新时期事业单位财务管理信息化建设路径探究.docx

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新时期事业单位财务管理信息化建设路径探究引言2022年3月，财政部颁布了《事业单位财务规则》，提出要“进一步规范事业单位财务行为，加强事业单位财务管理和监督，提高资金使用效率”等要求。信息化工具的使用，能够提高财务工作效率，提高会计信息质量，为事业单位财务人员和管理层提供更具有价值的财务信息，为其日常运作和重大决策提供必要参考。传统财务管理模式下，事业单位财务核算除了效率较低以外，还难以根据事业单位管理需求，提供管理会计报表，降低财务信息有用性。通过财务管理信息化建设，可以解决上述问题，提高事业单位财务管理效率和效果，具有重要意义。一、财务管理信息化建设的现状及重要意义随着技术进步，事业单位财务管理工作经过了几个过程：一是从20世纪80-90年代到21世纪初，财务管理以全手工为主，包括手工编制会计分录、科目明细账、科目总账以及手工编制会计报表等，工作效率低，且易出错；二是从21世纪初到2020年前后，在财政部门的大力推动下，会计电算化逐渐普及，事业单位财务管理逐渐通过电算化软件开展，包括账务核算、编制报表以及向财政部门报送经营效益情况等；三是从2020 年前后至今，人工智能等信息技术的快速发展，推动会计电算化软件不断变革，部分事业单位已经开始探索使用更为先进的会计软件开展财务管理工作，包括银企直连、线上报销系统、智能报表编制以及财务风险预警系统等，进一步把事业单位财务人员从繁杂琐碎的会计基础工作中解放出来，把更多的精力投向财务分析以及财务管理工作，进一步实现业财融合，发挥财务对业务的支持作用，促进事业单位经营效益的提高。但从实践角度看，人工智能等信息化工具在财务管理中的应用尚处于探索阶段，成效尚不显著。事业单位财务管理信息化建设具有重要意义，具体包括以下几个方面：第一，有利于开展预算管理工作。根据《预算法》和《事业单位财务规则》的相关规定，事业单位需要开展财务预算工作，通常包括年度预算与专项预算两部分。预算工作是事业单位规划财务资金收支以及经济效益的重要抓手，做好预算管理工作既是制度要求，也是事业单位保持良好运作的重要抓手。信息化建设能够实现日常经费收支和专项项目开展全面管理，包括项目可行论证、项目申报、项目入库、项目预算批复、预算执行、预算调整、预算调剂以及资产配置，最终完成预算使用的决算报告。通过信息化建设，将上述工作环节有机统一起来，对事业单位开展预算管理、提高预算工作质量具有重要意义。第二，有利于实施绩效管理工作。我国事业单位通常承担一定的社会公共服务职能，资金通常由财政提供，与企业相比，事业单位更追求资金使用合规和社会效益。加强财务信息化建设，一方面能够加强资金使用审批管理，实现自动化控制和线上审批。另一方面有利于清晰对比资金使用和投入之间的关系，并以此为基础开展绩效管理工作。第三，有利于加强事业单位成本管理。2019年以来，在财政资金“过紧日子”的政策导向下，我国事业单位普遍开始加强成本管理，需要能够提供高效精准数据的财务信息系统，既能辅助财务人员进行日常成本核算，又能按照事业单位管理的需要，个性化地生成管理用财务报表，更好地开展成本归集和分配。例如，教育管理部门下属事业单位，需要采购教学仪器向学校分配，但仪器采购不是随用随采，需要进行比价，尚未分配的教学仪器需要作为库存保管，此时会面临采购成本、运输成本、仓储成本。传统财务管理模式下，教学管理中心只能被动地按照需求下单采购，或按照某一固定数量保有库存，成本相对较高且可控性差；而利用信息化管理工具，可以实施了解各学校教学仪器使用情况，提前预判需求，选择适宜时机，建立适当库存，能够提高成本发生的预判性和主动性，提高事业单位成本管理工作质量和效果。 二、事业单位财务管理信息化建设存在的问题（一）相关制度不完善目前，事业单位财务管理工作主要依据《会计法》《事业单位财务规则》以及行业自律指引等，直接与信息化建设相关的内容不多。部分事业单位将财务信息化建设内容作为单位自己制定的《财务管理制度》的一个内容，有些单位甚至没有提到。