新源（财）Y026-2022国网新源公司工程财务管理办法

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规章制度编号:新源（财）Y026-2022国网新源公司工程财务管理办法第一章总则第一条为加强国网新源公司（以下简称公司）工程财务管理,规范工程财务管理行为,强化工程财务监督,保障工程资金安全,提高工程项目投资效益,根据有关法律法规和相关规定,结合公司经营特点和管理要求,修订本办法。第二条本办法适用于公司本部及所属前期筹建单位、基建单位（以下简称项目公司b第三条术语及定义1.工程财务管理:是运用财务管理的工具、方法、程序对基本建设项目前期、项目筹建期、筹建转基建期、项目建设期、项目竣工决算等基建全过程进行管理,旨在强化关键风险防控,发挥财务监督职能,确保工程财务各项工作依法合规,合理控制エ程造价,提高投资效益。2.工程前期费:工程前期费主要包括前期管理费、规划费用、预可研阶段勘察设计费。项目公司正式核准之前发生的各项支出（包括筹建单位发生的各项支出和公司成立后但项目尚未核准日之前发生的支出）进行分析计列。3.基本预备费:指用以解决相应设计阶段范围以内的设计变更（含工程量变化、设备改型、材料代用等），预防自然灾害

1采取措施,以及弥补一般自然灾害所造成损失中工程保险未能补偿部分而预留的费用。1.价差预备费:指用以解决工程建设过程中,因国家政策调整、材料和设备价格变化,人工费和其他各种费用标准调整、汇率变化等引起投资增加而预留的费用。2.工程其他费用:工程其他费用是指为完成工程项目建设所必需的不属于建筑工程费、安装工程费和设备购置费的其他相关费用,包括:建设场地征用及清理费、项目建设管理费、项目建设技术服务费、生产准备费、大件运输措施费、基本预备费、价差预备费和建设期贷款利息等费用。6,工程款支付:是指依据合同（或协议）等文件约定对建筑、安装工程项目合同的预付款、进度款、完工结算款、各种保证金及其他往来资金的支付活动。7.项目建设工程物资:指列入批准的建设概算和基本建设计划,为完成工程项目建设所需要的用于建筑、安装和为生产准备等购置的各种物资,主要包括:各种专用设备、专用材料和为生产准备的工具、器具、备品备件等。8.工程竣工决算管理:是工程全过程财务管理的重要组成部分,包括竣工决算体系设计、编报组织、审核审批和分析评价等工作。工程竣工决算管理核心和载体是工程竣工决算报告。9.工程竣工决算报告:是综合反映工程建设时间、投资情况、项目概（预）算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文

2件,是正确核定新増资产价值的主要依据,是考核工程概(预)算执行情况的重要依据。第二章职责分エ第四条组织机构及职责(一)公司本部职责分エ1.财务资产部财务资产部是公司系统工程财务管理工作的归ロ管理部门,负责对公司系统工程财务工作的指导、组织、协调、监督和考核等工作。主要职责包括:(1)贯彻落实国家相关法律、法规,建立健全公司系统エ程财务管理制度体系;(2)负责全面指导和组织开展公司系统工程财务管理,建立完善公司工程财务管理操作规范、考核、评价指标体系,并开展相关考核、评价工作;(3)负责开展投资保障能力管理,参与工程规划、前期和后评价等阶段的相关工作,为公司投资决策提供财务支撑;(4)负责组织所属各单位开展工程投资预算编制、汇总、审批、上报、下达、控制和考核,据以加强工程成本管控;(5)组织所属各单位开展工程成本费用的核算、统计、分析工作,合理控制工程成本,提高投资效益;(6)负责工程资金的合理预测、筹集和使用,强化工程资金管控カ度,确保资金安全;

3(7)负责所属各单位基建可控费用的审批、监控、考核;(8)负责组织所属各单位开展工程保险工作;(9)负责组织所属各单位开展工程竣工决算编制、审核和批复等有关工作;(10)负责组织所属各单位开展工程财务分析、检查、考核、评价等工作;(11)负责其他工程财务管理中需要报批事项的审批工作。2.发展策划部(1)负责基建项目的规划、选点、预可研和可行性研究,负责建设项目的立项、开エ报批等工作;(2)负责审批公司筹建单位前期费用计划及相关需要审批的其他事项,负责资本性支出预算中工程项目前期费用计划的编报工作,负责前期费统计、处置、核销、转让等相关工作;(3)负责项目前期、可研评审、后评价等工作,按照职责分工负责投资计划的下达,配合财务部开展竣工决算管理工作。3.基建部(1)负责工程建设项目概算管理;(2)负责工程建设尾工管理;(3)依据概算要求,通过概算、预算、结算管理,控制エ程成本;(4)负责设计变更、合同变更等审批工作;(5)配合开展竣工决算管理工作,负责检查和督导项目公司工程结算、验收工作,批复尾エ工程项目,会签竣工决算批复

4文件,协助解决项目公司竣工决算过程中遇到的问题。2.物资部(1)组织工程物资、服务招标采购;(2)检查和督导项目公司按规定开展基建物资管理工作;(3)配合开展工程竣工决算管理相关工作。3.审计部(1)负责工程项目前期费审计管理,指导基层单位开展前期费审计工作;(2)负责基建项目审计;(3)负责组织实施项目公司竣工决算审计工作并出具竣工决算审计报告,审查项目公司上报的竣工决算资料,协助解决项目公司竣工决算过程中遇到的问题。4.其他各部门按照职责分工组织项目公司做好工程财务管理相关工作。(二)项目公司职责分エ1.财务部门职责项目公司财务部门是本单位工程财务管理工作的归ロ管理部门,负责本单位的工程财务管理。主要职责包括:(1)贯彻落实国家相关法律、法规以及公司制定的各项规章制度;(2)负责本单位工程资本性支出预算编制和上报工作,并

5组织实施;(3)参与采购文件及经济合同审查等相关工作,参与工程项目结算管理等相关工作;(4)负责本单位工程项目资金的筹集和使用,编制项目融资计划和现金流量预算,合理安排项目融资严格控制资金支出;(5)负责项目资产的价值管理,负责工程建设资金的管理,负责工程价款支付及工程往来款管理等日常财务管理及核算エ作,负责移交前的会计档案管理;(6)负责组织各类工程保险合同的签订和保险索赔等エ作;(7)负责本单位的纳税筹划、核算等税务管理工作;(8)负责组织本单位工程项目的成本统计、分析、经济效益评价工作,合理控制工程造价,提高资金使用效益;(9)负责组织编制竣工决算报告,及时清算工程结余资金,配合做好资产移交工作。2.计划合同部门职责(1)参与项目前期工作管理、可行性研究报告审查、投资控制估算及概算的编制、补充、修订、调整等工作,并及时向财务部门提供批准的概算书;(2)编制项目执行概算,控制概算投资,做好概算执行分析;组织或参与设计、施工、监理、设备的招标;编制基本建设投资计划,固定资产购置计划、控制投资总规模;(3)严格合同执行管理,监督、检查落实合同条款,建立

6合同管理辅助台账,定期与财务部门核对;(4)审查施工预算和工程变更、甲供材及价差,审查工程价款结算书,及时提供工程价款结算、支付依据;(5)按月向财务部门提交下月度用款计划,负责办理工程价款支付及本部门负责管理的其他费用的结算;(6)组织单项建安工程完工结算书的审核,并配合完成审计定案工作,及时向财务部门提供单项工程完工结算书;(7)工程项目竣工投产后,向财务部门提供工程项目估价资料,编制工程项目竣工结算书,配合开展工程竣工决算工作;(8)组织建设项目后评价。3.工程管理部门职责(1)依据工程建设总体要求,通过概算、预算、结算管理,控制工程成本;(2)优化工程设计,审查工程变更,指导、督促工程监理单位做好现场管理和签证审核等相关管理工作;(3)及时组织项目验收工作,审核工程结算工程量,控制工程投资;(4)及时完成本部门负责管理的其他费用的结算;(5)工程项目竣工投产后,及时通知财务部门,提供本部门负责管理的合同、工程竣工验收报告等相关资料,配合开展エ程竣工决算等工作。4.物资、机电管理部门职责

7(1)负责物资采购合同管理,及时向财务部门提供物资采购合同及合同执行情况;(2)组织工程物资采购,负责物资入、出、退库管理,及时向财务部门提供入、出、退库料单。负责完成结余物资的退库工作,编制甲供物资实际耗用表;(3)负责组织收集物资结算票据,跟踪和督促票据传递。编制物资资金用款计划,向财务部门提供物资核算及结算等相关凭据,办理物资支付结算手续;(4)负责工程设备、物资辅助台账管理,提供设备物资移交清册;(5)定期组织人员盘点工程库存物资,对结余工程物资进行清理、分析,充分利用结余物资,避免出现工程物资积压浪费现象;(6)负责物资使用过程中的监督检查工作,负责废旧物资处置，并及时收回残值收入;(7)配合开展工程竣工决算等工作。3.实物资产管理部门职责(1)负责接收工程建设单位移交的实物资产，办理固定资产、备品备件、低值易耗品等实物资产的清点、核实、登记工作;(2)负责创建设备等实物资产台账,完善固定资产卡片相关信息。4.其他部门职责(1)组织中介机构对前期费进行审计;(2)负责工程档案管理,配合工程财务管理及竣工决算等工作。第三章前期费财务管理内容

