出纳日记账的格式和登记方法

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1、【课题】出纳日记账的格式和登记方法【教材版本】林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年【教学目标】通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金日记账和银行存款日记账。【教学重点、难点】教学重点：了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。教学难点：熟练正确的填制现金日记账和银行存款日记账。【教学媒体及教学方法】本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法

2、，让学生熟练正确动手实操填制现金日记账。第二部分内容是学习银行日记账的格式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。【课时安排】2课时（90分钟）【教学建议】根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。【教学过程】一、导入（5分钟）课前准备：为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。老师向学生展

3、示实物：银行日记账和现金日记账老师引入课题：本节课进入账簿的相关学习，出纳的一项重要工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢？带着问题，我们进行今天课程的讲解。二、新授（75分钟）第五章出纳账簿的设置与登记第二节出纳日记账的格式和登记方法一、现金日记账的格式和登记方法（一）现金日记账的格式教师展示，并让学生观察：教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。学生回答：现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即

4、“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。（二）现金日记账的登记方法教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。学生实操，练习填写现金日记账：新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3500元，12月份发生下列现金收付业务：1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1500元，以现金支付。编制会计分录：借：其他应收款—张华

5、1500贷：库存现金15002.6月10日，从银行提取现金45000元。编制会计分录：借：库存现金45000贷：银行存款450003.6月10日，以现金支付职工工资45000元。编制会计分录：借：应付职工薪酬45000贷：库存现金450004.6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录：借：管理费用180贷：库存现金1805.6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。编制会计分录：借：库存现金200贷：其他应收款2006.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51

6、元，共收现金351元。借：库存现金351贷：主营业务收入300应交税费——应交增值税（销项税额）51根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、

7、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。学生上传成果：学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）二、银行存款日记账的格式和登记方法教师展示，并让学生观察：教师展示银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行

8、日记账，总结银行日记账的格式。学生回答：银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。（二）银行日记账的登记方法教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规