浅谈财务人员如何参与工程项目投资控制

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1、浅谈财务人员如何参与工程项目投资控制　　一、引言　　有人认为，工程项目管理最大的挑战在于，项目在实施过程中面临的不确定因素太多，要确保工程项目投资不超预算，还要取得预期的效果，并按期完成，几乎是一项无法完成的任务。项目投资往往是一个企业最大的支出，能否对项目投资进行有效地控制，对企业的经营及财务状况都将产生重要的影响。财务人员如何参与工程项目投资控制，并达成投资成本控制目标的实现，是一个值得财务人员思考的问题，笔者就自身工作实践谈谈自己的看法。　　二、工程项目投资控制的目标　　工程建设项目投资一般是指进行某项工程建设花费的全部费

2、用，它主要由设备工器具购置投资、建筑安装工程投资和工程建设其他投资组成。工程项目投资控制过程为尽可能好地实现建设项目既定的投资额而进行的一系列工作，其基本目标是使既定投资额不被突破，或在突破既定投资额已不可避免的情况下，使突破的幅度尽可能小。　　三、工程项目投资失控的主要原因　　工程建设项目投资中，投资中的“三超”（概算超估算、预算超概算、决算超预算）现象即为投资失控。引起投资失控的原因是多方面的，就项目本身而言，究其原因主要有以下几点。　　1、建设前期工作深度不够，缺乏财务或专业人员参与，投资数据缺乏科学性　　项目前期阶段，对

3、项目的评判主要从战略和技术方面出发，参与人员以战略及技术人员为主，往往缺少财务或概预算编制人员的参与，项目可行性研究报告编制流于形式，致使一些建设项目决策缺乏科学性，控制项目投资和提高投资效益往往成为一句空话。缺乏严格的审核，一开始就使项目投资失控。　　2、投资估算、设计概（预）算本身不准　　这主要表现在：其一，管理模式造成的投资“虚超”现象。有的公司通过压缩投资指标，倒逼项目组努力向核准的投资目标努力，往往从最终的结果看，表面出现超预算，但实质可能节约了更多的投资；其二，缺项或漏项，往往对前期工程、配套设施、特殊技术措施、其他

4、工程费用考虑不周；其三，预备费考虑不充分，仍按静态方法编制，对有关材料和设备价格的上涨等因素考虑不周。这就使得投资估算、设计概（预）算过于刚性，失去了合理的调节能力，导致很容易出现超预算现象。　　3、对设计缺乏有效约束，设计超标准现象严重　　工程设计是一项技术性很复杂的工作，在实施过程中有一些修改或变更是难免的，可能成为节约投资的重要途径。但是，实践中因前期工作过于粗糙或因功能和构造处理不当引起大量设计变更，而且其结果大多是超标准、增投资。造成这种现象的原因，在于设计单位主要只承担技术责任，基本不负经济责任。　　4、施工承包合同

5、过于简单，建设单位管理（监理）不力　　建设项目周期长，在项目实施过程中会遇到许多干扰因素，合同签订过于简单，工程变更签证多，而建设单位对工程变更签证等缺乏严格的审批流程和监督机制，尤其缺少预结算人员的参与。导致实践中有些施工单位与建设单位相互扯皮，钻空子增加造价的现象并不鲜见。同时监理单位监管不力，常常使自己陷入被动的境地。　　四、财务人员参与工程项目投资控制的工作重点　　在以往针对工程项目，财务人员的工作内容只是进行合同归档整理、账务处理、按进度付款、财务决算处理，这仅仅履行了财务、统计的职责，忽视了财务人员履行投资控制管理的

6、重点和关键。一个工程项目下来，他们只知道收集多少合同、工程付了多少钱，成了名副其实的“账房先生”，远未能达到公司工程项目投资财务管理的要求。财务人员应该发挥自身优势，参与项目投资过程管理，抓控制重点，与项目组成员共同努力实现投资控制目标。　　当然，财务人员的参与能否促进财务的投资控制目标的实现，首先还需要“顶层设计”。公司一把手或项目一把手需要确保财务人员在项目中的地位，参与部分重要事项的过程审核或监督，做到财务人员能从项目决策至项目结束全过程的参与。这也是财务人员能否发挥作用的基础。　　从项目投资各阶段来看，财务人员的关注点和

7、工作内容均有所差异，需要结合各个阶段的特点开展工作。　　1、财务人员项目投资决策阶段的投资控制的工作重点　　据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段对项目投资的影响程度最高，可达到70%～80%。因此，该阶段尤为重要，财务人员在此阶段需要做好以下工作。　　（1）积极做好项目决策前的准备工作，认真搜集有关资料，多与专业人员交流，充分了解项目的各种情况，有可能情况下，尽可量找到对其他同类企业的投资情况，以供参考。　　（2）应参与选择具有较强资质且具有行业经验的可研编制单位及人员进行投资估（概）算编制工作，财务对接可研投资概算

8、的审核和总体把关。一方面需要组织相关项目组成员对各相关专业的工程量进行确认，预结算人员、设备专业采购人员对单价进行确认，落实到单位工程；同时需要重点关注预备费是否按标准预留，铺地流动资金是否考虑充分，其他工程费是否结合当地实际情况及行业特点，避免漏项或低估。