8第五条前期费的使用原则和范围(一)前期费的使用原则1.发生前期费的投资项目只限于公司投资项目,必须符合国家能源政策和公司投资管理有关规定,符合公司整体发展战略和规划。2.投资项目应选择市场前景、经济效益良好,有利于提高公司近期盈利能力和可持续发展的项目。3.坚持厉行节约、提高资金效率的原则使用资金。(二)前期费的使用范围前期费包括项目规划、项目初步可行性研究、项目可行性研究和相关专题报告的编制、评审等在内的前期工作所发生的费用。根据支付给的对象不同分为拨付前期费和代付前期费,拨付前期费是指由公司本部支付给各筹建单位,由筹建单位支付给相关业务方的前期费支出;代付前期费是指由公司本部及系统内单位直接支付给相关业务方的前期费支出,前期费的具体使用范围如下:1.制定与该项目相关的发展规划发生的费用。2.前期项目咨询评估和论证发生的费用。3.前期项目的工程地质和水文地质的勘察、地形测量、科学研究、工程工艺技术试验及有关资料收集等发生的费用。4.系统论证、选址、投资估算和经济评价等可行性研究发生的费用。5.环境影响评价、水土保持、地震评价、地灾评价、压矿

9调查、文物评估等项目核准相关专题报告编制、评审的费用。1.申请批准立项、项目核准等工作发生的会议费、差旅费。2.项目筹备处发生的包括差旅费、招待费、办公费、设备购置、专职人员人工费等日常开支以及与基建工作相关的各项费用。3.其他与项目前期工作直接有关的开支。第六条前期费年度预算管理（一）年度预算管理的内容前期费年度预算管理主要包括前期费年度预算的编制、调整、控制、分析等工作,纳入公司财务预算管理。（二）年度预算的主要相关部门前期费年度预算的主要相关部门:财务资产部、发展策划部、各筹建单位。（三）年度预算职责分エ1.各筹建单位按照公司财务资产部关于前期费预算管理要求开展本单位前期费年度预算管理工作,提供相关计划和资料。2.发展策划部负责核定各筹建单位上报的前期费年度预算计划,制订公司前期阶段项目的预可研及可研设计合同及各项专题的年度预算。3.财务资产部负责将前期费年度预算纳入公司整体预算、审查、汇总、平衡、上报、下达、调整、分析、控制、考核、报告等具体工作,进ー步明确前期费预算的各责任主体,职责分エ,细化

10前期费年度预算的编制流程、预算调整流程和对时间性的要求。1.公司本部及系统内单位代付前期费均纳入公司全面预算管理。（四）年度预算的编制各筹建单位8月上旬编制完成本单位下年度的前期费年度预算并报公司发展策划部审批;发展策划部9月上旬完成公司前期阶段项目的预可研合同及可研设计合同及各项专题的年度预算,并完成各筹建单位前期费预算的审核,编制完成本部前期费可研预算,汇总提交财务资产部;财务部汇总平衡后纳入公司预算安排,提交公司决策机构审批下达执行。具体格式见附表。（五）年度预算的调整前期费预算下达后原则上不予调整,如因政策变化、设计变更等特殊事项确需调整的，由各单位提出申请经公司审批后纳入年度预算，预算调整流程参照预算编制流程。各筹建单位6月10日之前将前期费调整申请报公司发展策划部;发展策划部6月20日前，将前期费预算调整计划报财务资产部;财务资产部根据公司资金情况汇总平衡后，纳入公司预算调整方案,提交公司决策机构审批下达执行。（六）年度预算的控制公司通过财务管控系统实施前期费预算管控。在财务管控系统中按照标准科目体系设置前期费预算执行情况表,自动完成前期费年度预算、月度预算、预算进度完成情况统计分析,对前期费实施动态管理。

11（七）年度预算的分析1.公司财务资产部至少每年年末对前期费年度预算执行情况进行分析,出具各筹建单位前期费预算执行情况分析报告。各筹建单位按月对本单位前期费预算执行情况进行分析,对预算执行偏差较大的事项查明原因,并向公司财务资产部提交分析报告。2.每年年末,财务资产部根据前期费用使用与清理情况表,对前期费的分布、数额变化、挂账未归还金额、是否形成坏账等情况进行分析,实现对前期费的跟踪管理。第七条前期费的月度现金流量预算（一）月度现金流量预算流程分类前期费的月度现金流量预算流程分为公司本部代付前期费的月度现金流量预算流程和公司本部拨付前期费的月度现金流量预算流程。（二）本部代付前期费的月度现金流量预算流程代付前期费是指由公司本部及系统内单位支付给相关业务方的前期费支出,纳入公司月度现金流量预算管理。公司发展策划部是代付前期费月度现金流量预算的发起部门。每月23日前,由发展策划部相关人员在财务管控系统中完成代付前期费的月度现金流量预算的填报和审核,并将前期费月度现金流量预算汇总表提交给财务资产部前期费经办人;财务资产部每月24日完成本部代付前期费月度现金流量预算的审核汇总。次月预算发布后,由发展部发起付款流程。系统内代管单位代付前期费由代管单位填报月度现金流

12量预算,并发起付款流程。（三）本部拨付前期费月度现金流量预算的流程公司本部拨付前期费是指由公司本部支付给各筹建单位,由筹建单位支付给相关业务方的前期费支出,各筹建单位是公司本部拨付前期费月度现金流量预算的发起部门。每月20日前,各筹建单位将次月前期费月度现金流量预算明细表上报至发展策划部,发展策划部22日前完成审核并转财务资产部,财务资产部每月23日前将审批后的月度现金流量预算明细表下达给各筹建单位。各筹建单位24日前在财务管控系统中完成月度现金流量预算的填报，经筹建处集中核算中心复核后,财务资产部完成拨付前期费月度现金流量预算的审核汇总。（四）月度现金流量预算的调整流程月度现金流量预算下达后原则上不予调整,特殊原因确需调整,参照前期费月度现金流量预算流程进行处理。（五）月度现金流量预算的考核前期费支出应严格按照批复的月度现金流量预算执行，月度现金流量预算偏差较大的单位,将按照公司相关规定进行考核。第八条前期费的资金支付（一）月度资金支付流程分类前期费的资金支付分为本部拨付的前期费和本部代付的前期费。（二）资金支付流程

13前期费资金支付流程,按照《国网新源控股有限公司本部资金支付业务操作办法》执行。（三）资金支付审核的时间性要求前期费资金支付申请单流转到发展策划部后,发展策划部应在两个工作日内完成审核并流转到财务资产部,财务资产部在两个エ作日内审核完成。（四）资金支付申请单据前期费资金支付申请单据分为拨付前期费单据和代付前期费单据。提报支付申请时,单据信息必须填写完整。其中拨付前期费的支付说明一栏需写明费用类型;本部代付前期费的支付说明一栏需写明具体付款单位的费用类型,合同金额,本次合同约定的付款条件是否满足,本次支付的金额（并注明占合同总额的比例）,累计支付的金额（并注明占合同总额的比例）。前期费资金支付业务经财务资产部负责人审核后,由业务经办人在支付系统中打印资金支付申请单并交财务部（如需公司领导审批,完成审批后交财务部）。(五)资金支付的附件拨付前期费需要有以下附件:1.审批手续完整的拨付前期费资金支付申请单。2.筹建单位审批手续完整的资金支出申请表的扫描件。3.筹建单位审批手续完整的前期费月度现金流量预算明细表扫描件。

14公司代付的前期费需要以下附件:1.审批手续完整的前期费资金支付申请单。2.前期费付款的合同原件和复印件。3.前期费付款的发票。4.对于一次性付款的需提供工作已完成成果的验收说明;对于分次付款的,付款条件约定提供工作成果的,付款时需提供已完成成果的验收说明。第九条前期费的资金占用费计量(-)资金占用费计提范围项目筹建处应按季对本部拨付前期费计提资金占用费，列筹资费科目;公司本部代付前期费由于机构暂未成立，暂不计提资金占用费，自筹建处成立的月末开始计提。系统内代管单位代付的前期费在前期费归还前，不计算资金占用费。省公司及地方政府或其他单位垫支的前期费是否计算资金使用费，由双方协商确定，如收取资金使用费，则资金使用费由省公司及地方政府开具增值税普通发票或合规票据。（二）资金占用费计提期间及利率1.资金占用费计提期间公司本部拨付前期费,资金占用费计息开始时间统一定为拨付当月的月末,计息截止日统ー为筹建处归还前期费之日的月末〇2.资金占用费记账日

15前期费资金占用费记账时间同银行贷款计息时间,即每年3月20日、6月20日、9月20日、12月20日,最后一期记账日为筹建处归还前期费之日的月末,资金占用费同前期费一同归还;计息时间不足1季度按日计息,记账时间统一定为21日,记账日为起息日。1.利率确定前期费利率以人民银行发布的金融机构人民币贷款三至五年（含五年）利率为基准利率;年度内发生利率变动调整结果次年生效,年度内多次调整,以最后一次调整为准。外部中介机构出具的前期费审计报告中使用的利率与本办法规定的利率不一致的,以审计报告结果为准,本部与各筹建单位按照最终审计报告结果调整资金占用费。（三）资金占用费计提流程筹建处应按时填制前期费资金占用费计提表,表格一式二份,审核无误后加盖筹建处公章,公司本部财务部审核无误后,公司本部和筹建处分别记账。（四）资金占用费计提附件审批手续完整的前期费资金占用费计提表第十条前期费的结转和处置（一）前期费的结转公司本部代付前期费的分摊分为区域规划选点的前期费分摊和明确项目的前期费分摊。区域规划选点的前期费分摊:发展策划部提出分摊意见并履行

