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时间:2018-04-09
《税控专用设备维护费全额抵减的操作》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、税控专用设备维护费全额抵减的操作以及会计分录注意:必须领到维护费发票,而且当月应纳税额必须大于等于维护费金额才能做抵减。 根据“财税[2012]15号文”的规定专用设备维护费可全额抵减增值税税款 1、 专用设备技术维护费维护范围:防伪开票子系统、金税卡、IC卡、读卡器;金税盘、报税盘。2、 专用设备技术维护费价格:A. 使用金税卡、IC卡用户的维护费价格是:336元/年;B. 使用金税盘、报税盘用户的维护费价格是:第一套330元/年,第二套起每套165元/年。3、专用设备技术维护费
2、抵减增值税操作方法:A. 调出《附例资料表四》:修改“系统配置”:如图⑴B. 填写《附例资料表四》:如图⑵ 税控专用设备维护费会计分录:企业缴纳当年税控系统技术维护费336元 借:管理费用-维护费336元贷:银行存款或现金336元借:应交税费-增值税-减免税款336元贷:营业外收入336元
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