大型企业集团资金管理模式探究

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1、大型企业集团资金管理模式探究摘要：如何强化大型企业集团的资金管理，促进集团获取最大的经济效益，是企业领导者和财务工作者在新的经济形势下面临的新课题。大型企业集团资金管理的实质是保持资金均衡有效地流动，使有限的资金用在有利于提高大型企业集团经济效益上。本文在前人研究的基础上，概述了大型企业集团资金管理，分析了大型企业集团资金管理面临的问题，重点研究了大型企业集团资金分散管理模式的流程和缺陷、资金集中管理模式的优势和实施要求。关键词：大型企业集团；资金管理；资金集中管理模式中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1001-828X（201

2、2）06-0-015一直以来，在企业规模、综合竞争实力、经济效益等方面，作为国民经济支柱的集团企业都占据着重要的地位，国家正在积极完善监管政策和办法，以促进集团企业在资金管理、降低风险方面的发展，从而实现整体经济的安全平稳发展[1]。2011年4月国资委发布《关于进一步做好中央企业资金保障防范经营风险有关事项的紧急通知》，要求央企“加强现金流入流出全过程预算控制，制定现金不足的应急预案，确保资金供求动态平衡，有效防范资金风险”。而大型企业集团一般分支公司众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控集团内各级公司的经营运作，尤其是资金运作，确

3、保其经营行为规范、安全和高效，是众多大型企业集团力图解决但又很难解决好的问题。一、大型企业集团资金管理的概述大型企业集团资金管理是以集团总部为核心，通过对所控制的下属单位实行统一的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本并防范资金使用风险[2]。目前，大多数集团企业以资金结算为主，主要侧重于资金管理的业务操作，如资金划拨、结算管理等业务，管理目标以实现资金管理操作系统化，以提高企业资金管理效率为目标。资金管理成为集团企业内部联系各个企业业务、调配资源的重要手段和工具。二、大型企业集团资金管理面临的问题目前，大型企业集团发展资金管理在需求应

4、用、政策法规方面仍面临众多问题，主要表现在：(1)企业集团需求方面。资金管理重视程度不够，没有发挥开源节流的作用。目前集团企业大多没有实现资金管理与企业整体信息化的协同战略发展；5(2)企业集团对资金管理的目标提升。以前是以资金网上结算为主、实现资金监控和集中管理，以提高资金结算使用效率主目标，现在是以向资金管理要效益、向资金均衡管理全面资金筹划方向发展；(3)企业集团面临对资金管理业务需求提升。由于许多集团企业在前期没有进行充分的规划，企业发展过快对资金管理业务需求提高，现有管理无法满足；(4)企业管理层面主体职责问题，资金中心的定位问题。

5、资金管理的主体责任和层级划分不清晰，终端责任、职能界定、领导责任等亟需明确。企业下属单位实现财务资金工作自主管理方面要做的工作还很多[3]。三、大型企业集团资金集中管理模式(一)大型企业集团资金分散管理模式的缺陷大型企业集团资金分散管理是在集团下属分公司都设立独立的资金管理人员和会计账簿，进行资金核算，层层上报，通过合并报表实现对整个大型企业集团资金管理情况的掌握。随着集团企业规模的不断扩大，业务的逐渐多元化，企业与银行联系越来越紧密，业务关系越来越复杂，同时参与国际竞争的集团企业日益增多，为集团企业资金管理带来了更多的挑战。而这种“分散式”

6、资金管理模式暴露出越来越多的缺陷，主要体现在以下几方面：集团难以掌握完整的资金信息；难以向集团迅速传达资金信息；难以统一资金核算口径；难以保证集团子公司财务人员的独立性[4]。5鉴于资金分散管理模式的缺陷，目前，大多数大型企业集团都实行资金集中管理模式。资金集中管理是指集团企业各成员单位所收各类款项一律存入集团企业统一账户，成员单位的所有支出一律由该账户支付，各成员单位资金流向置于集团企业的指导和监控下。(二)大型企业集团资金集中管理模式的优势现代大型企业集团由于其规模较大、多层次管理、产品与业务多元化、跨区域乃至跨国经营等特点，其资金管理面

7、临严峻考验，在大型企业集团中实施资金集中管理模式，有利于最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势[5]。(三)大型企业集团资金集中管理模式的实施要求我国大型企业集团实行资金集中管理，在实际运作时采取的具体策略或方式应视各个集团的不同情况而有所区别[6]。资金集中管理模式需要对企业集团成立统一的资金管理制度，成立统一的结算中心对集团内各部门，子孙公司的资金账户统一管理。总的来说，在大型企业集团实施资金集中管理模式需要考虑一定的实施要求，包括：(1)企业集团资金集中管理要符合法律、法规和制度的要

8、求。(2)资金集中管理要符合企业的发展战略的要求。(3)企业集团资金集中管理要符合企业核心竞争力提升的要求。5(4)企业集团资金集中管理必须消除企业集团内部差异的要