16公司审批程序,财务资产部按照审批意见出具分摊通知,筹建单位根据分摊通知进行分摊。明确项目的前期费分摊:财务资产部出具前期费分摊通知,筹建单位根据通知进行费用的分摊。（二）前期费的后续处置发展策划部负责跟踪项目前期工作,每年制定前期费年度处置计划,纳入年度预算。根据前期项目的工作进展情况,提出前期费用的处置意见。前期费的后续处置具体包括前期费的收回、转让、核销等。1.前期费的收回财务资产部负责前期费的收回工作。筹建单位成立项目公司后，审计部组织对前期费使用情况进行审计，财务资产部根据审计结果组织回收工作。前期费审计前，各筹建单位应当完成有关资产的确认、清理工作。（1）前期费回收的前提条件1）项目公司已成立;2）偿还前期费事项（主要是前期费偿还的金额确定方式和返还方式）作为项目公司第一次三会内容经过会议审议通过,已形成董事会会议纪要和股东会决议。3）已完成筹建处前期费审计,外部中介机构出具正式审计报告。（2）前期费回收时点

17前期费偿还时点为外部中介机构出具正式审计报告的次月。（3）前期费回收金额前期费偿还金额为以下两项金额合计数:1）外部中介机构审定的前期费和资金占用费;2）审计基准日至前期费偿还当月月末时点期间的累计资金占用费账面值及追加拨付前期费的金额。（4）前期费回收方式一般由项目公司一次性全额偿还。2.前期费的转让和核销发展策划部负责前期费的转让和核销。由发展策划部提出前期费转让或核销方案,组织基建部、财务资产部对前期费进行审核,并履行公司内部审批程序,完成前期费转让和核销工作。

18〇国家电网公司StateGridmRrORATKMorCHINA第十一条管理流程(-)前期费的月度现金流量预算流程前期费的月度现金流•预算流程本部代付前期费的月度现金流量预算流程财务管前期货月度现金流届:预算汇总表壊报代付前期拢月度现金流量预算发展策划部业务经办人发展策划部审核岗新源公司审核财务资产部前期费管理岗审核汇总财务部资金结算岗

19前期费的月度现金流量预算流程本部拨付前期费的月度现金流量预算流程厶・セ国家电网公司StateGridcnRmRATVWorchina填报月度现金流量预算1r复核财务管、お系统.量预算明细表财务管•・書灸统财务管控系统审核汇总上报前期费月度现金流量预算明细表r-完成审批筹建单位业务经办人发展策划部审核岗筹建处核算中心业务负责人财务资产部前期费管理岗财产部资禽算岗新源公司

20第四章工程财务管理内容第十二条管理原则及要求（一）管理原则工程财务管理实行“统一管理、分级负责,全程管控、防范风险’的原则。项目公司为项目成本财务核算的主体。（二）管理要求贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策,建立、健全本单位工程财务管理制度,确保工程财务各项工作依法合规;开展资本性投资保障能力管理、工程可研财务审查和工程财务后评价,促进公司和电网发展协调统ー;加强工程成本管控,合理编制エ程投资预算,加强预算审核,严格预算执行,准确核算工程成本;保障工程建设资金需求，确保资金使用安全高效;及时准确编制工程竣工决算，全面反映工程建设财务状况;加强对工程建设活动的财务控制和监督，开展绩效评价，实现工程价值闭环管理。第十三条规划和工程项目前期财务管理（一）工程规划管理财务部门根据经营发展需要，结合公司内外部环境因素，结合公司财务状况开展投资能力测算,做好投资能力与工程年度投资计划衔接，向公司决策机构提出财务建议，确保公司投资能力与公司发展相适应，保障公司财务状况稳健。财务部门参与工程投资估算审查,配合做好方案技术经济比

21较和经济效益评估。落实工程资金来源,确保工程资金满足正常需要。财务部门配合工程项目储备库建立及动态管理,协助发展策划部门将满足条件的规划项目纳入工程项目储备库并开展项目关联论证,为编制年度投资计划提供依据,未进入储备库的项目不得列入年度投资计划。财务部门综合考虑发展需求以及公司经营状况、投资能力,配合年度投资计划编制与下达。（二）工程项目前期管理工程前期支出纳入公司财务预算管理。财务部门应严格审核前期支出计划并做好核算。前期支出应与后续拟核准立项的工程对应，待工程批准立项且公司在SAP系统分配项目定义编码后,在前期审计报告下达2个月内计入工程项目成本沫获核准而取消的工程项目,前期费用转入当期损益。发展策划部门负责核定项目前期有关费用及前期费转让和核销等工作,财务部门负责前期费的预算、资金支付、核算、回收等财务管理工作以及负责前期费核销与转让等处置工作的财务事项。第十四条工程概算和预算管理项目公司应加强工程概算管理,前移工程成本管控节点,强化全过程成本管理,合理控制工程支出。细化工程项目预算管理j按照费用类别实施明细控制。（一）工程概算管理在项目核准后,项目公司按照相关管理规定编制执行概算,满足控制工程造价和管理投资的需要。工程执行概（预）算ー经

22批准下达后,原则上不得超支。若工程项目实施过程中由于造价政策重大变化、设备及材料价格大幅上涨或发生重大设计变更等需要调整工程执行概算的,必须严格履行审批程序,概算具体管理按公司相关规章制度执行。（二）工程投资预算管理1.加强工程投资预算管理,全面构建成本口径、现金流口径工程投资预算体系,工程投资预算包括总投资预算和年度投资预算,由财务部门组织工程计划、工程管理实施等相关部门和单位编制。总投资预算是工程整个建设周期内各类成本、各项费用总的投资控制额度;年度投资预算是根据预测的各年工程进度，将总投资预算逐年分解形成，用于工程成本分年度过程管控。2.总投资预算编制是项目储备的必要环节,在公司SAP系统分配项目定义编码后进行项目储备，编制工程总投资预算。未编制总投资预算的工程,不得编报年度投资预算。3.依据概算编制年度工程投资预算，合理安排工程建设资金。年度预算ー经确定不得随意调整，执行中因客观条件变化需要调整的,按照公司相关规定执行。基本预备费、价差预备费为资金来源,在实际动用时按公司相关规章制度执行。4.工程投资预算是公司全面预算重要组成部分，年度投资预算编报及审核工作执行‘两下两上”预算管理流程。(1)年度总控目标下达环节(简称“一下”),根据履行公司后续审批决策程序后下达的下一年度工程投资预算总控目标,本

23部财务部会同发展部形成公司下一年度工程投资预算总控目标,报公司预算决策机构审定后,由本部财务部统一下达各单位。(2)年度投资预算草案编制环节(简称“一上”)i各单位依据下达的年度总控目标,编制工程投资预算并上报本部财务部。本部财务部汇总审核各单位上报年度投资预算草案数据后,形成公司工程投资预算草案,履行公司后续审批决策程序。(3)年度投资预算下达环节(简称“二下”)，根据履行公司后续审批决策程序后下达的工程投资预算草案，本部财务部会同发展部分析后，形成公司工程投资预算草案，履行公司决策流程后予以下达。(4)年度投资预算备案编制环节(简称“二上”),各单位按照“二下”工程投资预算，形成工程投资预算报备方案,上报本部财务部。本部财务部汇总审核后按备案时限履行公司后续审批决策程序。1.工程投资预算调整包括总投资和年度投资预算年度调整。在年度投资预算备案分类规模和单项工程总投资预算范围内，公司负责审批各项目间年度投资预算调整;项目公司可自行调整项目内建筑、设备、安装等费用间预算。年度调整由公司统ー组织实施，原则上每年调整ー次。各单位结合工程实际情况和预计工程成本需求进行总投资预算和年度投资预算调整,调整流程与预算管理流程相同。2.将工程其他费用纳入全面投资预算管理,规范开支渠道,明确开支范围,细化费用项目,做到真实合规计列、明细列示和清晰反映。

24(1)工程建设管理费中的办公费、会议费、差旅费、外部劳务费、管理信息系统维护费等可控费用,根据公司下达的年度可控费用预算指标严格执行,从严控制,履行各单位统一的审批报销程序;生产职エ培训及提前进场费按照培训计划等提报预算,培训人员、内容与工程无关的,其费用不得计入工程成本。(2)对建设征地和移民安置补偿费用、工程监理费、工程保险费、项目前期费、科研勘察设计费、咨询服务费,项目技术经济评估审查费等,比照工程本体管理,依据概算额度,通过招投标、合同管理等方式进行控制。1.严格执行工程投资预算,确保有预算不超支、无预算不开支,对未列入工程投资预算的工程项目不得安排招投标和支付资金。对于未纳入年度预算和月度预算但确需发生的预算外工程支出,应按规定履行审批程序后实施。会计核算方式要与预算管理相适应,对各类支出不仅要按财务科目进行归集,还要按具体工程进行归集,以便动态跟踪监控预算的执行情况。2.根据批准后的工程投资预算,结合工程进度和资金需求,制定融资方案并适时开展融资工作,通过优化融资方案,降低融"贪成本〇3.项目公司应按照支出性质进行核算,正确归集各项支出。财务核算系统要动态反映概算中的建筑工程、安装工程、设备购置和独立费用的执行情况,并及时反馈概算执行财务信息,提出预警。（三）工程概、预算分析1.项目公司要加强工程项目概算、结算和决算的统计对比

