历年注税《税务代理实务》真题及答案

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1、历年注税《税务代理实务》真题及答案2001年注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A．1倍以上5倍以下B．10倍以下C．1倍以上3倍以下D．5倍以上标准答案：A依据：教材第二章第三节，第42～43页。考核目的：抗税行为及处罚。2．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）内，持相关证件向税务局申请变更

2、税务登记。A．15B.30C．10D.45标准答案：B依据：教材第二章第二节，第29页。考核目的：变更税务登记的时限要求。3．注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为（）A．比较费用筹划B．比较效益筹划C．比较税负筹划D．比较成本筹划标准答案：C依据：教材第十六章第二节，第512～513页。考核目的：枈税负筹划的方法。4．下列哪一种税务代理档案应永久性保存？（）A．税务代理协议书B．代理纳税审查报告C．制作涉税文书的工作记录D．计税资料的汇总计算表标准答案：A依据：教材第十

3、七章第二节，第519页。考核目的：区分永久性档案及当期档案。5．根据纳税人会计帐簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实帐面数据是否正确的审查方法称为（）。A．核对法B．比较分析法C．查询法D．控制计算法标准答案：D依据：教材第十章第一节，第334页。考核目的：查帐方法。6．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为（）。A．验旧购新B．批量供应C．交旧购新D．定额供应标准答案：A依据：教材第四章第一节，第100页。考核目的：发票购领方法。7．某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一

4、般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。A．甲地B．乙地C．各自机构所在地D．总机构的上级主管部门所在地标准答案：C依据：教材第三章第二节，第83页考核目的：不在同一县市的，增值税一般纳税人认定登记手续。8．纳税人欠缴税款数额（）的，应由税务机关追缴其欠缴税款，并处欠缴5税款倍以下的罚款。A．在10000元以上不满100000元B．不满10000元C．欠税数额占纳税额不到10%D．超过50000元不满100000元标准答案：B依据：教材第二章第三节，第41～42页。考核目的：欠税行为及处罚9．在下列情形中，纳税人被主和税务机关核定其应纳税额并责

5、令缴纳税款的是（）。A．纳税人未按期申报应纳税额B．纳税人未取得营业执照从事经营活动C．纳税人帐簿混乱且无法查实D．纳税人到外埠经营未办理《外出经营税收管理证明》标准答案：B依据：教材第二章第二节，第34页。考核目的：税款征收措施。10．注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A．资产负债表、损益表、现金流量表B．资产负债表、应税所得表、损益表C．资产负债表、留存利润表、现金流量表D．资产负债表、应税所得税、留存利润表标准答案：D依据：教材第五章第二节，

6、第118页。考核目的：代理编制会计报表的种类。12．某外国常驻代表机构，按经旨支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为（）万元。（核定利润率10%，营业税税率5%）。A．1.18B．2.06C．1.24D．2标准答案：D依据：教材第八章第二节，第283页。考核目的：外国企业常驻机构应纳税所得额的计算。13．在企业所得税计算中，把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销，在税率变更或开征新税时，递延税款

7、的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整，这种办法称为（）。A．递延法B．债务法C．纳税影响会计法D．应付税款法标准答案：B依据：教材第六章第二节，第164页。考核目的：区分递延法和债务法。14．注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（）。A．房产原值减除10%的原值减除率后的余值B．房产原值减除30%的原值减除率后的净值C．“固定资产”账户借方记载的房屋原值D．“固定资产”财户借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账戾贷方数额后的余值标准答案：C依据：教材第九章第三节，第323页。考核目的：代理填制房产税纳税申报表的方法。15

8、．某企业1996年度应纳企业所得税嵝20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30