估计进行计量。4.鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。四、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财

8、务信息的会计期间为2015年1月1日至2016年9月30日。(二)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。(三)记账本位币采用人民币为记账本位币。(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债