1、税务代理实务练习选择题◎以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（ ）。A.财务公司B.保险公司C.典当公司D.农村信用社E.邮政企业【您的答案】 B,D【正确答案】 AD 【答案解析】 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限。单项选择题◎应税消费品出口后外贸企业凭（ ）及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。A.两单两票B.两单一票C.一单一票D.一单两票【您的答案】 C【正确答案】 A 【答案解析】 两单两票：出口报关单、收汇核销单、购货发票、出口发票。 单项选择题◎增值税纳税申报，应该报
2、送的资料有（ ）。A.税务登记证副本B.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联C.已经开具增值税专用发票的抵扣联D.税控IC卡【您的答案】 B【正确答案】 D 【答案解析】 选项A和选项B属于不用报送的资料，选项Ｃ属于备查资料。单项选择题◎某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（ ）万元。A.51B.45C.34D.30【您的答案】 A【正确答案】 D 【答案解析】 外贸企业出口货物应退税额＝购进货物的进项金额×退税率＝200×15%＝30
3、（万元）单项选择题◎小规模纳税人2009年8月销售已使用过的固定资产一台，原价30000元，已提折旧3000元，售价为30300元，应纳增值税（）元。A.1165.38B.582.69C.882.52D.588.35【您的答案】 D【正确答案】 D 【答案正确】【答案解析】 小规模纳税人销售已使用过的固定资产按2%征收增值税，公式为：销售额/（1+3%）*2%所以应纳增值税额=30300/（1+3%）×2%=588.35（元）单项选择题◎商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（ ）。A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B.库存商品的含税售价与
4、不含税进价的差额C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额D.库存商品的含税售价与含税进价的差额【您的答案】 D【正确答案】 B 【答案解析】 实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。单项选择题◎随同金银首饰销售并单独计价的包装物，其应缴的消费税计入（ ）。A.营业税金及附加B.其他业务成本C.营业外支出D.营业费用【您的答案】 A【正确答案】 A 【答案正确】【答案解析】 包装物的收入计入其他业务收入，税金应计入营业税金及附加科目中。多项选择题◎企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的
