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1、生产企业出口核销及退税申报流程1.出口的大概流程1.1申领核销单。电子口岸上申请成功后带《出口收汇核销单领取证》、电子口岸（IC卡）、身份证原件（自控需要）到外汇管理局购买。1.2核销单买回进行口岸备案并加盖公章。1.3物流领用核销单。1.4等待退单。催收报关单（出口退税专用）、（收汇核销联）和核销单（三联）。1.5收汇并核销（单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作）。带报关单（收汇核销联）、核销单（三联）和收汇银行盖（出口收汇核销专用联章）的（涉外收入申报单）去外汇管理局核销，打单并在核销单上盖章。1.6.按照国家规定，在核销完成
2、后进行退税。1.6.1报关单有效申报期限：出口日起90天内1.6.2核销单有效申报期限：出口日起180天内1.6.3出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。1.6.4要注意一点：核销的期限是报关出口后210天内，如果210天没有及时收汇，就算前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的。2申报资料整理2.1收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应2
3、.2检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员2.3海关电子口岸查询当月出口核销单信息并打印，跟催报关员2.4报关单未及时返回公司，当期需根据打印的核销单信息进行BH申报2.5核对报关单价格和发票价格，如果不一致要询问销售原因，以便知道如何操作处理。3单证申报方式3.1单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2单证不齐申报3.2.1报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单）3.2.2核销单不齐申报,单证不齐申报标志H3.3当期账面调整数（包括冲减运保佣、退运等），也在“出口货物明细申报录入”菜单操作，报关单号、核
4、销单号，在“出口发票号码”栏注明“账面调整数”或“冲减运保佣”字样,商品代码按出口货物录入，出口数量不录，出口销售额美元须录入。注意“单证不齐标志”录入一律为空（表示视同当期出口当期收齐并参予当期免抵退税的计算，此笔记录以后不用再申报处理了）。4退税申报程序4.1预申报4.1.1每月十五号之前4.1.2生成预审反馈文件在企业数据盘中4.1.2.1预审出错返回更正处理,重新申报做预审4.1.2.2预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点4.2正式申报4.2.1每月十五日前完成申报4.2.2将申报资料交于税局4.2.3每月二十六日以后领取正
5、式申报反馈资料4.2.4正审反馈资料:4.2.4.1免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2企业申报数据U盘退回,内有正审反馈文件4.2.5正审反馈文件读入系统处理5.退税申报系统操作5.1选择系统快捷方式5.2选择用户名进去5.3选择当前所属期(申报数据所属月份)5.3.1 所属期自动生成. 5.3.2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 5.3.3 所属期标志自动生成. 5.3.4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空. 5.3.5 出口报关单号取报关单右上侧编码
6、的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. 5.3.6 出口日期为报关日期. 5.3.7 外汇核销单号填实际核销单的号码. 5.3.8 代理证明号为空. 5.3.9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH. 5.3.10 出口商品代码.为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 5.3.11 出口商品名称自动生成. 5.3.12 出口数量为实际的出口数量. 5.3.13原币代码可下拉选择.若为美
7、圆,则为USD. 5.3.14原币币别自动生成. 5.3.15 原币离岸价为报关的FOB价.（CIF折算成FOB价） 5.3.16 原币汇率可以为月初汇率. 5.3.17 人民币离岸价自动生成. 5.3.18 美圆汇率同原币汇率. 5.3.19 美圆离岸价自动生成. 5.3.20 征税税率自动生成. 5.3.21 退税率自动生成,由商品代码决定. 5.3.22 征退税差额自动生成. 5.3.23 应退税额自动生成. 5.3.24 出口发票号不能为空. 5.3.25 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入
8、. 5.3.26 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报. 5.4根据退税申报系统向导步骤操作5.4.1第一步免抵退明细数
