商业银行业务与经营第十一章商业银行绩效评价课件PPT.pptx

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商业银行绩效评价第十一章 思维导图CONTENT课本P261学习目标P239 目录CONTENT第一节商业银行业绩评价概述第二节商业银行财务报表第三节财务分析方法第四节RAROC方法 一、商业银行绩效评价概念及其意义P239第一节商业银行业绩评价概述商业银行绩效评价是指为落实监管要求和实现自身发展战略，通过建立评价指标、设定评价标准，对评价对象在特定期间的经营成果、风险状况及内控管理进行综合考评，并根据评价结果改进经营管理的过程。商业银行绩效评价是银行股东、监管当局和内部经营管理者了解银行目前状况，判断银行未来发展方向，并据此做出决策和采取相应措施的重要依据。 二、商业银行绩效评价程序P239第一节商业银行业绩评价概述选择评价标准形成评价结论提出改善建议确立评价目标收集评价信息设计评价指标宏观经济环境决定总目标不同发展阶段决定子目标科学合理→准确、客观共性指标+个性指标财务信息非财务信息经营信息科学性全面性是否有价值有何价值价值多大不是终点，认清优势追寻问题根源，确定方向 三、商业银行绩效评价方法P240第一节商业银行业绩评价概述六项评价指标CAMELS骆驼评级体系四个维度财务、客户、内部流程、学习和成长平衡计分卡EVA经济利润体现企业最终经营目标经济附加值法 三、商业银行绩效评价方法P241第一节商业银行业绩评价概述骆驼评级体系主要内容资本充足性资本充足率：总资产与风险资产之比，率↑抵御风险能力↑资产质量考察风险资产质量、呆账准备金、贷款集中度/出现问题可能管理水平业务发展状况、管理者经营水平、职员培训情况等非量因素盈利水平银行近2年里的净收益情况流动性随时变现的流动资产数量，迅速筹措资金的能力市场风险敏感度利率/汇率/商品价格/股票价格的变化对收益的不良影响程度 目录CONTENT第一节商业银行业绩评价概述第二节商业银行财务报表第三节财务分析方法第四节RAROC方法 第二节商业银行财务报表P242第二节商业银行财务报表资产负债表利润表现金流量表 一、资产负债表P242第二节商业银行财务报表帮助报表使用者了解银行所掌握的各种经济资源以及资源构成；了解银行资金实力、清偿能力等财务信息，预测未来盈利状况；综合反映银行资产业务活动及风险资产管理状况，给国家经济管理部门提供依据基本作用基本逻辑关系：资产＝负债＋所有者权益/净资产/股东权益公式反映商业银行在某一时点的全部资产、负债和所有者权益状况的会计报表（静态）时点：月末、季末、年末含义 一、资产负债表P242第二节商业银行财务报表资产=负债+所有者权益资产：商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行所拥有或所控制的、预期会给商业银行带来经济利益（流入）的各种资源。主要包括：现金、存放中央银行款项、存放同业款项、贷款、同业拆借等。构成负债：商业银行过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。主要包括：各项存款、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入等。所有者权益：所有者在银行资产中享有的经济利益，为资产减去负债后的余额。主要包括：实收资本/股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 一、资产负债表P243第二节商业银行财务报表商业银行资产负债表列示说明“现金及存放中央银行款项”是银行资产中流动性最强的部分。库存现金是银行金库中的现钞，存放中央银行款项主要是应付法定存款准备金的要求与清算的需要。“发放贷款及垫款”是银行资产中比重最大的一项，是银行收入主要来源。“存款”是银行最主要负债，包括活期存款、定期存款、各类创新存款。“应付债券”是银行为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。 第二节商业银行财务报表P242第二节商业银行财务报表资产负债表利润表现金流量表某一时点静态资产＝负债＋所有者权益 二、利润表P246第二节商业银行财务报表又称损益表，反映商业银行一定会计期间的经营成果的财务报表。(动态)揭示银行在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用或支出，以及实现的利润或发生的亏损情况。含义存量时点流量时期静态动态 二、利润表P246第二节商业银行财务报表商业银行利润表一般才用多步式，将净利润的计算分解成多个步骤。主要经营业务构成情况：营业收入、营业支出营业利润＝营业收入－营业支出利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税格式为银行管理的未来决策提供依据依次评价银行管理人员的经验业绩有助于预测银行未来的利润发展趋势及变动方向有助于投资者了解银行的盈利状况，监督银行经营管理基本作用 第二节商业银行财务报表P242第二节商业银行财务报表资产负债表利润表现金流量表某一时点静态资产＝负债＋所有者权益一定时期动态 三、现金流量表P248第二节商业银行财务报表弥补资产负债表和利润表的不足，动态、全面反映银行现金的来源和运用情况；可用来分析银行在一定时期内现金的生产能力和使用方向，反映现金在流动中增减变动情况，预测未来现金流量和潜在发展能力。基本作用现金流量表包括主表和附表两个部分。主表采用报告式结构。格式反映商业银行在一定会计期间经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金和现金等价物流入和流出的报表。含义 第二节商业银行财务报表P242第二节商业银行财务报表资产负债表利润表现金流量表某一时点静态资产＝负债＋所有者权益一定时期动态利润亏损情况一定时期动态经营/投资/筹资情况 目录CONTENT第一节商业银行业绩评价概述第二节商业银行财务报表第三节财务分析方法第四节RAROC方法 第三节财务分析方法第三节财务分析方法比率分析法杜邦分析法利用财务比率之间的关系来综合分析企业财务状况利用财务报表中某些财务数据之间的关系 一、比率分析法P251比率分析法是指利用财务报表中某些财务数据之间的关系，将不同的相关经济指标进行比较，从而反映商业银行经营绩效的一种分析方法。第三节财务分析方法盈利能力经营能力风险性清偿力 一、比率分析法P251第三节财务分析方法盈利能力经营能力风险性清偿力盈利性指标是衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。风险被定义为预期收入的不确定性，这种不确定性会降低企业的价值。银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所受保障的程度。商业银行经营效率的高低标志着银行的经验管理水平。 一、比率分析法P251第三节财务分析方法盈利能力风险性经营效率清偿力资产收益率净资产收益率银行利润率银行利差率非利息净收入率资本充足程度指标（第二章）准备金充足程度指标第十二章资产利用率财务杠杆比率 第三节财务分析方法第三节财务分析方法比率分析法杜邦分析法利用财务比率之间的关系来综合分析企业财务状况利用财务报表中某些财务数据之间的关系 商业银行绩效评价第十一章