注税考试税务代理实务重点总结及答题技巧

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1、注税考试税务代理实务重点总结及答题技巧　　各章节复习提示：　　第一章：本章为小章节，历年考试一般是一二个选择题，有可能来的题主要是选择题，大家背一背相应的原则，特性，作用及处罚应该可以应付。　　第二章：本章是重点章节，历年的分值一般较高，要重点复习，对于18页到31页新的纳税评估内容，预计来大题的可能性不大，因为这些分析数据对学员的财务知识要求高，而且这部分主要是税务机关可用，对于注册税务师，本身作用不大，所以，来大题也不恰当。预计也就一二个选择题吧，大家适当看看即可；教材32-33页的A，B，C，D四级划分及管理可以看看，这个虽然是去年的内容，但今年出些题也

2、是可以的。41页的税务处罚一般每年都会涉及，要重点看看，本章经常是简答题的出题重点章节，学员可以适当应对。　　第三章：本章是小章节，历年一般是一到二个小选择题，相应的登记表看看后面的备注就可以了，不必每张登记表都搞明白(考试一般不会涉及这种登记表的填写，没什么意义)。　　第四章：本章也是小章节，一般也是选择题，大家关注一下本章新增及变动内容即可。　　第五章：本章是小章节，题型一般是选择题，96页的会计核算看看就成，不必花太多时间。　　第六章：本章是重点章节，学员要掌握增值税的会计核算(含出口退税部分)，但121-125页外贸企业的整体会计核算这里一般了解即可，

3、不要求您全部掌握，毕竟我们是考税法，而不是考会计。　　第七章：流转税的计算是大题的必考内容，建议学员要结合税法一教材中的相应计征规定来学习(或者参照注会税法的相应教材及练习来掌握，教材的内容无法应对相应的考试要求)　　教材144-147的申报资料和程序看看就成，估计最多一个选择题，同时提示147-151页的这张《增值税纳税申报表》建议大家可适当花些时间看看填写的要求及逻辑关系，因为这张表在实务工作中很重要，但以前未考过，如果今年出填表题，那估计这张表的可能性最大(提示：这只是我个人的判断，并不代表今年就会来这张表)。后面的附表什么的，随便看看就成，一般来题的可

4、能性很小。营业税的申报表关注一下金融企业的填表要求。　　第八章：所得税的计算是大题的必考内容，04年考了企业所得税和外资企业所得税；05年考了外资企业所得税和个人所得税，所以，本章要重点关注，但本章教材编写仍然很烂，所以，应对的技巧仍然同第七章：以税法二教材和注会税法教材及辅导书来应对；对204页的企业所得税纳税申报表，03年曾经考过，同时今年又有新的申报表出来了，所以，估计来的可能性不大。(不过，还是适当看看吧，以防万一)，后面的附表主要看一下附表四工资及三费的调整表，附表六坏账损失明细表即可，同时提示，今年外籍个人的个人所得税计征有变动，那出一个外资企业所

5、得税和外籍个人所得税的综合题倒不失为一个好题型。　　第九章：本章是小章节，估计来选择题的可能性较大，同时，房产税，土地增值税的计算方法也可以适当看看。　　第十章：本章一般需要重点关注一下270页的账务调整基本方法，和273页的分摊公式，这些内容是经常考的。　　第十一章：流转税的审查实务，根据分析历年考题，对增值税和消费税，一般是要求会计算税款，很少考大家如何去审计，所以，这二个税种的审计要点可以PASS掉，您会正确计税就是硬道理，营业税各行业的审计要点看看，因为以前也出过考点，但这三年简答题取消了死记的东东，估计今年复古的可能性也不大。　　第十二章：所得税的审

6、查实务，同第十一章，您懂得怎样计算税款就可以了，一般不要去死记文字性的所谓的审计技巧类的东西。　　第十三章：这些审查要点看看就可以，重要的是征税规定、优惠及计税方法要掌握。　　第十四章：行政复议属于不大不小的章节，一般在简答题或者综合题的某个小问中会涉及，建议大家可以适当花些时间。　　第十五章到第十七章：这三个小章节一般是一到二个小选择题，适当看看即可。　　大税种计算的重点提示：　　增值税　　1.《增值税纳税申报表》　　1.1《申报表》第17行的逻辑公式有误，请大家更正为17=12+13-14-15+16　　1.2第15行是企业实际收到的出口退税，它在上期是包

7、含在“期未留抵税额”(也就是本期的第13行“上期留抵税额”中。所以，我们应该在实际收到的时候减去。否则就会多计应抵扣税额了。　　1.3第16行的数据与第4行是相对应的，而第4行的数据是第11行销售税相对应的。这样，实际上相当于第11行销项中含有纳税检查的税款，在第17行中也包含纳税检查的税款。这样互抵后相当是正常的销项减进项。　　1.4剔除后的第16行的数据是纳税检查补税额，它应该与22行.36行.37行的数据一并在第38行中反映。　　2.纳税人销售自己使用过的固定资产，如果属于应税固定资产的，应该按4%减半征收增值税。但是如果同时符合以下三个条件的，是可以免

8、征增值税的：1.属于企业固定资产目录管