25分析,结合工程典型化设计,强化财务关键点控制,研究和解决工程财务管理的薄弱环节并不断加以改进和提高。通过统计分析，研究和总结控制工程造价、降低工程成本的有效措施，为公司科学决策提供支持。1.公司建立健全工程财务统计与分析机制，全面分析工程资金使用、成本控制、资本性支出预算执行等情况。将工程投资预算、投资计划、资金管理、在建工程成本支出、工程进度等信息通过报表体系集中统ー，实现信息共享，提高管理效率。工程投资预算完成情况至少每年与投资计划完成情况进行核对，并对差异进行分析。2.各级财务部门要通过工程项目过程中的财务统计与分析，强化财务监督和控制能力，促进和提高会计信息质量，保证会计核算及时、准确。第十五条筹建转基建期财务管理（一）筹建转基建期组织公司统ー组织各项目公司筹建转基建期间的财务管理工作.跟踪信息系统建设,规范工程财务管理基础,实现财务流程统ー、核算体系统ー、合同台账统ー。公司成立工程财务专家工作组,指导新建基建单位建立健全财务核算体系和内控制度,指导新建基建单位SAP系统财务模块上线,审核系统流程设置和WBS元素结构的合规性,确保智慧竣工决算顺利实施,协助解决新建基建单位财务管理中存在的问题。（新建基建单位工作明细参见附件1）

26（二）财务核算体系建设1.项目公司财务部门应会同专业部门,统筹考虑概算来源和会计制度的要求设置会计核算体系;从满足概算对比分析和财务管理两方面需求出发,搭建WBS元素结构,规范WBS元素记账层级。具体要求如下:（1）公司统一WBS元素模板搭建原则公司以概算为主框架,结合公司固定资产管理规定、会计核算及智慧竣工决算需要,按照枢纽工程、建设征地和移民安置、独立费用、预备费及利息四个大的层级建立WBS元素模板（见附件2基建项目WBS标准结构）。在设备及安装工程层级下单独设置设备费和安装费,按照概算项目分别归集设备购置费和设备安装费;对工程建设管理费从人员经常费、其他管理费、基建期固定资产购置费三个维度进行明细核算并进行固化,项目公司不能自行删除。(2)枢纽工程WBS元素搭建原则各项目公司在公司统一WBS标准架构下,进行项目概算比对,调整明细层级,经公司本部财务资产部审批后搭建。施工辅助、建筑工程按照概算单项工程或单位工程划分明细;土建部分设置至单位工程,设备部分设置至单台套资产;预计未来单独形成固定资产的层级要单独体现出来,并标识为转资层。(3)记账原则①WBS元素只有最低层可以作为记账层,其余各层汇总计算;②基本预备费、价差预备费不得有发生额,使用时实际结

27算到相应工程WBS元素。(4)设置WBS元素标志位按照智慧竣工决算管理要求设置WBS标志位。WBS元素为记账层级,需设置资产类标志位;属于指定分摊的WBS元素,需设置系统分摊类标志位;枢纽建筑物、建设征地移民安置补偿费用、独立费用、基本预备费、价差预备费、建设期贷款利息的WBS元素需设置主辅类标志位;属于其他费用类WBS元素需设置对应类标志位。预计未来单独形成固定资产的层级要单独体现出来,并标识为转资层。(5)WBS元素修订原则WBS搭建完成后,项目公司可以根据实际情况,履行相应内部审批程序后对WBS元素进行修订,严控修订变更权限,经公司财务资产部审批后,按照以下原则进行修订:①没有发生额的层级及最底层（记账层）可以根据需要增加和减少;②已有发生额且为记账层的WBS层级如需增加下级项目,将发生额转至下级WBS层级项目上,取消原层级的记账标识,将新增加的下级WBS层级标识为记账层;③项目法人管理费原则上不允许修改,确需修改,由公司财务资产部统ー修改。2.财务部门应会同专业部门依据合同项目内容准确归集工程支出,能够明确界定是某单项工程或单位工程发生的费用,直接计入该单项工程或单位工程的建设成本,其余各项支出在相

28应的概算项目中反映,待竣工决算时按照统ー的原则进行分摊。（三）财务信息系统建设公司统ー组织项目公司建设财务信息系统,其中核算体系和流程设置要符合公司规定。项目公司成立后,应及时做好财务管控系统、SAP系统、国网商旅应用平台、凭证协同系统等上线工作，其中财务管控系统需重新申请设置财务管控账套，分公司原账套可延续运行，待前期审计工作完成后结转至公司新账套。期间需将财务人员信息在分公司账套办理调出,在项目公司账套办理入库,入库原因选择系统内调转。（四）会计工作交接项目公司成立后,公司财务资产部筹建处集中核算中心负责组织完成代管期间会计档案的移交工作。（移交细则、移交方案、移交资料清单参见附件3）（五）其他主要工作1.项目前期费清偿项目公司成立以后,开展前期费清理偿还工作。2.项目融资项目公司在筹建转基建期间要按照公司相关规定开展项目融资工作。项目融资管理具体参见《项目资金管理办法》。3.资本金管理根据公司履行后续审批程序后确定的股比,项目公司财务部

29门配合本单位相关部门拟定《投资协议》和《公司章程》。并与其他股东方财务部门做好首期资本金注入预算安排的沟通协调工作。1.编写三会材料项目公司创立大会（首次“三会”）需准备的财务三会材料,按照公司三会相关规章制度执行。2.刻制财务印章项目公司成立后,持《营业执照》刻制项目公司财务印章。3.办理税务业务项目公司成立后,及时到主管税务机关办理税务登记及一般纳税人资格认定,确定需申报和缴纳的税种,开通网上报税系统及签订缴税三方协议。取得一般纳税人资格认定后,进项税“应抵尽抵”,尽快开通网上发票“勾选认证”业务。4.办理授权委托若项目公司法定代表人非项目公司在职员エ,项目公司成立后，应尽早取得项目公司法定代表人对项目公司总经理的授权委托书。5.办理银行业务项目公司成立后，持《营业执照》、《法定代表人授权委托书》以及银行所需材料办理《开户许可证》;按照公司《国网新源公司项目资金管理办法》的规定开设账户;项目公司应按照公司有关规定办理所开立的账户资金归集业务;账户开立后，按股东会决议及时落实首期资本金。

301.开展前期审计项目公司成立后，组织中介机构对前期费进行核定,并要求中介机构出具审计报告和管理建议书;贯彻落实前期费审计结果，做好前期资金返还或转增资本金等工作。2.办理工程保险按照公司财务资产部的统一安排，根据采购结果，签订工程保险合同（含建安工程一切险和雇主责任险ト3.新老账套数据迁移前期审计报告出具后2个月之内,根据三会材料关于资产、负债、人员处置的相关议案和决议完成分公司与项目公司之间账套数据结转工作,分公司不再发生支出,相关业务在项目公司开展。4.开展分公司进项税迁移项目公司成立后及时开展分公司进项税转移工作。主管税务机关对重组资料及留抵进项税审核后出具《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》,办理留抵税额录入手续,并开展税务清算工作。前期支出审计发生前期支出审减时,要做好相应进项税额的转出。5.开展合同主体变更工作财务部门配合合同主管部门办理合同主体变更，完成对分公司未执行完合同办理合同主体变更三方协议，转移合同执行主体，确保合同合规执行。

311.内控制度项目公司成立后，新建基建单位财务部门需结合项目公司实际进行现行有效规章制度辨识,按需编制有关规章制度。2.全面风险管理委员会项目公司成立后,新建基建单位需及时成立全面风险管理委员会（简称“风委会”）,负责本单位风控工作,履行职责,定期召开风控委员会会议,并向党委会（董事长办公会）、董事会及其专委会报告。3.税务及银行账户注销税务清算完毕后,持《税务清算证明》至银行办理账户注销,税务注销后六个月可办理工商注销,税务注销后将相关资料发至公司价税处备案,停止分摊企业所得税。第十六条工程建设阶段财务管理项目公司财务部门应参与工程招投标管理、合同会审等エ作,应关注合同执行进度,做好工程价款、工程物资及其他费用的结算工作,在发挥财务监督职能的同时做好财务风险提示及决策支持、服务工作。（一）工程招标财务管理财务部门参与招投标有关活动,配合相关部门加强批准概算价格与中标价格的比较分析,加强招标节余资金的统一管理,降低工程造价。

32基建工程采购业务严格执行公司采购管理规定，需要招标采购的业务执行招标采购,签订合同。财务部门参与招标方案及招标文件的评审工作,重点审查招标文件商务条款中的付款和扣款条件、方式以及投标单位的银行资信和财务状况要求等,参与合同文本的审核。根据合同法、财经法规、内控制度等相关规定，在招投标管理办法的框架下,对以下事项提出意见:(1)履约担保的形式、数额、提交时间、有效期及退还时间;(2)预付款的支付时间、支付条件、支付额度及扣回;(3)工程进度款支付比例、审批程序、支持性材料及各类扣留款等;(4)到货款的支付审批手续及付款要求;(5)质量保证金的扣留比例、返还条件及时限要求；(6)采购合同中设备材料、专用工具、备品备件的价格清单。(二)工程合同财务管理1.合同签订管理(1)按照公司合同管理规定,签订各类合同必须履行合同会签制度,未经会签审核的合同,不予支付合同款项;(2)合同执行中若岀现转让或变更的,应按照合同管理办法另行签订协议或变更协议,并经原会签部门共同会签,在经法系统实现与原合同的对应；(3)财务部门应留存合同副本,作为结算价款和工程成本控

