自考中国税制讲义

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1、前　言 　　中国税制　　结构：　　十章内容　　上编税制概述　　第一章税制概述　　第二章税制要素与税收分类　　第三章税制原则　　第四章中华人民共和国税制的建立和发展　　下编中国现行税制　　第五章流转税制　　1.增值税　　2.消费税　　3.烟叶税　　4.营业税　　5.关税　　第六章所得税制　　1.企业所得税　　2.个人所得税　　第七章资源税制　　1.资源税　　2.耕地占用税　　3.城镇土地使用税　　4.土地增值税　　第八章财产税制　　1.房产税　　2.契税　　3.车船税　　第九章行为税制　　1.固定资产投资方向调节税　　2.印花税　　3.城市维护建设税　　4.车辆购置税　　第十章中国现行税制及其

2、改革综述　　1.中国现行谁知体系　　2.中国现行税制结构　　3.中国现行税制的改革和完善　　上编主要介绍税收的基本理论和基本的概念　　要点：课税对象来分为五类，十八个税种　　1.流转额征税，对企业的销售或者是劳务性服务性义务收入所征收的税　　（1）增值税，以增值额为征税对象一类税收，增值税的纳税人有小规模纳税人和一般纳税人　　（2）消费税，对特殊的消费品或者某种消费行为所征收的税。　　消费税的征税范围有五类1.对于过度消费对人身体健康有损失的消费品，如烟，酒；2.对环境造成污染的消费品，如烟花，炮竹烟火等；3.对高能耗的消费品，如小汽车（不包括大卡车）；4.有一定财政意义的消费品；5.其他　

3、　（3）烟叶税，计税依据和税率　　（4）营业税，征税范围，计算题　　（5）关税，关税的分类，计算题　　第六章所得税制　　对企业和个人的所得额征收的税。　　1.企业所得税　　掌握所得税计算。　　2.个人所得税　　（1）工资、薪金所得　　（2）劳务报酬所得　　（3）稿酬所得　　（4）特许权使用费所得　　（5）财产租赁所得　　（6）财产转让所得　　（7）利息、股息、红利所得　　（8）偶然所得　　第七章资源税制　　自然资源，大自然形成的。　　资源税的判断　　1.资源税　　2.耕地占用税　　3.城镇土地使用税（注意与耕地占用税的区别）　　纳税人：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、事业单位、社会

4、团体、国家机关，　　个人，包括个体工商户和其他人　　4.土地增值税，对有偿、转让我国国有土地的使用权及地上的建筑物等产权单位和个人征收的税。　　第八章财产税制　　对纳税人所有的财产征收的一种税　　遗产税有三种类型：总遗产税制；分遗产税制；混合遗产税制　　遗产税的设想：征税面要窄，免除额要高，级距、税率要适当；总遗产税制；征税办法要简便；属人原则属地原则；统一立法和地点管理相结合原则；开征时机的选择。　　1.房产税，征税制度　　2.契税　　3.车船税　　第九章行为税制　　1.固定资产投资方向调节税　　2.印花税　　经济合同，产权转移，营业账户，权利许可证照　　定额税率，印花税的缴纳（“三自”缴

5、纳）　　伪造印花税票的责任。　　3.城市维护建设税　　纳税人、计税依据、税率的设计、减免税的规定、改革的必要性　　4.车辆购置税　　购买应税车辆，计税依据，征收制度　　例：2005年8月，张某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费3000元，销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为：（＋1000＋3000＋5000）÷1.17×10%＝10000（元）　　进口自用应税车辆的计税依据：　　组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税　　税收优惠：　　1.外国驻华使馆、领事

6、馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税；　　2.中国人民解放军和中国人民警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆的免税；　　3.没有固定装置的非运输车辆免税；　　4.防汛部门和森林消防部门由于指挥的；　　5.回国服务的在外留学人员；　　6.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。　　第十章中国现行税制及其改革综述　　第一节中国现行税制体系　　第二节中国现行税制结构　　流转税和所得税并重为双主体。　　第三节中国现行税制的改革和完善模拟测试题（一）　　第一部分　选择题　　一、单项选择题（每小题后有四个备选方案，选出一个正确的，填在括号后面，每小题1分，共计20分）　　1.消费税适用的比例税率是

7、（　）。　　A.幅度比例税率　　　　　　B.地区差别比例税率　　C.行业差别比例税率　　　　D.产品差别比例税率　　【答疑编号】　　【答案】D　　　　2.税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为（　）。　　A.前转　　　　　　　　　　　B.后转　　C.消转　　　　　　　　　　　D.混转　　【答疑编号】　　【答案】B　　3.以一个月为一期的增值税纳税人，于期满后（　）日内申报纳税。　　A.1日