报税实务智慧树知到课后章节答案2023年下北京经济管理职业学院.docx

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报税实务智慧树知到课后章节答案2023年下北京经济管理职业学院北京经济管理职业学院第一部分测试1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A:提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人B:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D:转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人答案:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人2.下列选项中，不属于生活服务的是（）。A:教育医疗服务B:贷款服务C:文化体育服务D:餐饮住宿服务答案:贷款服务3.根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物B:照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料D:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务答案:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物1.（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A:100×50×（1＋10%）×13%＝715元B:100×50×13%＝650元C:100×50×（1－10%）×13%＝585元D:100×50×10%×（1＋13%）＝565元答案:100×50×（1＋10%）×13%＝715元2.（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（）。A:程租B:湿租C:期租D:道路通行服务答案:程租;湿租;期租 1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A:将外购货物用于个人消费B:将自产货物用于集体福利C:将自产货物无偿赠送他人D:将外购货物分配给股东答案:将自产货物用于集体福利;将自产货物无偿赠送他人;将外购货物分配给股东2.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A:因管理不善变质的购进商品B:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料C:生产应税产品购入的原材料D:外购货物用于个人消费答案:因管理不善变质的购进商品;因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料;外购货物用于个人消费3.（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A:存款利息B:被保险人获得的医疗保险赔付C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金D:物业管理单位收取的物业费答案:存款利息;被保险人获得的医疗保险赔付 ;物业管理单位代收的住宅专项维修资金1.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）A:对B:错答案:对2.外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（）A:错B:对答案:错第二部分测试3.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A:钻石进口商B:高档化妆品零售商C:白酒批发商D:卷烟生产商答案:卷烟生产商4.（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。A:雪地车 B:电动汽车C:高尔夫车D:用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车答案:用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车1.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的是（）。A:电池B:电脑C:电子手表D:电动汽车答案:电池2.（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A:超市零售白酒B:地板厂销售自产实木地板C:百货公司零售高档化妆品D:汽车厂销售自产电动汽车答案:地板厂销售自产实木地板3.（2019年初级会计资格考试）2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（）。A:1130万元 B:240吨C:140吨D:1000万元答案:1000万元1.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。A:销售白酒的商场B:生产白酒的厂商C:委托加工白酒的超市D:进口白酒的贸易商答案:生产白酒的厂商;委托加工白酒的超市;进口白酒的贸易商2.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。A:丁商场零售金银首饰B:甲服装厂生产销售服装C:丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D:乙汽车贸易公司进口小汽车答案:丁商场零售金银首饰;乙汽车贸易公司进口小汽车3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A:采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天B:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C:进口应税消费品的，为报关进口的当天D:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天;进口应税消费品的，为报关进口的当天;委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天1.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）A:对B:错答案:错2.（2017年初级会计资格考试）电动汽车不征消费税。（）A:错B:对答案:对第三部分测试3.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。（2020年初级会计资格考试）A:土地增值税税款B:车船税税款C:消费税税款D:房产税税款 答案:消费税税款1.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。（2018年初级会计资格考试）A:（6000＋4000）×7%＝700元B:（6000＋4000）×5%＝500元C:（7000＋5000）×5%＝600元D:（7000＋5000）×7%＝840元答案:（6000＋4000）×7%＝700元2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。（2020年初级会计资格考试）A:（750000＋70700）×3%＝24621元B:（260000＋750000）×3%＝30300元C:（260000＋70700）×3%＝9921元D:（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元答案:（260000＋750000）×3%＝30300元3.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）。（）。A:对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税 B:海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税D:对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税答案:对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税;海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税;对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税1.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（2019年初级会计资格考试）（）A:对B:错答案:对第四部分测试2.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A:房屋出租的，承租人为纳税人B:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人C:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人答案:房屋出租的，承租人为纳税人 1.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）。A:对B:错答案:错2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A:农村的村民住宅B:市区商场的地下车库C:县城商业企业的办公楼D:建制镇工业企业的厂房答案:市区商场的地下车库;县城商业企业的办公楼;建制镇工业企业的厂房3.对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（）。A:对B:错答案:错4.