浅析银行存款日记账的登帐及结账

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1、课程设计任务书学生姓名：专业班级：指导教师：工作单位：管理学院会计系题目:初始条件：1.财会实训教学软件系列：基础会计V6.0厦门网中网软件有限公司；2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度；3.其他材料。要求完成的主要任务:完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。时间安排：6月11日——6月22日6月11日仔细阅读和分析设计资料；复习巩固会计核算流程；6月12日原始凭证的填制与审

2、核6月13-15日各种记账凭证编制与审核6月18-19日账簿的设置与登记、对账和结账6月20日资产负债表、利润表的编制6月21日书写课程设计说明书（有关会计核算方法问题的小论文）6月22日课程设计答辩。指导教师签名：年月日系主任（或责任教师）签名：年月日浅析银行存款日记账的登帐及结账1银行存款日记账的格式及登记方法1.1银行存款日记账的格式（三栏式）银行存款日记账是由出纳员根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证或通用记账凭证逐笔作序登记的。账簿一般采用三栏式，也可以是多栏式，但此处主要介绍三栏式，三栏式银行存款日记账是将借贷双方放在同一张帐页上,解决了分工记账的问题

3、，而且把大量重复发生的同类经济业务（如现金收、付业务）都集中在一本账中予以序时地反映。式样见图一。图一1.2银行存款日记账的登记方法所谓登记，用通俗的话讲就是将账簿的空白处进行填充。而我们从以上的格式可以得知，银行存款日记账的填制主要包括以下几方面的内容：账簿页数、开户行及账号、业务发生日期、凭证编号、内容摘要、借贷双方金额的登记、每日余额的清算及登记、及月末时借贷双方金额的合计及结出余额。综上所述，我们通过记账凭证上的相关信息逐日逐笔的登记银行存款日记账上的各项具体内容。2银行存款日记账的登帐过程2.1提取与银行存款相关的记账凭证根据银行存款日记账的填制是由出纳员

4、根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证或通用记账凭证逐笔作序登记的，我们可知，在银行存款日记账登帐之前，我们必须调出相关的记账凭证，而利用电算化加速了我们工作效率，在“凭证查询”的窗口进行筛选，很快就能找到我们所需要的记账凭证，上面的数据也可以经过复制粘贴，很快就能完成操作，但是前提是保证记账凭证的无误。记账凭证和银行存款日记账的简易联系图——见图二图二2.2银行存款日记账的填制2.2.1日期栏日期栏指的是记账凭证的日期，应当与银行存款实际收付日期一致，记账凭证的填写日期可分三种情况：①库存现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出库存现金或开出银行付款结

5、算凭证的日期填写；②库存现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写；③月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。填写时，应用阿拉伯数字，而不能用大写汉字。实际工作中，个别会计人员把记账凭证日期的填制混同于支票日期的填制是不妥当的，因为记账凭证附件中已经规范了经济业务或事项的发生日期。同时，记账凭证日期的提前或拖后也不是相关人员作弊的重点，不会影响会计信息的加工。图三根据图三，我们可以清晰的看到，银行存款日记

6、账的日期栏及凭证栏是和记账凭证上的相关信息有对应关系的，那么日期栏和凭证栏上的对应关系清楚了，填制银行存款日记账的日期栏和凭证栏的思路就清晰明朗了。2.2.2凭证栏凭证栏只登记的记账凭证的种类和编号，种类如：“现金收款凭证”，简写为“现收”，同理如是“通用记账凭证”，就简写为“记”，账目。为了根据记账凭证顺序登记账簿和日后核对账簿、凭证以及保证会计凭证的安全和完整，要对记账凭证进行编号。记账凭证的编号按月编写，编写方法有三种：　　将一个月的全部经济业务，按经济顺序号统一编号。其编号方法简便，适用于采用通用记账凭证的单位使用；　　将一个月的全部经济业务，分收款业务、付

7、款业务、转账业务三类按顺序编号；　　将一个月的全部经济业务，分现金收款、银行存款收款、现金付款、银行存款付款、转账业务五类按顺序编号。　　无论采用上述哪一种方法编号，都应按自然顺序连续编号，不得跳号、重号。2.2.3摘要栏摘要主要就是说明登记入账的经济业务的内容。但文字要简练，且要能说明问题。另外，摘要栏也是从记账凭证上摘抄过来，那么我们银行存款日记账的摘要栏的填写要求及注意就是记账凭证需要注意的地方。2.2.3.1普通经济业务摘要的书写一般经济业务摘要是会计人员对所记经济业务或事项的高度概括。记账凭证的摘要尽量短小精悍，把经济业务事项说清楚即可。一般情况下，最