证券商风险管理实务准则

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1、證券商風險管理實務準則（初稿）92.7－93.653目錄1.總則2.風險管理組織架構與職責2.1風險管理組織架構2.2風險管理職責3.風險管理之流程3.1通則3.2風險之辨識3.3風險之衡量3.4風險之監控3.5風險之報告3.6風險之回應4.各類風險之管理機制4.1市場風險4.2信用風險4.3流動性風險4.4作業風險4.5其他風險4.6風險限額與風險彙總5.風險性之績效管理5.1績效衡量5.2收入與成本配置5.3資本適足率及其他相關議題6.風險管理資訊系統6.1通則6.2風險管理資訊系統之功能6.3資料庫之

2、建置暨資料之完整性6.4技術架構之建置暨系統之安全性7.風險資訊揭露8.附則531.總則1.1為協助證券商建立良好之整體風險管理制度，並促進證券市場健全發展，爰制定本準則，俾供證券商參考遵循。1.2證券商業務之經營面臨許多不確定性，凡某一事件之發生可能產生負面衝擊，而影響經營策略目標之達成者，謂之風險。1.3證券商為了管理風險，宜建立整體風險管理制度，由公司之董事會，各階層管理人員及員工共同參與推動執行。它是一種上下共守的程序，從公司整體的角度，透過對潛在風險之辨識、衡量、監控、回應及報告等一連串活動，以質

3、化及量化之管理方法，將營運活動中可能面臨之各種風險，維持在所能承受之範圍內，以期能合理確保公司策略目標之達成，並有助它的規劃制訂。1.4證券商建立風險管理制度，除應遵守相關法規外，其執行風險管理之組織架構與權責、風險之辨識、衡量、監控、反應、報告、風險管理資訊系統及資訊揭露得參考本準則辦理。1.5證券商應重視風險管理單位與人員，授權其獨立行使職權，以確保該風險管理制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任，進而落實證券商之風險管理。2.風險管理組織架構與職責2.1風險管理組織架構2.1.1證

4、券商風險管理組織架構53證券商除董事會外，應設立風險管理執行單位，並可在董事會下設立風險管理委員會，俾有效規劃與執行證券商之風險管理事務。準則說明:1.證券商風險管理組織架構之設計，應考量個別組織型態、企業文化及所承擔風險主要內涵之差異等因素；但執行風險管理之單位或個人應保持獨立性則為共同之原則。2.風險管理非僅風險管理單位之職責，公司內其他相關單位，諸如人力、法務、資訊、內控、稽核、規劃等亦有其相應需配合之事項，否則難以落實整體業務之風險管理。3.風險管理之成功有賴全公司上下之共同推動執行，因此董事會與風

5、險管理執行單位以及相關單位間之溝通、協調與聯繫便極為重要。4.風險管理之執行有賴明確之權責架構設計、及監督呈報流程之規劃，否則相關風險管理資訊難以作有效之彙總、傳遞與研判，公司的營運策略及風險管理政策也無法因應主客環境之變化，進行適當之調整。2.2風險管理職責2.2.1董事會的角色（Principleno1）董事會應認知證券商營運所面臨之風險（如市場風險、信用風險、流動性風險、作業風險、法律風險、聲譽風險及其他與證券商營運有關之風險等），並確保風險管理之有效性，並負風險管理最終責任。準則說明:531.董事會

6、應對證券商財務損失或股東權益價值之減少負最終責任，因此董事會必須建立適當的風險管理體系，作業流程及全公司的風險管理文化，並配置必要之資源以利執行運作。2.董事會對於風險之管理除應注意個別單位所承擔之風險外，並應從公司整體角度考量各種風險彙總後所產生之效果。同時亦應考量主管機關所定法定資本適足之需求，以及各種影響資本配置之財務、業務相關規定。2.2.2風險管理委員會的功能（Principleno2）為協助董事會規劃與監督相關風險管理事務，證券商得於董事會下設置風險管理委員會，如未設置風險管理委員會，則由董事會

7、直接負責相關事務。準則說明:1.鑒於風險管理之專業性及常態性，董事會下設專責之風險管理委員會，較能有效協助日常風險管理事務之監督，但該委員會仍應定期向董事會提出報告。2.為利日常風險管理事務之監督，該委員會應擬定風險管理政策，並建立質化與量化之管理標準，同時應適時的向董事會反應風險管理執行之情形，提出必要之改善建議。2.2.3風險管理執行單位的功能（Principleno13）風險管理執行單位主要負責公司日常風險之監控、衡量及評估等執行層面之事務，其應獨立於業務單位及交易活動之外行使職權。組織架構上可設計為

8、直接向董事會負責。53準則說明:1.風險管理執行單位應依證券商經營業務種類執行以下職權：(1)協助擬定證券商風險管理政策。(2)協助擬定證券商各部門之風險限額及分派方式。(3)執行董事會所核可之風險管理政策。(4)應適時且完整地提出風險管理相關報告。(5)在業務單位進行各種交易前，該單位應對相關交易內涵先行瞭解，並對已完成交易之持有部位持續監視。(6)對於可量化風險的金融商品，應盡可能地提昇風險管理衡量技術。(7