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税B:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税C:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税D:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税答案:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税 ;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税1.2020年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）B:（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（万元）C:1000×1.2%＝12（万元）D:（1000－400）×1.2%＝7.2（万元）答案:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）第五部分测试2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。（2017年初级会计职称考试）A:位于工矿区的集体所有土地B:位于县城的国家所有土地C:位于城市的公园内索道公司经营用地D:位于农村的集体所有土地答案:位于农村的集体所有土地3.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。（2017年初级会计职称考试） A:24000平方米B:36000平方米C:18000平方米D:12000平方米答案:12000平方米1.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。（2016年初级会计职称考试）A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B:土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C:拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳答案:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税;拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。（2018年初级会计职称考试）A:由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整B:土地使用证书确认的面积C:省政府确定的单位测定的面积D:税务部门规定的面积答案:由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整;土地使用证书确认的面积;省政府确定的单位测定的面积 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C:纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税答案:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税2.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。（）（2020年初级会计职称考试）A:错B:对答案:错第六部分测试3.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。（2018年初级会计职称考试） A:甲、乙、丙和丁为纳税人B:甲、乙和丙为纳税人C:甲、乙和丁为纳税人D:甲、乙为纳税人答案:甲、乙为纳税人1.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）。（2020年初级会计职称考试）A:车辆租赁合同B:企业与主管部门签订的租赁承包合同C:房屋租赁合同D:设备租赁合同答案:企业与主管部门签订的租赁承包合同2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。（2017年初级会计职称考试修改）A:立账簿人B:立合同人C:各类电子应税凭证的签订人D:立据人答案:立账簿人;立合同人;各类电子应税凭证的签订人;立据人 1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。（2019年初级会计职称考试）A:财产保险合同B:建筑工程分包合同C:技术中介合同D:审计咨询合同答案:财产保险合同;建筑工程分包合同;技术中介合同2.财产所有权人将财产赠给政府所立的书据免征印花税（）。（2018年初级会计职称考试）A:对B:错答案:对第七部分测试3.（2020年初级会计资格考试）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A:乘用车B:商用车C:摩托车D:自行车答案:自行车 1.（2018年初级会计资格考试）我国车船税的税率形式是（）。A:地区差别比例税率B:全国统一的定额税率C:有幅度的比例税率D:有幅度的定额税率答案:有幅度的定额税率2.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。A:在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B:在中国境内拥有并使用车辆的外国企业C:在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人D:在中国境内拥有并使用船舶的内地居民答案:在中国境内拥有并使用船舶的国有企业;在中国境内拥有并使用车辆的外国企业;在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人;在中国境内拥有并使用船舶的内地居民3.（2016年初级会计资格考试）下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。A:商用客车以辆数为计税依据B:商用货车以辆数为计税依据C:机动船舶以净吨位数为计税依据D:游艇以艇身长度为计税依据答案:商用客车以辆数为计税依据 ;机动船舶以净吨位数为计税依据;游艇以艇身长度为计税依据1.（2016年初级会计资格考试）甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）A:对B:错答案:对2.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）A:错B:对答案:错第八部分测试3.（2019年初级会计职称考试）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的个人B:受让土地使用权的单位C:转让土地使用权的单位D:承租房屋的个人答案:受让土地使用权的单位 1.（2017年初级会计职称考试）2020年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A:200×5%－150×5%＝2.5万元B:200×5%＝10万元C:150×5%＋200×5%＝17.5万元D:150×5%＝7.5万元答案:200×5%＝10万元2.赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A:赵某应缴纳契税4.8万元B:钱某无需缴纳契税C:钱某应缴纳契税1.8万元D:赵某应缴纳契税3万元答案:钱某应缴纳契税1.8万元;赵某应缴纳契税3万元3.（2019年初级会计职称考试）张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。（）A:错B:对答案:对 1.王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。（）A:错B:对答案:错第九部分测试2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是出售房屋的企业（）。（2019年初级会计资格考试）A:对B:错答案:对3.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。（2020年初级会计资格考试）A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的C:房地产开发项目全部竣工并完成销售的D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的答案:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的;纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的4.土地增值税实行四级超率累进税率。（）A:错B:对答案:对 1.2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的算式是（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（万元）（）。A:错B:对答案:对2.下列各项中，免征土地增值税的是（）。（2017年初级会计资格考试）A:由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B:企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产C:企业之间交换房地产D:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产答案:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产第十部分测试3.甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%，计算甲公司进口自用该校汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）(2020年初级资格考试)A:120×10%=12万元B:（120+30+50）×10%=20万元C:（120+50）×10%=17万元D:（120+30）×10%=15万元 答案:（120+30+50）×10%=20万元1.