企业资产损失所得税税前扣除备案资料

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1、威海市国家税务局所得税科威国税所便函〔2012〕1号威海市国家税务局所得税科关于下发《企业资产损失所得税税前扣除备案资料示范格式》的通知各市区国家税务局：为进一步落实好《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号），规范企业资产损失所得税税前扣除管理，市局制订了《企业资产损失所得税税前扣除备案资料示范格式》，供各单位参照使用。应用过程中存在的问题，请及时向市局反馈。二〇一二年一月四日企业资产损失所得税税前扣除备案资料示范格式1、《损失（

2、清单申报）税前扣除申报表》2、《损失（专项申报）税前扣除申报表》3、企业资产损失专项申报报送资料目录4、资产损失所得税税前扣除报送要求附件1:损失（清单申报）税前扣除申报表填报日期：年月日单位：元纳税人名称纳税人识别号单位地址财务负责人办税员联系电话企业性质法人□分支机构□纳税方式就地□汇总□资产损失类型金额备注非货币资产损失存货正常损耗固定资产正常清理损失生产性生物资产正常死亡损失债券、股票、期货、基金及金融衍生产品买卖损失其他合计纳税人（公章）税务机关受理专用章：年月日备注：1、企业发生的属

3、于清单申报的资产损失，需要填报此申报表。2、企业发生上述资产损失，应分类别按照本企业会计核算科目列出明细清单留存备查。3、本表一式二份，一份交企业作为申请受理凭据，一份由主管税务机关专档留存。 附件2：损失（专项申报）税前扣除申报表填报日期：年月日单位：元纳税人名称纳税人识别号单位地址财务负责人办税员联系电话企业性质法人□分支机构□纳税方式就地□汇总□资产损失类别货币性资产损失□现金损失□银行存款损失□应收及预付款项□非货币性资产损失□存货损失□固定资产损失□无形资产损失□在建工程损失□生产性生

4、物资产损失□投资损失□债权性投资损失□股权（权益）性投资损失□其他损失□损失实际确认年度资产损失情况说明（包括损失发生的原因、对损失的认定、处理等，本栏次不够填写可附页）：根据国家税务总局公告[2011]第025号第条第款，经本企业自核，申请类资产损失税前扣除元。企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资产损失税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。企业法人代表签名：（公章）年月日主管税务机关受理意见（受理专用章）年月日备注：1、企业发生的属于专项申报的资产损

5、失，需报送此申报表。2、企业发生上述资产损失，应根据资产损失类别报送附报资料。3、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产损失情况说明”栏次分别说明，债权性损失一个债务人填写一张表。4、本表一式二份，一份交企业作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存。企业资产损失税前扣除管理台账企业名称： 单位：元申报方式资产类别资产实际发生年度申报金额受理日期复核金额追补以前年度所属分局备注金额所属年度清单申报非货币性资产损失存货正常损耗固

6、定资产正常清理损失生产性生物资产正常死亡发生的损失债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品损失专项申报货币性资产损失非货币性资产损失投资损失其他损失资产损失所得税税前扣除报送要求一、企业申报时限。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送，资产损失数额较大的可提前报送资产损失材料，经主管税务机关批准延期申报的除外。二、受理流程。受理部门（由各单位根据管理工作需要自行确定，可以为税源管理科、也可以为税政管理科）应认真核对

7、企业申报的资料是否齐全，资料齐全的，在企业报送的《损失（专项申报）、（清单申报）税前扣除申报表》上加盖主管税务机关受理专用章；若企业申报资料不齐全的，应当要求其补报资料。企业拒绝补报的，税务机关有权不予受理。三、资料报送要求。企业应在提供的复印件材料上注明“复印件与原件一致”字样，并加盖公章。有条件的企业可通过专业技术机构（如税务师事务所、会计师事务所等中介机构）对资产损失进行评审，出具评审报告。