银行存款日记账的设置、登记和结账处理

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1、【课题】银行存款日记账的设置、登记和结账处理【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是银行存款日记账的设置、登记和结账处理，使学生熟练准确的设置、登记银行存款日记账。【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P31、43-46教学重点：1.银行存款日记账的设置。2.银行存款日记账的登记。3.银行存款日记账的结账。4.银行存款日记账与银行对账单和对。教学难点：1.银行存

2、款日记账的登记。2.银行存款日记账与银行对账单和对。【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。教师对银行存款日记账的设置、登记和结账可使用实践法进行讲授。让学生亲自动手实践，归纳总结出规律。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，学生在设置、登记银行存款日记账的教学中可结合以前所学的基础会计的相关知识辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约15分钟）11银行存款日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每天业务终了时，出纳员要结出本日

3、收入合计、本日支出合计和本日余额，同时还应经常将账面余额与银行存款对账单的余额进行核对，保证账款相符。教师鼓励学生积极思考：1.用什么笔来登记银行存款日记账？2.登记银行存款日记账有什么规则？3.登记银行存款日记账过程中出现差错怎么办？学生回答：……教师赏析：肯定学生的回答，同时指出学生应注意之处，强调：1.注意用笔要规范，记账应该用记账专用笔（用黑色墨水或蓝黑色墨水书写）；不能随意使用红色墨水书写，只有在改错、冲账和结账划线时才能使用红墨水书写；不能用铅笔或圆珠笔书写；书写要工整，数字要准确，无

4、涂改的痕迹。2.登记账簿是有账簿启用规则、账簿登记规则的。①账簿启用规则：在启用银行存款日记账时，首先要填制“日记账簿启用及交接表”·账簿页数：银行存款日记账为三栏式订本账，页码在启用之前已经印好。一般有50页和100页两种，企业选用哪一种，可根据企业业务多少量决定。·启用日期：按实际启用时间填制。·印鉴：盖上企业财务专用章。·在启用表的贴印花税处粘贴印花税税票，并在票体上划线以示完税证明。②账簿登记规则:二、新授及课堂练习（约65分钟）（一）实践资料模拟企业基本情况项目内容企业名称北京同仁有限公

5、司企业类型制造业，为增值税一般纳税人11法人代表金鼎地址北京市朝阳北路18号财务主管索云旺会计徐丽丽出纳万千现金日记账期初余额12000.00元银行存款日记账期初余额4988000.00元2009年1月发生系列银行存款收付经济业务：(1)3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3400元，价税款用转账支票支付。(2)6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50000元，增值税8500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。(3)13日，接到银行转来收

6、款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351000元已到账。(4)20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。(5)25日，购买办公用品一批，总计8000元，以银行存款支付。（二）银行存款日记账启用教师示范，学生动手操作：1.为了加强银行存款收支管理，出纳员必须及时设置银行存款日记账来登记银行存款的收、付、存的情况。银行存款日记账簿采用的是三栏式订本账，页码在启用之前已经印好。一般有50页和100页两种，企业选用哪一种，可根据企业业务多少量决定。2.账簿启用及交接表的填制（

7、见多媒体演示）。多媒体演示：11教师提示说明指导：1.单位名称：北京同仁有限公司。2.账簿名称：银行存款日记账。3.账簿编号：视实习单位财会账簿册数来进行编号。4.账簿页数：银行存款日记账一般有50页、100页两种，填写时可根据实际购买那一种决定填写。5.启用日期：按实际启用时间填制。6.经管人员：出纳员万千在记账栏填写本人的姓名并加盖名章。7.交接记录：如果在一年当中有出纳人事调动调整，需要填写交接记录，明确责任。8.印鉴：盖上企业（北京同仁有限公司）财务专用章，。9.在启用表的贴印花税处粘贴印

8、花税税票，并在票体上划线以示完税证明。（三）银行存款日记账的登记1.启用新账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：①2008年12月30日，出纳员准备启用2009年银行存款日记账。②2008年北京同仁有限公司银行存款日记账年末余额为：4988000.00元。（2）训练资料：银行存款日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。11多媒体演示：银行存款日记账第1页教师提示说明指导：（1）将2009年1月1日填制在时间栏中。（2）摘要栏中盖上年初余额的戳记或填制年初余额的字样。（3）将20