企业内部控制基本规范讲解课堂测试

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1、企业内部控制基本规范讲解课堂测试———1———1．很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）ABCDEFA．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B．集团企业财务管理难度增加C．公司治理结构不完善D．集团企业缺乏财务风险意识E．缺乏财务风险管理的工具和手段F．集团企业财务风险管理缺乏系统性2．内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）AA．正确B．错误3．《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内

2、施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。DA．2008年5月22日B．2010年1月1日C．2009年10月1日D．2009年7月1日———2———1．美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）BA．正确B．错误2．中国企业内部控制基本规范体系包括（）ABCA．企业内部控制评价指引B．企业内部控制应用指引C．企业内部控制审计指引D．企业内部控制会计指引3．评价指引不包括（）DA．内部控制评价的组织B．内部控制缺陷的认定C．内部控制评价的内容D．报告的审查4．企业内部控制规范形成的主要动因包

3、括（）BCDEA．法律法规的要求B．企业发展的需要C．国力发展的需要D．提高发展方式的的战略举措E．应对国际形势的需要———3———1．如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）AA．正确B．错误2．基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（）AA．正确B．错误3．基本规范的基本原则不包括（）BCA．全面性原则和重要性原则B．及时性原则C．准确性原则D．适应性原则和制衡性原则E．成本效益原则4．不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检

4、查等职务。（）AA．正确B．错误5．基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）BA．正确B．错误———4———1．从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。CA．1995B．1996C．1997D．19982．基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）AA．正确B．错误3．COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。ABC

5、DEA．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通E．监督F．目标设定4．企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（）AA．正确B．错误———5———1．内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）ABCDEA．治理结构、机构设置及权责分配B．内部审计C．人力资源政策D．企业文化E．法制观念2．如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）AA．企业文化B．企业制度C．企业制度D．企业目标3．内部监督是及时、准确、完整地收

6、集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）BA．正确B．错误4．为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）AA．正确B．错误———6———1．董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（）AA．正确B．错误2．董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计

7、专业人士。（）BA．正确B．错误3．独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（）BA．正确B．错误———7———1．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（）AA．正确B．错误2．内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）ABCA．审计报告B．工作报告C．日常交流D．检举报告3．提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议