习题 商业银行存款业务核算——答案

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1、第三章商业银行存款业务核算[目的]练习商业银行存款业务的核算[要求]根据下列业务编制会计分录根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下：借：现金20000贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下：借：现金35000贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存

2、入销售收入现金90000元。编制会计分录如下：借：现金90000贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下：借：现金20000贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下：借：活期储蓄存款——王胜6000贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元）利

3、息税=2700×20%=540（元）借：定期储蓄存款——陈方林400000利息支出2700贷：其他应付款——利息税540现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下：利息=200000×5×2.88%=28800（元）借：定期存款——万林公司200000利息支出28800贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下：借：活期存款——兰新公司350000贷：现金3500

4、0010、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为：借：现金350000贷：财政性存款——明光中学35000011、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下：利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元）利息税=232.50×20%=46.50（元）借：利息支出232.50贷：其他应付款——利息税46.50现金186.00-1-