存贷款业务的核算(答案)

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1、存贷款业务的核算1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。要求：对上述业务做出账务处理。（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司）40000贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）40000付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略（2）借：利息支出贷：应付利息（3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整

2、取户）40000应付利息6000贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司）45700其他应付款——代收利息所得税300收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书2、2008年7月1日，厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取定期储蓄一笔，金额为30000元。2008年10月1日，王军向该行提前支取存入的一年期整存整取定期储蓄30000元，活期存款年利率为0.72%，利息所得税税率为5%。要求：对上述业务做出账务处理。（1）借：库存现金30000贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）30000付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书（2）借

3、：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）30000利息支出54贷：库存现金30051.3其他应付款——代收利息所得税2.7收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书3、建设银行XX支行2008月3月20日借给佳欣公司短期贷款200000元，期限3个月，年利率5.4%，合同约定利息于到期时与本金一起偿还，要求做出发放贷款和收回贷款本息的账务处理。如果佳欣公司贷款到期时无款偿还，逾期90天也无力归还贷款，一并做出相应账务处理。（1）3月20日借：贷款——短期贷款200000贷：吸收存款—活期存款（佳欣公司）200000（2）收回本息借：吸收存款

4、—活期存款（佳欣公司）202700贷：贷款——短期贷款200000利息收入2700（3）到期无法偿还借：逾期贷款200000贷：贷款——短期贷款200000借：应收利息2700贷：利息收入2700（4）逾期90天也无力归还贷款借：非应计贷款200000贷：逾期贷款200000借：利息收入2700贷：应收利息2700收入：未收贷款利息结算业务的核算要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。资料：建行闸北支行发生结算业务如下：1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下

5、场没有退票。（1）借：清算资金往来268000贷：其他应付款268000（2）借：其他应付款268000贷：吸收存款——ABB变压器厂2680002．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。借：吸收存款——佳佳百货5000贷：库存现金50003．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因对方存款余额不足退回。（1）借：清算资金往来12000贷：其他应付款12000（2）借：其他应付款12000贷：清算资金往来120004．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂

6、签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。借：其他应收款7000贷：清算资金往来7000借：清算资金往来7000贷：其他应收款7000扣收罚金（票面金额5%但不低于1000元）借：吸收存款——上海起重机厂1000贷：营业外收入10005．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。借：开出本票15000贷：吸收存款——远足鞋业150006．交换提回有关信用卡凭证一份，系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1500元，当即办理转账。借：吸

7、收存款——信用卡存款（张明）1500贷：清算资金往来15007．外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要求支取现金3000元，手续费另计，费率1%。借：清算资金往来3030贷：库存现金3000手续费及佣金收入308．收到邮划借方报单及信用卡凭证一份，系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物，金额共计20000元。借：吸收存款—信用卡存款（起重机厂）20000贷：清算资金往来200009．开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12325元。借：吸收存款—北站新华书店12325贷：清算资金往来1

8、232510．开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15000元，天津机器厂的开户行是交通银行。借：吸收存款—新光电器厂15000贷：清算资金往来1500011．收到深圳发展银行划来异地托收承付货