0502日记账的设置和登记方法

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1、【课题】日记账的设置和登记方法【教材版本】张玉森.陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2【教学目标】认知目标：日记账由出纳员负责登记的，了解出纳员的工作权限；能力目标：熟悉日记账的结构，会登记日记账；情感目标：培养学生细心、严谨的工作作风，形成奉公守法的

2、职业品格。【教学重点、难点】教学重点：日记账的登记要求和方法；教学难点：货币资金之间相互划转业务的登记和结账。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片启发式讲授法、演示法、比较法、归纳法、讲练结合法【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节复习旧课（2分钟）【幻灯片演示】问题：提取现金和现金送存银行各填制什么原始凭证？1．提取现金需填制支票2．现金送存银行填制现金送款单第二环节新授课（73分钟）第三节账簿的设置和登记-----日记账的设置和登记【导入】（3分钟）【幻灯片演示】问题：什么是日记账？主要有哪些？1.日记账又称序时账簿。它是按照经济

3、业务发生或完成的时间顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。2.日记账一般有两种，一种是用于记录全部经济业务的，一种是用于记录某一类经济业务的。实际工作中，应用比较广泛的是用于记录某一类经济业务的序时账。一、现金日记账的设置和登记（40分钟）【幻灯片演示】现金日记账年凭证编号摘要对方科目编码借方√贷方√余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分【幻灯片演示】现金日记账的概念现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。【提问】日记账

4、的经办人、记账依据、登账要求？【讲解概念】1.日记账的经办人：出纳2.日记账的记账依据：现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证3.日记账的登账要求：逐日逐笔【讲解】【幻灯片演示】出纳业务的基本程序【接到收、付歀凭证】→【收、付现金】→【在收、付现金的原始凭证上盖收讫、付讫的戳记】→【登记日记账】→【在收、付款凭证上出纳员签章】→【每日核对库存现金】注意：出纳人员不得监管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。【举例】【幻灯片演示】【资料】2006年5月1日“现金”账户期初余额为1956.45元2006年5月7

5、日，填开普通发票一张，销售给新中国文具店保温杯10个，单价28元，现金结算。（凭证号为现收8）【要求】登记现金日记账并进行月结。【分析】现金日记账需登记的项目：1.时间、凭证编号、摘要：填写记账凭证及所附原始凭证。2.对方科目：填写现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目。3.借方：填写现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额。4.贷方：填写现金付款凭证中的合计金额。5.余额：日清月结。【讲解】【幻灯片演示】显示现金日记账，填入以下内容：(1)0651(2)期初余额(3)1956.45①５.７①现收8②售给新中国文具店保温杯③280.00④2

6、236.45⑤期末余额⑥280.00⑦2236.45⑧⑨(1)①(3)(2)⑨⑤⑧⑦④⑥③②二、银行存款日记账的设置和登记方法（30分钟）【幻灯片演示】银行存款日记账1年凭证编号结算方式摘要借方√贷方√余额月日类号码千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分【讨论】银行存款日记账与现金日记账的区别是什么？【幻灯片演示】银行存款日记账与现金日记账的区别点在于账页格式略有不同、记账依据不同。【举例】【幻灯片演示】【资料】2006年5月1日，“银行存款”账户期初余额为168626.28元2006年5月2日，签发现金支票（号码为00

7、03）一张，提取公司备用金3000元。（凭证字号为银付1号）【要求】登记银行存款日记账并进行月结。【分析】银行存款日记账需登记的项目：1.时间、凭证编号、摘要：填写记账凭证及所附原始凭证。2.对方科目：填写银行存款收、付款凭证中的贷方科目或借方科目。3.借方：填写银行存款收款凭证或现金付款凭证中的合计金额。4.贷方：填写银行存款付款凭证中的合计金额。5.余额：日清月结。【讲解】【幻灯片演示】显示银行存款日记账，填入以下内容：（1）0651（2）期初余额（3）168626.28①52②银付1③支票0003④提取公司备用金⑤现金⑥3000.００⑦

8、165626.28⑧期末余额⑨3000.00⑩165626.28⑪（3）（2）（1）⑩⑨⑧⑦⑥⑤④③②①第三环节课堂练习（5分钟）【幻灯片演示】配套教学用书《基础会