中小企业内部控制问题及对策探究

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1、中小企业内部控制问题及对策探究摘要：中小企业已经成为促进中国经济持续发展的重要力量，但由于其资金来源主要是民营资本，生产和经营的规模相对较小，资本和技术构成相对较低，在激烈的市场竞争中发展较为缓慢，难以做大做强，因此，有必要加强中小企业内部控制建设，研究其对策，提高企业管理水平，增强竞争力。关键词：中小企业；内部控制；问题及对策；研究企业董事会、经理阶层和其他员工作为企业发展的人力资本，是实施内部控制的主要对象，为实现企业内部正常营运的根本保证，也是保障企业运行效率、效果和财务报告可靠性的根本。本文以内部控制作为研究对象，并围绕企

2、业内部控制存在的问题进行了系统性分析，在此基础上提出对策、建议。一、内部控制概述（一）内部控制的含义5随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日益复杂化，并逐渐发展到现代的内部控制制度。所谓的内部控制，是一个单位为了实现其业务目标和资产安全，并确保准确和可靠的会计信息，以确保业务政策的实施，以确保经济效率和效益。业务活动采取内部的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序、过程和措施统称。最早的控制主要侧重于保护财产，是准确和可靠的会计信息，其安全性和完整性重点从资金和货物负责，从严格的程序，加强控制等方面的审查。（二

3、）企业资金的内部控制体系1.事前预防。首先，企业需要建立严格的内部控制的规章制度，建立健全财务管理流程，合理设置职能部门，并确定各部门的职责，履行职责，建立了财务控制制度，确保职能分离。此外，应建立严格的考核和审批程序，授权审批制度，减少不必要的开支，以及资金管理业务，设立一个明确的审批程序和授权批准，管理处理的业务，工作职责和要求的范围。2.事中控制。控制主要体现在货币资金的安全和金融的安全方面，并控制其范围的利益。其他货币性资产，包括现金银行存款，要注意到应付账款控制方法，主要方法有账实盘点、控制库存限额、实物隔离控制等。53

4、.事后监督。每一会计期间或每一个主要的经济活动完成后，按照有效的监督程序，审计经济和商业活动，及时发现漏洞和内部控制薄弱环节，开展内部审计和监督，以确保适当的资本管理目标，以确保科学性和实用性，根据反馈信息，随时采取调整措施，使资金的管理更加科学合理，各部门和部门的表现，和基金管理现状指标挂钩，责权利相结合的基金管理方式，资金管理和工作人员的调动，提高基金管理人员的积极性。二、中小企业的界定及内部控制问题中小企业是市场经济的产物。不管发达国家抑或发展中国家，其作为经济发展的骨干力量，都发挥着积极作用。德国则把中小企业看作重要经济支

5、柱；美国把中小企业看作是经济发展的脊梁；而我国的中小企业在经济与社会发展中的作用和地位越来越突出。在吸收劳动力的优势上更加显著，据不完全统计：中小企业吸纳了75％的城镇人口就业，为缓解社会就业压力做出来突出贡献。中小企业在一定程度上，影响了国家和地区的经济繁荣和社会稳定，但中小企业存在的内部控制问题中的许多问题都比较明显，例如相当一部分的中小企业的治理结构没有标准，没有形成一定的规范，信息技术水平低，内部审计职能也是相当不完善，不足以防止风险时间的发生，内部控制的运行与管理还存在很大的差距，存在较大的风险，这些因素的存在，都在一定

6、程度上制约着中小企业健康发展。（一）内部控制环境缺乏大部分中小型企业对改善内部控制环境的意识薄弱，引起内部控制环境紊乱现象发生。主要表现在：51.管理层不注意对内部控制意识的改善。他们认为，内部控制是可选的，虽然一些中小企业建立内部控制制度，内部控制不严格执行，只停留在文件上，也就是说，基本上是流于形式。2.公司法人治理结构是不完善的。虽然许多中小企业在建立法人治理结构，股东大会，董事会，监事，经理，在章程中定义的每个级别的责任，但内部的实际操作的形式，人为控制现象严重股东大会，董事会董事，监事会的权利不因发挥。3.企业文化建设的

7、意识薄弱。在我们的小型和中型的企业文化建设中，很多企业只注重经济利润从而忽视了企业文化建设，更有很多企业根本不足够的重视，绝大多数中小企业没有企业文化建设的专业人员队伍，没有建立相应的规则和规章制度，没有企业文化建设这方面的企业制度，没有形成自己独特的企业文化，从而难以形成一个良好的企业文化氛围。4.内部审计职能弱化。许多中小型企业没有建立一个独立的内部审计机构，对任何事件的发生都没有预见性，很多公司几乎没有自己的内部审计和监察制度，而有些公司设立了内部审计和监察制度，内部控制制度和法规是“纸上谈兵”，但其运作几乎完全依赖外部审计

8、，脱离了公司内部的运作实际，很难正确评价各职能部门和工作人员的业绩。（二）信息流通不顺畅5企业有内部信息和外部信息。外部信息是企业了解外部环境，从而调整控制市场内部信息，帮助企业了解自己的实力和在环境中所处的位置，从而要把握好内部经营条件。许多小型