财务信息化建设只是被归类到事业单位信息化建设工作中，未能突出财务管理信息化的特殊地位。另外，由于制度不完善，在经费申报、人员配置以及绩效考核方面，在实务中往往无章可依，开展起来有一定难度，制约了事业单位财务信息化建设。（二）信息化建设意识不足与一般企业相比，事业单位财务人员队伍比较稳定，很多工作人员常年在某一岗位任职，形成了工作路径依赖。一旦引入信息化工具，会或多或少改变他们的工作习惯，甚至导致岗位的调整，这对部分财务人员来说，一时难以接受，特别是年龄较大的同事，学习精力和学习能力与年轻人相比有很大差距，会担心一旦开展信息化建设，自己信息技术使用能力又有限，是否意味着要提前“交班”给年轻人，自己的价值将无法实现。另外，部分事业单位管理者对财务管理信息化建设认识不到位，认为财务工作只要算好账就行了，以经费有限为由迟迟未开展信息化建设。（三）信息系统功能与财务管理需求不匹配 我国事业单位覆盖范围广，包括图书馆、博物馆等承担社会公共服务职能的单位，也包括行政部门下设的事业单位，例如教育局下设的教育资源管理中心，还包括报社等党媒，不同类型的事业单位财务管理的重点、目标和具体需求有很大差异。但目前市场上主流的财务管理信息系统主要是面向一般企业单位，按照通用的企业会计准则设置核算功能，按照一般企业管理规定设定功能模块和审批流程等，与事业单位财务管理需求有一定差异。例如，事业单位常需在年底结转财政结余资金，这是事业单位财务管理的重要内容，但企业往往不需要，因此信息系统对该功能的开发还不够完善，难以满足事业单位财务管理的实际需要。这个问题也制约了事业单位财务管理信息化建设工作的开展。（四）财务人员与信息技术人员沟通不畅财务管理信息化工具搭建的过程中，需要财务人员与技术人员有密切而良好的沟通，让技术人员知道财务人员的需求，同时从技术层面给出可行性判断和优化建议，再向财务人员反馈，初步建立系统后，再进行必要的测试，修正系统BUG，最终完成系统研发与上线使用。但在实务中，财务人员与信息技术人员的沟通并不顺畅，一是“隔行如隔山”，财务人员虽然有丰富的财务专业知识，但并不擅长以技术语言表达需求，而财务术语往往比较专业，且财务数据、财务报表以及单位间往来款等又具有内在逻辑，技术人员作为“门外汉”，往往也不理解财务人员表达的需求，因此二者沟通不畅，不利于信息系统研发建设。二是“自扫门前雪”，事业单位财务岗位分工相对较细，每个岗位有固定的工作内容，财务人员在向技术人员提出需求时，往往是立足于自己岗位的需求，并非立足整体提出，导致需求体系化整体化不足，后期需要大量协调，给技术开发增加了难度。（五）财务人才队伍建设不到位一方面，财务管理信息化建设是近年来的“新生事物”，需要专业水平高、专业能力强的财务人员作为建设骨干，配合技术过硬的开发人员，强强联合推动信息系统建设。财务人员不能仅仅是财务会计领域的“专才”，还要有一定的信息技术知识、统计学知识、管理学知识，并能够从事业单位财务管理的站位高度考虑问题，这无疑对财务人员的专业能力和实践经验提出很高的要求。但目前我国事业单位财务人员主要通过公务员招考或事业单位招考进入单位，岗位对专业和年龄的要求明确、细致，导致事业单位很难招聘到具有复合型能力和丰富实践经验的人才。另一方面，近年来财务工作的内外部环境都发生很大变化，专业知识更新换代速度加快，部分财务人员疏于专业学习，对技术应用学习不主动、不积极，一些十分简单的问题都操作不了，也会影响事业单位财务管理信息化工作的开展。 三、新时期事业单位财务管理信息化建设的建议路径（一）建章立制，强化制度保障事业单位需要在现有《会计法》《事业单位财务制度》的框架内，结合自身运作实际，制定本单位的财务管理制度，在本单位制度中增加有关财务管理信息化建设的规定，或者专门针对信息化管理制定单行规定。规定应当包括以下内容：一是财务信息化管理建设工作的目标、原则；二是建设工作的内容，明确是外购信息化系统，还是自主研发，或是自主研发和外购相结合；三是建设工作牵头部门与相关支持部门，明确部门权责；四是围绕部门权责的岗位设置，必要时可以在财务部门和技术部门专人专岗负责相关工作；五是相关工作的经费来源和使用审批权限；六是责任追究等内容。