33制的依据;(4)财务部门应参与重大合同的起草,参与各类合同的审核和会签,对合同的金额、设备清单(服务价格)、支付条件、结算方式、发票开具方式、支付时间、竣工结算要求、预付款保函、预付款比例及扣回条款、质量保证金比例及扣留、返还条款进行重点审查,并与招标文件保持一致。2,合同执行管理（1）合同支付原则工程款项的支付应依据相关合同等文件进行,对不符合招标规定或应招标而未招标的事项,财务部门有权拒绝付款。①工程款项支付须以合同、发票、出入库料单、相关监理确认单、工程结算等为依据。财务部门应对工程项目资金支出合法性、合理性及资金支付手续是否齐备进行审核。对确需支付至个人的费用需同时提供收款人身份证复印件、本人签名盖章收据等资料;②预付工程款或工程备料款按照合同约定执行,预付款原则上最多不超过合同总价款（扣除暂列金额）的30%;对不包括主要材料的合同,预付款比例原则上不高于合同金额（扣除暂列金额）的10%;设备采购价款在50万元以下的,原则上不支付预付款。超过（含）50万元的由双方根据具体情况确定;预付款金额超过（含）500万元的,预付款付款次数不得低于2次,同时要按合同约定在工程进度款中全部扣回。需提供预付款保函的,必须收到收款单位与工程预付款金额相

34等的预付款保函或保证金;③工程进度款依据发包人审签的工程计量结果进行价款结算,由承包人向发包人提出工程进度款申请,结算进度款总额不超过审签工程价款的90%,并按约定抵扣相应的预付款,剩余工程结算款应在工程验收并完成结算审价后,以经确认的竣工结算报告为结算依据,扣除合同约定的工程质量保证金后按国家有关规定的期限（合同约定有期限的,从其约定）办理单项工程结算支付手续;（4）履约保函到期或合同约定期限到期前,应由业务部门会同相关部门审查合同执行情况和后续合同需执行期限,需要展期的,出具履约保函展期通知书,及时通知合同乙方做好履约保函的展期;需要返还的,出具保函返还意见书,并据此办理履约保证金或履约保函返还手续;⑤工程、设备质量保修期到期后,应由业务负责部门会同运行部门出具质量保证金（质量保证金保函）返还意见书,并据此办理质量保证金支付或质量保证金保函返还手续;⑥项目公司需建立资金使用审批制度,明确公司领导的签批权限,明确各职能部门在工程款项支付中的职责,切实加强资金支付管理,规范工程付款。（2）合同日常管理财务部门应严格执行合同,建立合同支付台账,根据需要反映合同名称、合同金额等基本信息,款项支付、合同结算、进项税额及各种保证金扣款情况等合同结算信息，并定期与合同管理部门进

35行数据核对、实施动态管理。（参见附件4）项目公司除财务部门建立合同支付台账以外，合同管理部门应建立公司合同管理台账，各业务经办部门分业务建立合同台帐,并定期与财务部门核对,确保账账相符。项目公司保函保管部门应建立保函台账,及时登记保函的取得、退回记录;合同管理部门要定期检查保函的有效性,及时办理保函的收取、退回和展期工作，维护公司利益。（参见附件5保函登记簿）（3）往来款项管理①项目公司应加强工程往来资金的清理,业务部门办理相关财务手续后,财务部门应及时进行账务处理。对长期挂账的往来款项要查明原因,按照会计制度规定及时进行账务处理;②一次或分次结算的合同进度款均必须先通过“应付账款’进行归集核算,以清晰反映合同执行情况,确保资金安全;③财务部门应严格按照《国网新源公司会计核算管理办法》的规定,将同一单位同一合同的各往来款项分别挂在“预付账款”、“应付账款”、“其他应付款’、“其他应收款’进行核算,分清款项性质,正确反映。结合合同台账及时反映各项往来款内容,做到按合同核对、按项目核对,按供应商核对;（4）及时清理债权债务,并根据实际情况及时与对方单位对账,每年至少取得一次对方单位书面函证或对账确认书等书面材料,实现往来款的实时动态管理。对于公司系统内单位的往来款项,应严

36格按照凭证协同和集团对账的要求,及时确认挂账并每月核对ー致,杜绝单方挂账行为。（三）工程价款结算管理1.工程价款结算管理要求（1曲目公司计划合同部门要建立工程价款结算审批制度,明确工程价款结算的内部职责,确保结算及时准确、资金支付合法、安全;(2)工程价款结算要以合同(或协议X发票、出入库料单、相关监理确认单、工程结算书等文件为依据,按照审定实际完成工程量进行结算;(3)项目公司计划合同部门要加强工程价款结算管理,严格执行合同和工程结算规定,及时办理工程进度结算和工程完工结算,及时解决设计变更、合同变更和索赔事项,及时形成工程价款支付的合法依据,合同外的新增项目应按照公司招投标管理和合同管理有关规定执行;(4)财务部门要及时掌握工程进展情况，了解工程现场施ェ情况，严禁超进度付款、超结算付款或以缓扣材料款、预付款、保证金等形式形成超进度、超结算付款,严禁对施工单位出借资金;(5)严格工程保证金管理，涉及设计、施工、监理合同(不含设备、物资采购等合同)除依法依规设立的履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金外，其他保证金一律不得收取;公司推行银行保函制度,承包人可以银行保函替代预留保证金。2.代垫代扣款项管理

37(1)项目公司代垫款项主要是施工单位为工程使用的材料费、水电费、检测试验费、取暖费等费用，按照费用性质可由项目公司先于垫付;(2)项目公司明确代扣款项扣回责任部门。责任部门每月需向财务部门提交书面扣款资料,由财务部门在进度及结算款中予以扣回,对于扣款数据明确的也可采用先扣的方式。2.预付工程款支付管理项目公司应严格按合同约定办理预付工程款支付。(1)一般要求预付工程款或工程备料款需按照合同约定执行,没有签订合同或不具备施工条件的工程,不得预付工程款,不得以预付款为名转移资金。(2)支付手续项目公司计划合同部门依据合同规定办理预付工程款支付。预付工程支付款手续包括:①按合同约定取得预付款保函(如有)和履约保函;②基建合同资金支付审批单,注明应付预付款金额,办理完相关审核、审批手续后交财务部门;③支付第一笔预付款前应提供合同副本原件。(3)财务审核项目公司财务部门对预付工程款手续进行审核,审核合格后

38依据公司资金支付管理规定办理支付手续,审核重点:①支付事项是否按预算执行,是否超出预算金额;②系统中资金支付申请流程是否办理,相关信息填报是否准确、完整;③相关资料是否齐全,包括合同、预付款保函(如有)和履约保函、基建合同资金支付审批单、收据等;(4)支付事项是否符合合同约定,包括预付金额和各项扣款金额等;⑤签批手续是否齐备,是否符合资金支付审批管理制度的签批要求。2.工程进度款支付管理项目公司应严格按合同约定执行工程结算与支付,合同外的新增项目应按照公司招投标管理和合同管理有关规定执行。(1)一般要求①工程进度款支付应当以经审核确定的工程价款为依据,严禁超进度付款或缓扣各种款项。经审核确定的工程价款包括经监理、项目公司审核确认的工程量和工程量价格。涉及需要报批的事项须要履行完相关报批手续;②项目公司计划合同部门应仔细审核确定预结工程进度款的累计支付比例,单笔价款支付时,工程进度款结算总额不超过审签工程价款的90%;

39(2)支付手续项目公司计划合同部门应依据经审核确定的工程进度款手续办理支付,包括:①审核确定的工程价款结算资料和签订的补充协议;②办理完相关审核、审批手续的《建安工程合同预付款及进度款支付审批表》,注明月度扣款金额，包括预付款(含安全措施费预付款X有关保证金和安全、质量罚款,甲供材（含超合同领取的甲供材）等;③有关保证金返还申请支付需填写《保证金返还意见书》、《合同保证金（措施费）支付审批表》,并办理相关审核、审批手续。（3）财务审核项目公司财务部门对工程进度款支付依据进行审核,审核合格后扣除相关扣款后依据公司资金支付管理规定办理支付手续。审核重点:①审核支付事项是否按预算执行,是否超出预算金额;②系统中资金支付申请流程是否办理,相关信息填报是否准确、完整;③相关资料是否齐全,包括经监理单位确认的施工单位エ程量结算清单、基建合同资金支付审批单、全额发票、服务确认单等;④是否符合合同约定,包括各项付款、各项扣款金额等;⑤数据核对是否准确,包括计划合同部门填写的合同执行情况的相关信息;

40⑥签批手续是否齐备,是否符合资金支付审批管理制度的签批要求。5.工程完工结算款支付管理项目公司应及时组织工程完工结算,业务部门按照以下规定的时间要求及时向财务部门提供完整的结算资料,并办理资料交接手续,为工程竣工决算创造有利条件。项目公司应及时向审计部报审完工结算审计工作开展情况,事务所审增或审减的项目需要本单位、监理单位、施工单位签字确认。(1)一般要求①主体工程应在竣工验收后6个月内完成标段竣工结算,提交工程结算书。其他工程应在竣工验收后3个月内完成标段エ程竣工结算,提交工程结算书。小型基建项目应在竣工验收投运后30日内完成报账,提交工程结算报告;②工程完工结算应经审计确认,待中介机构审核定案后,凭审计或审核报告,支付剩余工程价款;③结算审定后30日内需完成自动竣工结算中的阶段性盘点,保证WBS元素、三码关系、合同信息、资产分类等实物盘点数据完整、准确。(2)支付手续项目公司计划合同部门应依据经审核确定的工程完工结算资料办理支付,包括:

