注税税务代理实务随章练习试题

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1、导论一、单项选择题1.以下对于注册税务师理解不正确的是（www.TopSage.com）。A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注

2、册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（www.TopSage.com）。A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D.税务师事务所会被处以8万元的罚款3.代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代

3、理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的（www.TopSage.com）原则。A.自愿委托B.依法代理C.独立、公正D.维护国家利益和保护委托人合法利益4.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（www.TopSage.com）。A.委托人单方终止代理事项B.注册税务师被注销执业资格C.受托方被取消代理资格D.合同规定的税务代理期限届满5.下列不属于注册税务师代理的涉税服务业务的是（www.TopSage.com）。A.涉税培训B.代办税务登记C.企业税前弥补亏损鉴证D.代理建

4、账记账6.注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（www.TopSage.com）。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.委托人故意不提供有关资料和文件的C.委托人部分相关资料遗失，无法提供的D.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的7.下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是（www.TopSage.com）。A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责8.关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中不正确的是（??）。A.

5、税务代理有利于促进依法治税B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制C.税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识D.税务代理有利于减少国家税务机关的工作负担9.下列关于注册税务师的权利的说法不正确的是（www.TopSage.com）。A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B.注册税务师可以受理委托方的任何委托C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其

6、他必要的协助10.下列对注册税务师职业道德的表述，不正确的是（www.TopSage.com）。A.注册税务师要以税法为行为准绳，遵守有关的法律和行政法规B.注册税务师要遵守本行业自律组织的规则C.注册税务师要遵守所属单位的管理规定D.任何情况下，注册税务师都必须为委托人保守秘密二、多项选择题1.税务代理关系变更的原因有（www.TopSage.com）。A.委托代理项目发生变化的B.税务师事务所被注销资格C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的D.注册税务师发生变化的E.以上都是2.以下对注册税务师

7、行业特点的理解正确的有（www.TopSage.com）。A.代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所B.注册税务师站在客观、公正的立场上，既为维护纳税人合法权益服务，又为维护国家税法的尊严服务C.注册税务师行业是一种知识密集型专业活动D.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权E.因为税收法律责任的不转嫁性，所以，注册税务师在执业过程中对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任3.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的

8、委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特征有（www.TopSage.com）。A.主体资格的特定性B.法律约束性C.社会性D.代理活动的公正性E.税收法律责任的不转嫁性4.下列有关注册税务师行业的特点表述正确的有（www.TopSage.com）。A.税务代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担