企业内部控制若干问题分析毕业论文

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1、硕士学位论文企业内部控制若干问题研究摘要21世纪以来全球发生了大量的财务舞弊案件，从美国的安然公司的弥天大谎到世通公司的财务丑闻，从“中国安然事件”银广夏事件、郑百文弄虚作假事件到有“中国股市第一案”之称的中科创业操纵股票价格案的出现，严重扰乱了资本市场，动摇了投资者的信心。痛定思痛，人们深思熟虑之后开始重新重视内部控制，理论界和实务界都积极投身内部控制的研究。2008年5月22日，我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上

2、市的大中型企业执行.2010年4月26日，财政部等五部门又联合发布《企业内部控制配套指引》，连同2008年的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。企业内部控制制度已成为当前学术界和实务界研究的热点，当然从目前的现实看，我国企业经营效益普遍较差会计造假行为严重，财务报告严重失真，企业违规违法现象愈演愈烈，经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制制度。如何提高企业自身的竞争力，如何以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的

3、主要问题和难题。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。本文首先从内部控制的一般原理出发，对内部控制的定义、目标、原则和基本要素进行阐述；其次分析内部控制的理论基础—控制论、系统论和委托代理理论，紧接着又对内部控制的应用和局限性以及其发展历程进行论述，最后分析我国企业内部控制存在的问题和原因，并提出完善企业内部控制的基本对策。关键字：内部控制；问题；措施ResearchonSomeProblemsofEnterpriseInternalC

4、ontrolAbstractTherehavetakenplaceaseriesofmajorfinancialfraudsincethe21stcenturyfromtheEnronbankruptcytoWorldcomfinancialscandal,fromthe"ChineseEnronEvents"YinGuangXiaevents,ZhengBaiWendeceptioneventtotheZhongKeChuangYestockpriceanipulationcase’soccurrenceth

5、atwascalled"Chinesestockmarketfirstcase",whichgreatlydampenedinvestor’sconfidenceforlistedcompaniesandtheirmanagementincapitalmarket.,Peoplestarttopayspecialattentiontotheinternalcontrolafterdeliberation.Atthesametime,thetheoryandpracticeareinforthestudyofin

6、ternalcontrol.China'sministryoffinance,theauditing,thesecurities,banking,andcircjointlyissued“enterpriseinternalcontrolbasicnorm"onMay22,2008.ThelistedcompanybegintopracticeitsinceJuly12009.Theprivatelargeandmedium-sizedenterprisesareencouragedtoimplement..T

7、heministryoffinanceandfivedepartmentsjointlyissued“theenterpriseinternalcontrolsupportingguidelines”onApril26,2010.ItmarksChinaenterpriseinternalcontrolstandardsystemisbasicallycompletedalongwiththe2008“enterpriseinternalcontrolbasicnorms”,whichadaptsourente

8、rpriseactualsituationandfusesinternationaladvancedexperiences.Theenterpriseinternalcontrolsystemhasbecomepresentacademiaandpracticeresearchhotspot.Ofcourse,itshowthatChinaenterprisemanagementben