41①审核确定的工程竣工结算书等资料，包括但不限于设计变更、索赔事项和合同变更，提供工程完工结算支付依据;②对合同结算情况进行清理,包括累计付款及各类应扣应付款项;③填写《建安工程合同完工结算支付审批表》,注明累计付款、各类应扣应付款项情况,办理完相关审核、审批手续后连同工程完工结算价款相关资料交财务部门。(3)财务审核项目公司财务部门对工程结算款手续进行审核，审核合格后依据公司资金支付管理规定办理支付手续。审核重点:①审核支付事项是否按预算执行，是否超出预算金额;②系统中资金支付申请流程是否办理，相关信息填报是否准确、完整;③相关资料是否齐全，包括审定的工程竣工结算书、基建合同资金支付审批单、全额发票，服务确认单等;④支付是否符合合同约定，包括各项付款、各项扣款金额等;⑤清理核对各项往来款项，确保各项应扣款扣回、支付准确;⑥签批手续是否齐备，是否符合资金支付审批管理制度的签批要求。(四)工程物资财务管理工程物资财务管理，是指工程物资到货验收、付款、保管、

42领用、调拨、清查盘点等相关价值管理内容。财务部门要配合物资管理部门、工程管理部门定期开展物资清查与核对,加强出、入库及库存管理,防止物资积压和浪费,查找物资毁损、盘盈、盘亏原因,并做好处置和利用。工程物资采购必须严格按照公司物资采购相关规定执行,在生成采购申请和采购订单时,需根据设备、材料安装和使用部位确定工程项目,挂接WBS元素,涉及机电及金属结构设备采购的需要完成三码关系对应。为规范管理,在设备合同中要避免签订随设备附带无单价的备品备件。1.验收和入库工程物资到达指定地点后,项目公司物资管理部门应组织物资需求部门、供应商（或）物资运输承运人、采购人员、仓库管理员等相关人员,按合同规定进行接货与验收,填写《物资入库验收表》,经参加验收的相关人员签字确认。物资验收合格后,物资管理部门需根据供货厂商提供的发票、订货合同、验收记录等资料,按工程物资明细在SAP系统确认工程物资入库,办理入库手续,打印入库单,经仓库管理员、采购员及相关领导签字确认后送交财务部进行账务处理。由施工单位代管的入库联同时要送施工单位代保管仓库,办理收货入账手续。对于货物已到发票未到的工程物资,需按照采购合同、运输单等资料验收并办理入库手续,待发票到时再据实调整。验收如发现问题,应做好记录，并根据验收的具体情况及时

43向责任方反馈,协调处理,如造成工程损失,则按照合同约定或相关规定索赔。1.货款结算(1)结算手续物资管理部门办理完物资到货验收、入库手续后,持物资入库单、采购合同、发票、物资入库验收表、基建物资采购及其他费用合同支付审批表等结算资料办理发票校验和货款支付。(2)财务审核财务部门按规定对物资结算手续进行审核,审核无误后办理货款结算,对不符合规定或审批手续不全的,财务部门有权拒绝办理。审核重点:①支付事项是否按预算执行,是否超出预算金额;②系统中资金支付申请流程是否办理,相关信息填报是否准确、完整;③相关资料是否齐全,包括采购合同、采购发票、物资入库验收表及入库单等;④支付是否符合合同约定,包括各项付款、各项扣款金额等。合同约定提供预付款保函、履约保函的,首次付款需附相应保函;⑤清理核对各项往来款项,确保应扣款扣回、支付金额准确;⑥签批手续是否齐备,是否符合资金支付审批管理制度的签批要求。

44通过直接采购方式购进的工程物资,应按订货合同规定付款,并留足质量保证金;通过委托加工方式购进的设备类工程物资,应按概算控制,并以委托加工合同为依据,按设备加工进度分次支付订金、预付款、投料款,并按合同约定保留质量保证金。质保期满后,财务部门根据质量验收报告进行清算。3.保管与领用项目公司应做好或要求并指导代管单位做好物资仓库的“收、发、存”管理，对工程物资进行分类登记、分类码放，做到标记鲜明、存放有序，有技术要求和特殊规定的，应在登记卡上注明，按要求存放。物资管理部门应建立并及时登记设备物资台账(参见附件6设备物资台账)，并与财务账簿核对一致。(1)出库领用物资时，必须办理出库手续,并及时将审签完备的出库手续送交财务部门进行账务处理。工程物资领用，由需求部门或施工单位根据工程实际进度填写物资领用单，写明用途、安装使用地点和工程编号，经监理单位，工程管理部门、物资管理部门审核后，物资需求部门按照物资管理规定，在SAP系统中按领用物资明细创建预留并打印《领料单》，经领料人签字，物资需求管理部门负责人、分管领导批准后，由领料人到仓库办理出库手续。为保证财务账面投资完成额能够反映设备领用安装的实际

45进展情况,大型设备不得采用全部到货后一次出库的处理方式。备品备件未使用情况下不得出库。材料调拨给施工单位的按甲供材管理,本单位自用的直接计入相应的工程成本。工程完工后对领出的剩余物资应及时办理退库手续,冲减エ程成本。事故中损坏后更换下来的设备,有修复价值经修复之后,应办理相关手续,并按正常备品备件入库、保管。(2)盘点物资管理部门应组织好本单位或委托代管单位的物资盘点核对工作,每年至少组织1次有财务人员参加的全面盘点,编制《库存物资盘点表》,保持账、卡、物记录一致,确保账账相符、账物相符。盘点工作完成后,若有盘点差异,需查明原因,落实管理责任。物资管理部门根据盘点结果(出现差异时)编制《盘点分析报告》,盘点分析报告经物资管理部门负责人、财务部负责人审核,分管领导批准,并履行内部决策程序后,由物资管理部门在SAP系统中录入盘点结果数据,并更新《设备物资管理台账》,财务部门根据批准后的盘点结果进行盘盈、盘亏账目调整。物资管理部门应协同财务部加强对工程物资减值情况的定期检查和归ロ管理,严格执行减值准备的计提标准和审批程序。4,物资清查与处置代管单位退场、工程竣工决算时点,项目公司应及时清理仓

46库,编制物资库存清册,组织设备物资清查,及时处理积压物资,减少资金占用,为编制竣工决算创造条件。施工过程中因自然灾害等原因发生设备物资毁损、报废,施エ单位应及时列出毁损、报废物资明细表,经监理单位审核后报项目公司批准,并按照公司资产处置管理规定进行处置。5.甲供材管理项目公司应根据《国网新源控股有限公司甲供材管理标准》(Q/GDW46-012-2012-20803)和《国网新源控股有限公司关于加强基建项目甲供材料核销管理的通知》新源基建〔2014〕146号文件规定,开展甲供材计划、采购、保管和核销工作。甲供材料领料单应注明材料实际价格、调拨施工单位的调拨价格,超合同或超结算进度领用材料的还应注明分摊采购保管费分摊金额,确保到财务后的领料单金额明确。物资管理部门应在月末前将施工单位当月领用的甲供材领料单传递给财务部门、计划合同部门,计划合同部门应确保能及时足额纳入月度结算款,财务部门应根据领料单将施工单位领用的甲供材料款计入工程成本(价差部分)及应收施工单位的往来款,并根据计划合同部门审定的月度结算单,在月度结算支付时将应收施工单位的往来款确认相应工程成本。施工合同完工验收后,财务部根据经批准的标段甲供材料核销报告在标段完工结算中扣回全部材料款。施工单位超领材料需要扣采购保管费的,扣款金额要冲减工程成本。

47甲供材采购价和供应价格之间形成的材料价差,能够分清其所归属对象的,根据领用对象（单项工程）计入相应工程成本,区分不清时也可转入在建工程单独归集,在甲供材核销或竣工决算时分摊。（五）工程其他费用管理项目公司需按照国家及公司关于工程其他费用列支的相关规定准确核算、正确归集,并在工程竣工决算环节结转至相关资产或费用。1.工程其他费用列支方式根据基建工程其他费用各明细项目的计列模式、开支方式和可控程度,公司对工程其他费用实施分类管理、分项控制。车辆购置费按公司固定资产零购管理程序纳入公司年度综合计划和预算。2.工程其他费用的成本管理工程其他费用成本核算要遵循会计核算统一规则,细化核算科目,按费用明细逐项核算费用支出,准确、清晰反映费用状况。（1）规范建设征地和移民安置补偿费用支出。原则上,项目建设管理单位不直接经办建设征地和移民安置补偿费用款项支付,以招标方式通过第三方或委托政府部门办理征地拆迁补偿款的支付,依据征地协议、赔偿协议和相应票据等资料办理付款手续。余物清理费根据签订的合同据实支付;(2)项目公司要根据实际融资情况,按照会计准则要求,正确计算建设期贷款利息,并据实列支;

48(3)对动用基本预备费和价差预备费的支出,按照实际用途在对应WBS元素归集成本费用,不单独核算基本预备费和价差预备费。竣工决算报告中对基本预备费和价差预备费使用情况进行说明。3.工程其他费用的支付管理规范工程其他费用资金支付,原则上所有款项均应通过银行转账支付,严禁转移、套取资金。(1)支付手续各业务部门根据业务性质,严格控制其他费用支出,并按照公司的有关规定,持相关资料到财务部门办理费用结算支付手续。(2)财务审核项目公司财务部门依据公司规定对其他费用支付手续进行审核。审核重点:①支付事项是否按预算执行,是否超出预算金额;②审核费用支出合理性、手续完备性、票据真实性、签证有效性,确保财务入账依据充分,资料齐全。对直接支付给个人的赔偿等款项应签订协议,并取得收款人有效身份证复印件及本人签字的收据。4.工程其他费用竣工决算管理(1)工程竣工决算按照财务账面实际支出据实决算,各项费用应及时计入工程成本,按照账面实际支出编制竣工决算;(2)工程其他费用要按照支出内容转增资产或进行分摊。使用工程其他费用购置的固定资产、流动资产、无形资产按照资产性质转增相应资产,生产职エ培训及提前进场费支出在首台机