通过建章立制，为财务管理信息化建设工作提供制度保障，并将相关工作落实到岗、落实到人，明确权责，有利于相关工作开展和推进。（二）提高信息化建设意识首先，管理人员应当重视财务管理信息化建设，其基础和前提是正确认识财务部门职责作用。随着事业单位合规管理深入推进，财务部门不仅仅是“账房先生”，承担财务核算的职责，还承担包括财政资金使用合规管理、结余结转资金管理、投资可行性分析以及风险控制等多方面职责。管理者需要认识到，财务部门承担的职责更多了，使用信息技术工具的必要性和迫切性都显著增加。因此管理者首先需要提高信息化建设的意识，构建好整体规划，切实推动落实实施。其次，财务人员应当从思想上扭转消极的态度，以积极主动的态度和时不我待的精神开展财务管理信息化系统建设。具体来讲，一是主动学习了解信息系统技术操作方法，多学多看多实践，感受技术进步为岗位工作带来的切实的便利。财务人员要树立学习意识，不仅学制度要求、学会计新规，还要学习信息技术工具的使用，时刻保持空杯心态，提高自己工作能力，更好地应对技术变革带来的变化。抗拒进步，故步自封的鸵鸟心态是要不得的。 （三）搭建符合财务管理需求的信息系统事业单位要搭建能够满足财务管理实际需要的信息系统，具体路径包括以下几个方面：一是事业单位自身要梳理财务管理工作的重点、难点和风险薄弱点，并将其作为信息化建设中的重点工作内容，例如事业单位财政资金专户使用管理，可以通过搭建专户收支模块，有针对性进行管理，实现收支及审批的可视化，防范相关风险。以此为基础，实现财务信息系统的实时监控，并能够与业务部门共享数据，进一步提高财务管理效率，同时推进业财融合的实现。二是搭建管理用财务报表模块，会计人员在进行核算并生成通用财务报表以后，还能够按照财政部门的要求和管理者的实际需求，从不同维度提取数据，生成个性化的管理用财务报表，把财务人员从烦冗的数据整合中解放出来，提高财务管理工作效率，切实为财务人员减负。（四）明确整体建设需求，加强沟通合作财务人员要从事业单位开展系统化、全局化财务管理的高度来梳理工作流程，提出工作需求，避免“铁路警察，各管一段”。通常来说，事业单位财务部门包括预算和资金管理、会计核算以及资产和产权管理三个部分，每个岗位都有各自的需求，例如对银行账户余额的实时监测，资金管理岗位需要对银行收支情况以及账户余额实时掌握，做到日清月结，但会计核算岗位只需要银行账户在期末时点余额账实相符即可，两个岗位需求是不同的。再如固定资产管理，资产和产权管理人员需要在固定资产购置、处置时即进行必要的处理，如固定资产卡片增删等，但对会计核算人员来说，只需要月底原值相符、计提折旧无误即可，二者工作需求也存在时差。系统开发人员要在全面、广泛征集需求的基础上，考虑各岗位实际业务需求，再进行系统研发。此外，财务人员和技术人员要加强沟通协作，打破专业差异导致的沟通障碍，真正把系统需求说通讲透，提高系统的有用性。（五）加强财务人员队伍建设 财务管理信息化系统的搭建、使用和维护都离不开财务专业人才的支持，事业单位要加强财务人员队伍建设，尤其是对具有财务和技术双重知识背景的复合型人才，加大选聘和培养力度，为其工作提供适宜的平台和良好的保障。具体可以采取以下几个措施：一是在现有制度框架下，提升人才招聘工作质量，探索专项人才引进，为复合型高素质人才进入事业单位畅通录用渠道；二是对现有财务人员，鼓励在业余时间自主进行专业知识学习，考取会计职业证书、注册会计师证书等，提升自己的理论功底和实践能力；三是事业单位可以组织职业教育，为财务人员提供更多的学习机会，学习范围不局限于财务专业，还可以围绕信息系统建设需求，开展信息技术专业培训等，全面提高财务人员使用信息化工具的能力。通过综合采取以上措施，优化财务人员队伍，提升事业单位人力资源质量，为财务管理信息化系统建设提供人才保障和智力支持。结语本文从事业单位开展财务管理信息化建设的现状和重要性入手，分析了当前相关工作存在的问题，并提出适当的对策建议，包括建章立制，强化制度保障、提高信息化建设意识、搭建符合财务管理需求的信息系统和明确整体建设需求，加强沟通合作以及加强财务人员队伍建设等。相信本文的分析对事业单位推进相关工作具有一定的参考和借鉴意义。