中小企业内部控制问题和对策研究[word文档]

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1、中小企业内部控制问题和对策研究本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿中小企业内部控制问题和对策研究　　内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。　　摘要：2015年，李克强总理在政府工作报告中提出：“大众创业，万众创新”。在中国经济进入新常态的大背景下，中小企业将如雨

2、后春笋般大批出现，遍布全国。但是，内部控制作为保护中小企业经济资源的安全和完整的重要制度，在中小企业中普遍比较薄弱，因此完善中小企业的内部控制就显得非常必要。本文将从中小企业内部控制存在的问题着手，分析问题存在的原因，并提出解决对策，探讨如何更好的建立我国中小企业的内部控制体系。　　关键词：中小企业;问题;对策;内部控制　　一、中小企业内部控制存在的问题　　(1)缺少良好的内部控制环境　　内部环境是中小企业建立内部控制体系、实施内部控制的基础，它直接关系到企业内部控制程序的贯彻和执行，决定着其他内控要素能否发挥以及怎样发挥作用，还影响着企业经营管理目标的制定和能否实现

3、控制目标。我国中小企业有很大一部分来源于早期的个体经济和私营经济，这类企业的投资者通常同时也是企业的经营管理者，企业内部重要岗位多数是企业主的朋友、亲戚或者其他裙带关系的人，他们不具备专业的管理知识，也不愿意被内部控制制度所约束，他们只重视短期内的经济效益，认为加强内部控制，需要增加人力物力，新增办事程序，会影响办事效率，从而忽略了因为控制不当而产生的隐性成本。　　(2)风险评估体系不完善，缺乏评估手段和评估机制　　在市场经济环境下，中小企业面临各种风险，包括经营风险、财务风险、信息风险、环境与法律风险、自然灾害风险等等。然而，这些风险并不是中小企业自身能控制的。20

4、08年金融危机爆发后，我国珠江三角洲一带出现了中小企业的“倒闭潮”。根据有关部门的统计，2008年l月至2008年9月广东省一共有7148家企业倒闭，其中绝大部分是中小企业。资料表明，中小企业普遍欠缺风险控制意识，对各种风险的控制能力较弱，无法对企业面临的风险进行及时的科学评估，缺乏完善的风险评估体系。风险评估是企业内部控制的重要要素之一，为了使内控制度得到更好地发挥，中小企业必需建立完善的风险评估程序，及早识别各种风险并对其进行定性或定量的评估，及时采取应对措施，做到未雨绸缪。　　(3)内部控制制度不标准，未形成理想的示例模式　　中小企业的内部控制制度不标准，大部分

5、中小企业没有完整系统的内部控制制度来指导员工如何行动，往往依靠经验办事，其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制，但其内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，也没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，制度的设计也停留在内部会计控制，参与内控管理的也仅仅是财务人员。　　当前，大众创业、万众创新的理念正日益深入人心。在中国经济进入新常态的大背景下，中小企业如果想要持续稳定的发展，就离不开成熟的管理方式和政府健全的制度保障。而建立规范的内控体系就是其中一个重要的保障。权威部门应当出台相关政策，帮助中小企业建立和完善一套符合自身实际情况的内部控制管理体系。　　

6、二、中小企业内部控制的改良对策　　(1)改善中小企业内部控制环境　　作为内部控制的要素之一，内部环境是基本，直接关系到其他要素。一个良好的内部环境，直接决定着内控目标能否实现。所以完善企业内部环境是关键的第一步。　　首先要更新内控观念，塑造良好的企业文化。中小企业船小好调头，企业管理人员的能力直接决定了企业发展的上限。管理层的思想首先要达成一致，从内心接受内部控制，树立现代管理思想，不断地革新，提升经营能力，不断用科学的方法创造和积累经验。除此之外，企业要创造一种适合本企业实际、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，逐步培养员工对内部控制的认同感，使内部控制成为员工的

7、习惯，而不是压力。　　其次要完善企业的组织结构，明确各部门的权限职责。中小企业在制定内部控制制度时，首先要考虑其内部架构和各个机构的职能以及相互间的关系，对每个部门定岗定责，完善各个业务流程，但切记过于繁琐，本末倒置。从企业内部控制的角度出发，确保组织框架设计合理，职责明确，信息传达流畅，使企业的各项经营管理活动能有效开展，实现预期的企业经营管理目标。　　有效的人力资源管理对于更好地实施内部控制有很大的推动作用。员工的招募与选拔是企业人力资源管理中的重要环节，企业应该把专业胜任能力和职业道德修养作为选拔、聘用员工的重要标准，要做到因岗设人，有的放矢，