49组投运前通过项目成本WBS元素确认、归集费用,转入生产期时,转入长期待摊费用-生产职エ培训及提前进场费,一次性摊销记入生产成本;有特定归属的支出按照对象进行个别认定分摊,公摊费用按照工程本体支出进行费用分摊。(六)工程重点业务核算管理1.融资租赁核算管理采用融资租赁购入的设备,应纳入基建期实物管理。按照エ程物资管理相关要求,按到货批次据实办理出入库手续,纳入エ程建设成本,如实反映设备资产价值形成过程,并开展阶段性盘点等工作,确保满足智慧竣工决算要求。对于设备投运前融资租赁公司分批次支付给供货商的货款,项目公司应及时计入相应往来科目,如实反映债权债务关系。融资租赁产生的借款费用，计入“工程成本-融资租赁费用”。2.基建期固定(无形)资产核算项目公司基建期购置的运输设备，以及工程概算中在建设管理费下基建期固定资产购置费、生产准备费下管理用エ器具购置费和施工辅助工程下施工管理信息系统设备费列支的资产购置费用,达到固定资产标准的直接计入固定（无形）资产科目,进行明细核算。工程所形成的资产,要及时办理土地、房产等权属证明,确保资产权属完整、清晰。通过商品房采购方式购入的后方基地,在达到预定可使用状态后,因土地使用权和建筑物支付的价款难以合理准确计量,作为固定资产核算,计入固定（无形）资产科目,但需在ERP

50系统中建立无形资产卡片,完善相关信息,保证土地使用权信息系统可查。基建期计入固定（无形）资产科目核算的各项资产，运输设备履行零购固定资产流程,其他履行基建成本转资流程,计入在建工程进行成本归集，自达到预定可使用状态之日转资转出计入固定资产科目。其他概算项目中列支的工程成本均在在建工程中核算。1.基建期取得的各项收入工程建设期间取得的各项收入冲减相应工程成本，涉及罚款扣款的合同结算不得扣减发票开具额度，涉及纳税义务的需按照相关税法规定依法纳税。（七）工程报废、毁损管理项目公司要加强长期挂账在建工程清理处置，配合相关部门查明原因，及时妥善处理。对报废或其他原因搁置的工程，由エ程立项部门查明原因,提出处理方案，履行本单位决策程序后.按照规定办理相关手续。自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,计入继续施ェ的工程成本。工程项目中拆除原有固定资产的管理按照公司固定资产管理办法相关规定执行。项目公司要建立和完善废旧物资管理制度,严禁私自变卖、处置废旧物资。工程部门应协同财务部加强对在建工程项目减值情况的定期检查和归ロ管理,严格执行减值准备的计提标准和审批程序。

51第五章工程竣工决算管理第十七条工程竣工决算管理是工程全过程财务管理的重要组成部分,包括工程竣工期间的固定资产、资产移交期间费用管理、尾エ项目管理、基建转生产管理、竣工决算报告管理、工程移交管理等工作。工程竣工决算管理应遵循“统一管理、分级负责,全程管控、全面审批”的原则。工程竣工决算管理核心和载体是工程竣工决算报告。公司推行工程智慧竣工决算管理,通过借助信息化手段,实现工程成本自动归集、费用自动分摊、资产价值自动生成、竣工决算报表自动出具。项目公司每年至少核对一次智慧竣工决算系统竣建表数据，及时完善，保证基建完工竣工决算顺利进行。(-)职责分エ1.财务部门(1)负责具体组织竣工决算工作，协调相关部门，参建单位在竣工决算中的工作关系:(2)清理核对工程到位资金,清理工程借款利息,正确计算资本化利息;(3)组织核对工程价款和设备、材料价款的结算、支付情况,预留质量保证金;(4)组织清理工程债权债务;(5)负责其他费用项目的分析、分摊工作;(6)参加工程竣工验收,配合有关部门做好对设备、材料、低值

52易耗品等的清点登记工作;(7)组织工程竣工决算报告和报表的编制;(8)组织有关部门撰写竣工决算报告情况说明书;(9)负责按管理级次和权限履行上报、分级审核审批手续；(10)负责竣工决算管理工作的监督、检查和考评。2.计划合同管理部门(1)提供‘工程项目核准文件”、“可行性研究报告”等批准文件、文本;(2)提供投资计划和资金计划等文件；(3)提供概算批复文件及概算批准书；(4)负责清理核对本部门归ロ管理的合同及其执行情况,及时办理相关成本费用入账手续,提供本部门合同台账及执行情况清单;(5)配合清理工程债权债务，对物资供应以外产生的债权债务进行清理核实;(6)负责提供结算相关资料,对结余或超支原因进行分析并提出处理建议。结算资料内容应满足竣工决算编制需要;(7)提供《工程成本明细表》,为财务部门竣工投运当月完成转增资产提供入账依据(见附件6);(8)配合完成竣工决算编制中的其他事项。3.工程管理部门(1)负责组织项目工程竣工验收工作,提供工程开工报告和竣工验收报告、监理报告等资料;

53(2)在竣工投运当月,向财务部门提交竣工投产通知书,提供项目启动委员会会议纪要;(3)核定竣工决算工程量、预计未完工程量;(4)提供工程施工管理、质量监督、鉴定等工程建设总结性报告;(5)提供征用土地各项审批资料,办理土地权属证件;(6)负责清理核对本部门归ロ管理的合同及其执行情况,及时办理相关成本费用入账手续,提供本部门合同台账及执行情况清单;(7)负责办理施工现场结余物资的退库工作;(8)配合完成竣工决算编制中的其他事项。3.物资管理部门(1)负责物资招标采购、收发货、退库、结算等管理工作,及时办理物资收发货及发票入账,确保设备、材料等物资账实相符;(2)负责清理本部门归ロ管理的物资采购等合同,提供物资采购合同台账及执行情况清单;(3)配合清理工程债权债务,对物资供应产生的债权债务进行清理核实。(4)负责编制物资实际耗用表,填报设备物资实物管理台账,及时组织结余物资的退库工作;(5)负责清理核对物资供应服务费等本部门归口管理的费用,及时办理成本费用入账手续;(6)配合完成工程概算执行分析及竣工决算报告说明书的编

54制等工作。5.实物资产管理部门(1)负责接收工程建设单位移交的实物资产,办理固定资产、备品备件、低值易耗品等实物资产的清点、核实、登记工作;(2)负责创建设备等实物资产台账,配合财务部门完善固定资产卡片。6.综合管理部门(1)负责提交与工程竣工决算编制有关的会议纪要、大事记、主要工程彩色照片;(2)负责其他竣工决算编制说明资料的整理、汇总等工作。7.安全管理部门负责整理分析工程质量及施工安全情况,提供相关资料。8.其他相关部门根据需要提供与竣工决算编制工作相关资料。（二）固定资产管理工程单台机组达到预定可使用状态时,按交付使用的固定资产价值入账。项目公司计划、工程、财务、物资部门应认真进行投资清理,编制资产表,财务部门据以进行会计处理,并在次月根据资产类别计提折旧。资产估价的基本原则:根据工程概（预）算、合同、或者エ程实际成本等,以项目管理部门提供的有关估价资料为依据,合理估计已完工未决算工程量成本并计入在建工程科目,按照在建

55工程账面价值对应固定资产目录相应转入固定资产。工程竣工验收后,相关业务部门应及时向财务部门提供书面工程竣工验收报告。财务部门在竣工验收当月估价转增固定资产,并按照规定计提折旧,固定资产折旧率应按规定的分类折旧率计算。待办理竣工决算手续后再调整资产价值,但不需要调整原已计提的折旧额。（三）资产移交期间费用管理单台机组移交生产运行之后,一定时期项目公司处于基建生产交叉运行期间,发生的财务费用要按其发电容量占总容量的比例进行合理分摊，融资租赁产生的手续费,全额计入工程成本I日常费用要按照配比原则合理分摊。分摊时点为每台机组投入商业运行时间，并保证会计政策的一致性，正确反映项目建设投资成本和生产成本。（四）基建尾エ项目管理经验收且具备投产条件的工程项目,原则上不得留有未完工程。确有未完收尾工程的,经公司基建部组织核定工程量和投资额后,按批准投资额预估计入项目投资,纳入项目竣工决算,并编报预计未完收尾工程预算明细表,附详细计算清单,预计未完收尾工程的实物工作量和预算价值不得超过总概算的5%〇基建尾工项目应在最后一台机组投产后的36个月内完成建设,未完工程预留资金必须根据工程实际实施情况清理完毕,据实进行账务调整,并岀具补充竣工决算。尾工工程在规定时间内尚未实施完毕,尾工工程相应支出不得计入原工程，原工程预留成本需进行冲销，相应调整资产价值。（五）基建转生产管理

56项目公司应根据实质重于形式的原则确定机组达到预定可使用状态的时点,即以机组满足调度要求稳定投入运行且召开启委会会议确认的时间为移交时点，判定标准如下:1.机组通过联合试运转后，立即投入生产并能满足调度要求稳定地投入运行，则以机组通过联合试运转为竣工移交时点;2.机组通过联合试运转后，立即投入生产但仍不能达到调度要求稳定生产，则以机组达到稳定生产为竣工移交时点;3.机组通过联合试运转后，暂停生产进行进一步调试和修理,则以机组再次投入生产并达到稳定状态为竣工移交时点。项目公司应根据机组运行情况合理确定竣工移交时点,竣工移交时点确定后应与负责竣工决算审计的事务所进行充分沟通并取得一致意见。项目公司在基建向生产过渡阶段,基建和生产业务在同一账套核算,不能分设两套账。(六)竣工决算报告管理项目公司负责人对竣工决算报告的真实性和完整性负责。エ程竣工决算报告原则上应遵循:“ー个概算范围内的工程项目,编制ー个工程竣工决算报告”。工程竣工决算报告是正确登记固定资产卡片的依据,应按照《公司固定资产目录》规定的内容列示。各项目公司需组织专门人员,对智慧竣工决算系统数据进行核对,据实编制工程项目竣工决算,做到编报及时,数字准确,内容完整,并按规定履行分级审核审批手续。

