银行存款日记账.ppt

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1、银行存款日记账的登记银行存款日记账概念银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“结算方式”栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。“贷

2、方”栏：根据银行存款付款凭证合计行金额填写“余额”栏：根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验银行存款日记账的记录是否正确。2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。201271期初余额108789800示例：2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。

3、分录？？借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000收？付？转？√银收（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000201271银行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000201271银行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（

4、销项税额）1700000￥11700000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费11700000120489800√√（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。分录？？借：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200收？付？转？√银付（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。借：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702002

5、01277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费7020000113469800√√（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。分录？？借：应付账款6000贷：银行存款

6、6000收？付？转？√银付（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。借：应付账款6000贷：银行存款60002012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费6000001128698002012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000

7、林梅√（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。分录？？借：银行存款80000贷：应收账款80000收？付？转？√银收（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。借：银行存款80000贷：应收账款800002012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前

8、欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款80000001208698002012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000√（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。分录？？借：库存现金1