浅析现代企业内部控制的现状

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1、江苏省徐州财经高等职业技术学校江苏联合职业技术学院徐州财经分院毕业论文（设计）题目：浅析现代企业内部控制的现状系别：会计系姓名：专业：会计学号：06班级：08会电5（5）指导教师：二〇一三年五月十四日目录目录摘要第一章绪论1.1研究背景第二章行政事业单位内部控制的内涵2.1行政事业单位内部控制的主体和对象2.2行政事业单位内部控制的原则2.3行政事业单位内部控制的条件第三章行政事业单位内部控制的必要性3.1保护财政资产的需要3.2会计信息质量的保证3.3依法理财的关键第四章行政事业单位内部控制的现状4.1思想认识不到位4.2会计基础工作非常薄弱 4.2.1记账凭证填制方面4

2、.2.2账簿使用方面4.2.3票据管理方面4.4.4会计核算方面第五章内部会计控制失控的主要原因 5.1会计人员的素质参差不齐5.2对内控制度的建立健全不够重视 5.3会计监督体系不健全5.4岗位设置不合理，职责不清第六章行政事业单位内部会计控制的对策6.1健全稽核制度6.2增强内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识6.3建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为6.4加强会计基础工作，提高会计人员素质6.5发挥财政与审计部门作用，强化监督控制6.6建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究第七章结论参考文献致谢附件一：毕业论文（设计）选题任务书附件二：指导教师

3、评阅书、毕业答辩流程记录表附件三：毕业论文（设计）成绩评分表摘要内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。本文针对事业单位内部会计控制中存在的问题，提出加强事业单位

4、内部会计控制应健全稽核制度，明确会计岗位职责，建立必要的检查评价机制等。关键词行政事业单位；内部会计控制；措施第一章绪论1.1研究背景我国的行政事业单位是经济社会发展中提供公益服务的主要载体。在社会主义建设中，事业单位起到了不可或缺的作用，是社会发展中的中坚力量。党的十六大以来，全国各地事业单位都在完善内控。在其中，各个事业单位都不同程度的积累了各种有益经验，取得了比较明显的成效，为各事业单位发展奠定了基础。目前，事业单位提供社会公益服务的总量在不断扩大，在促进经济社会发展中发挥了重要作用。内部控制是事业单位管理工作的一个重要部分，是工作良好有序运行的保证，是反腐倡廉，预防

5、经济犯罪的有效措施。与在市场经济中的现代企业制度相比，事业单位内部控制制度建设已经日趋落后。目前，事业单位的客观环境，工作任务和管理体制都发生了巨大变化，内部控制问题也越来越突出，怎样建立健全内部控制制度并使之有效落实，是摆在事业单位人员面前的一个重大问题。为了适应经济发展和防范廉政风险的需要，事业单位必须加强内部控制，建立健全规章制度，并使之形成有效的循环系统，事业单位管理人员有责任引导决策层自上而下的内部控制，合理保证事业单位的经济内容合法合规，保证国有资产安全和有效使用，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。让事业单位在最短时间内建立起权、责、利分开的现代

6、管理制度，不断规范事业单位各项活动，引导事业单位向着健康、持续的方向发展。第二章行政事业单位内部控制的内涵内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证信息质量真实可靠，保护经营管理资产安全，提高经营管理效率，促进法律、法规能够得到有效遵循而由单位管理层及员工共同监督实施的一个权责清晰、制衡有力、动态改进的管理过程。行政事业单位的内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率，是现代经营管理的重要手段。但是，目前我国各行政事业单位的内部控制制度还比较薄弱，存在着很多问题，影响了财务信息的真实性及国家财政资金

7、的安全性。在信息管理时代，督促各行政事业单位建立健全有效的内部控制制度，对于有效防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全是非常必要的。2.1行政事业单位内部控制的主体和对象行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2.2行政事业单位内部控制的原则从2