根据车辆购置税法律制度的规定，不属于车辆购置税免税项目的有（）。（2019年初级会计资格考试）A:城市公交企业购置的公共汽车B:外国驻华使馆的自用小汽车C:设有固定装置的非运输车辆D:个人购买的经营用的小汽车答案:个人购买的经营用的小汽车2.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。（2014年初级会计资格考试）A:电动自行车B:游艇C:有轨电车D:挂车答案:有轨电车;挂车3.下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）（2014年初级会计资格考试）A:获得奖励应税轿车并自用的李某B:购买应税货车并自用的某外商投资企业C:受赠应税小型客车并自用的某学校D:进口应税小轿车并自用的某外贸公司 答案:获得奖励应税轿车并自用的李某;购买应税货车并自用的某外商投资企业;受赠应税小型客车并自用的某学校;进口应税小轿车并自用的某外贸公司1.赵某2019年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2020年4月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为9万元。（）（2020年初级会计资格考试）A:错B:对答案:错第十一部分测试2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。（2020年初级会计资格考试）A:大病医疗B:子女教育C:基本医疗保险D:住房租金答案:基本医疗保险3.2020年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。（2020年初级会计资格考试）A:（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B:［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）C:（150000－10000）×20%＝28000（元）D:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）答案:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。(2019年初级会计资格考试)A:财产租赁所得B:劳务报酬所得C:利息、股息、红利所得D:经营所得答案:劳务报酬所得2.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。（2018年初级会计资格考试）A:出租住房取得的租金B:国家发行的金融债券利息C:国债利息D:军人的转业费答案:出租住房取得的租金3.2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5 万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。（2019年初级会计资格考试）A:160×（1－20%）×20%＝25.6万元B:（160－120）×20%＝8万元C:（160－0.5）×20%＝31.9万元D:（160－120－0.5）×20%＝7.9万元答案:（160－120－0.5）×20%＝7.9万元1.对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该期限是（）。A:3年以上B:2年以上C:5年以上D:1年以上答案:5年以上2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）（2019年初级会计资格考试）A:基本医疗保险B:住房公积金C:基本养老保险D:首套住房贷款利息支出答案:基本医疗保险;住房公积金;基本养老保险 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，需要征收个人所得税的是（）。（2020年初级会计资格考试改）A:吴某取得所在单位发放的年终奖B:王某取得所在公司发放的销售业绩奖金C:周某获得省政府颁发的科学方面的奖金D:郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金答案:吴某取得所在单位发放的年终奖;王某取得所在公司发放的销售业绩奖金;郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金2.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。（2020年初级会计资格考试）A:取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的B:因移居境外注销中国户籍的C:取得境外所得的D:取得应税所得没有扣缴义务人的答案:取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的;因移居境外注销中国户籍的;取得境外所得的;取得应税所得没有扣缴义务人的3.对企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）（2019年初级会计资格考试）A:错B:对答案:对 第十二部分测试1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。(2020年初级会计资格考试)A:社会团体B:个人独资企业C:事业单位D:民办非企业单位答案:个人独资企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。A:企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入B:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C:企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入D:销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理答案:企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。（2020年初级会计资格考试）A:化妆品制造企业的化妆品广告费B:医药制造企业的药品广告费 C:饮料制造企业的饮料广告费D:烟草企业的烟草广告费答案:烟草企业的烟草广告费1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）（2019年初级会计资格考试）A:外国公司在中国境内的分公司B:在中国境内注册的个人独资企业C:在中国境内注册的社会团体D:在中国境内注册的一人有限责任公司答案:外国公司在中国境内的分公司;在中国境内注册的社会团体;在中国境内注册的一人有限责任公司2.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B:居民企业来源于中国境外的所得C:居民企业来源于中国境内的所得D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得答案:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得;居民企业来源于中国境外的所得;居民企业来源于中国境内的所得 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。（2019年初级会计资格考试）A:个人独资企业B:股份有限公司C:国有独资公司D:有限责任公司答案:股份有限公司;国有独资公司;有限责任公司2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。（2018年初级会计资格考试）A:提供劳动所得，按照劳务发生地确定B:转让不动产所得，按照不动产所在地确定C:销售货物所得，按照交易活动发生地确定D:股息所得，按照分配所得的企业所在地确定答案:提供劳动所得，按照劳务发生地确定;转让不动产所得，按照不动产所在地确定;销售货物所得，按照交易活动发生地确定;股息所得，按照分配所得的企业所在地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比例的企业，优惠税率为15%。（）A:对B:错答案:对 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。A:设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率B:国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率C:非居民企业适用20%的税率D:居民企业适用25%的税率答案:国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率;居民企业适用25%的税率2.企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）A:错B:对答案:错3.居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A:对B:错答案:错4.居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）（2018年初级会计资格考试）A:错B:对答案:错 第十三部分测试1.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记薄应当至少保存一定期限。该期限为（）。（2018年初级会计资格考试）A:15年B:5年C:10年D:20年答案:5年2.根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有（）。（2018年初级会计资格考试）A:机动车销售统一发票B:增值税普通发票C:增值税专用发票D:增值税电子普通发票答案:机动车销售统一发票;增值税普通发票;增值税专用发票;增值税电子普通发票3.增值税专用发票由财政部统一授权印制。（）A:错B:对答案:错