571.竣工决算报告编制原则(1)工程竣工决算报告编制应遵循“规范流程、统ー口径,对应一致、相互衔接”的原则,由核算主体编制竣工决算,竣工决算要与工程概算ーー对应;(2)工程竣工决算报告数据须真实准确，依据会计账簿、凭证及批复概算、确定的结算书、合同等资料编制,做到账实相符、账表一致。其中:建筑工程、安装工程、设备购置、其他费用账面明细支出与决算报告反映一致;(3)竣工决算报告编制组织工作要协调配合,各部门要及时办理合同签订、结算、成本入账等工作。基本建设项目工程、设备物资、其他费用结算工作应在最后一台机组投运14个月内完成报账。小型基建应在竣工验收投运后30日内完成报账;(4)预计未完收尾工程上报、审批、实施、结项按以下时间执行:①项目公司应在最后一台机组投运后14个月内上报预计未完收尾工程;②公司基建部会同发展策划部、财务资产部在1个月内完成未完收尾工程计划的审核和批复,确立项目基建尾工计划;③编制竣工决算时,将预计未完收尾工程中的费用部分摊销转入固定资产,计提折旧;资本化部分待达到预定可使用状态满足固定资产确认条件后转增资产,对于尚未达到预定可使用状态的不得转入固定资产计提折旧。(5)竣工决算报告编制要及时高效,基建工程项目应在发

58电机组全部投产后18个月内编制完成。小型基建项目应在竣工验收交付使用后3个月内编制完成,小型基建项目原则上当年完成决算编制;(6)施工辅助工程的处理原则。基建阶段建设投产后不需用的施工辅助工程，应在单项工程竣工验收前拆除,拆除责任属于施工方的应由施工方拆除后オ准许退场,支付结算款,施工辅助工程作为费用摊销;基建阶段建设投产后仍需使用的施工辅助工程,实质上已变成永久设施,产权属于本单位的应作为固定资产移交,并办理好相关产权手续;(7)征地费的处理方式。土地征用过程中所发生的拆迁、临时用地补偿等费用作为费用摊销进入固定资产;以出让方式单独取得的土地使用权应按照取得时所支付的价款及相关税费确认为无形资产;以划拨方式取得土地使用权所发生永久征地补偿费及办理国有土地使用证发生的费用作为无形资产核算。2.竣工决算报告内容(1)工程竣工决算报告的组成:①工程竣工决算报告封面及目录;②工程项目核准文件、可行性研究报告批准文件、概算批准文件、执行概算批准文件、项目开エ批复文件和竣工验收报告;③竣工工程全景或工程总平面示意图,主体工程实物彩照;④工程竣工决算报告说明书;⑤工程竣工决算报表;⑥审计机构出具的工程结算审核报告;

59⑦其他重要文件。(2)工程竣工决算报告说明书及主要内容工程竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果和经验,全面分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分(模板参见附件7b其主要内容包括:1)工程概况①说明工程建设主要依据,重点对工程项目核准文件、可行性研究报告、批准概算书等批准单位、批准日期、批准文号进行说明。②说明主体工程造型、结构和主设备有关情况,对主要建筑的布置和主体设备的合理性进行说明。2）工程总体评价①说明建设进度情况。②对质量监督部门的验收评定等级等进行说明。③与概算投资、执行概算对比,分析工程投资超支原因。3）各项财务和技术经济指标的分析①设计概算、执行概算执行情况分析。包括实际工程支出与设计概算、执行概算进行对比分析,按照建筑、安装、设备、其他费用进行明细分析,说明增值税抵扣情况,动用基本预备费的金额、原因及依据等。②工程形成资产情况。说明本工程项目形成的固定资产、流动资产、无形资产以及待摊费用情况。

60③资金情况分析。主要是分析工程建设资金的来源,实际到位、使用和结余情况。4）预计未完收尾工程的说明,应说明预计未完收尾工程的原因,项目内容,拟完成时间等。5）债权债务清理情况，采用列表形式说明各项债权和债务单位、金额、原因等情况。6）结余物资及废旧物资清理、退库情况。7）待摊基建支出分摊原则,要说明待摊基建支出各项费用分摊的依据和方法。8）其他需要说明的事项,包括工程竣工决算报告编制的依据,编制中对数据有重大影响的处理方式、方法的说明等。9）大事记是基本建设项目的历史性记录,要把建设期间包括筹备建设期间的重大事情及工程关键进度记录下来,按时间顺序进行编纂。（3）工程竣工决算报表全部竣工决算报表共四大类19种（参见附件8b各表名称及编号如下:1）竣工工程概况表（专用表）①抽水蓄能竣工工程概况表（竣建01-1表）②水电竣工工程概况表（竣建01-2表）2）竣工工程决算表（通用表）①竣工工程决算总表（竣建02表）

61②竣工工程决算ー览表（竣建02-1表）③竣工工程决算执行概算对比表（竣建02-2表）@预计未完收尾工程预算明细表（竣建02-3表）⑤预计未完收尾工程对比表（竣建02-3表附表）⑥其他费用明细表（竣建03表）⑦待摊基建支出分摊明细表（竣建03附表）3）移交资产明细表（通用表）①移交使用资产总表（竣建04表）②移交资产一房屋、建筑物ー览表（竣建04-1表）③移交资产一安装的机械设备ー览表（竣建04-2表）④移交资产ー不需要安装的机械设备、エ器具及家具ー览表（竣建04-3表）⑤移交资产ー长期待摊费用、无形资产ー览表（竣建04-4表）⑥移交资产一基建期使用资产ー览表（竣建04-5表）4）财务决算表（通用表）①竣工工程财务决算表（竣建05表）②工程竣工决算应付未付款项明细表（竣建05-1表）③工程竣工决算应收及预付款项明细表（竣建05-2表）④资金到位明细表（竣建05-3表）（上述工程竣工决算报表填报说明参见附件9）3.竣工决算报告的编报流程（1）准备阶段

621）成立竣工决算组织机构项目公司应在倒数第二台机组开始试运10日内,成立竣工决算领导小组,负责竣工决算组织领导、职责分エ、问题协调、业务督办等工作。领导小组由项目公司总经理（主要负责人）担任组长,分管工程和分管财务的公司领导（总会计师）任副组长。领导小组下设办公室,承担竣工决算日常管理,主要负责竣工决算编制及决算报告上报等工作。领导小组和办公室成员应包括:财务资产、计划合同、工程管理、物资管理、实物资产管理、综合管理等部门负责人及相关专责。办公室设在财务部门。成员部门应指定专人负责资料的收集、整理,按时限要求及时提供有关资料,共同配合完成工程竣工决算工作。2）明确竣工决算编制工作方案①上报竣工决算编制工作方案项目公司在竣工决算领导小组成立5日内，应制定竣工决算编制工作方案，并上报公司财务资产部。竣工决算编制工作方案至少应包括项目进展状况,竣工决算编报形式,任务分解方案等内容。（模板参见附件10）②审查竣工决算工作方案公司财务资产部收到方案后,由工程基建财务专家组对方案进行审查，根据审查情况择期进驻现场核实。③确定竣工决算工作方案公司财务资产部在收到项目公司竣工决算编制方案30日内

63会同公司基建部等部门，确定竣工决算工作方案;需召开的，项目公司组织召开现场启动会,形成会议纪要，确定竣工决算编制工作方案。3）启动竣工决算工作专家组成员按照会议纪要和竣工决算编制工作方案，指导项目公司开展各项工作,协助解决各类问题,明确工作标准。（2）报告编制1）资料收集项目公司组织各部门按照职责分工收集工程核准、可研概算、工程量、大事记等竣工决算所需资料,同时完善智慧竣工决算系统中竣建01表相关数据。2）工程成本并估价增资工程竣工验收达到预定可使用状态后,财务部门要依据竣工验收报告及有关资料在竣工验收当月将资产入账,待工程竣工决算报告审批后,再对原估价入账的资产价值进行相应调整。①工程成本工程单台机组达到预定可使用状态时,项目公司从ERP系统导出《工程成本明细表》（参见附件11）业务部门根据《合同执行情况表》（参见附件12）对合同金额发生变更需重新确定合同价款的、尚未签订合同的、不需签订合同但尚未入账的事项及费用进行,并在《工程成本明细表》中维护相应信息。明细表列明不同资产的明细，需明细到记账层WBS。《工程成本明细表》

64导入系统发起审批确认流程,审批完成后自动生成凭证。需充分考虑实际情况，工程全部后续费用，后续实际偏差不再调整，待转资环节一次性调整。②工程成本冲抵预转资阶段随实际工程成本的发生，需冲抵成本，ERP系统依据《工程成本明细表》,按WBS当月实际发生额自动完成成本冲抵。③预转资卡片创建及价值预转资时,经过现场验收,按投运所达到预定可使用状态的资产清单导入《工程验收现场盘点清单》，生成资产卡片。资产卡片按同一资本化日期、同一资产分类、同一使用年限、同一WBS层级的资产合并生成一张资产卡片方式。正式转资时,按明细卡片，进行大卡片向明细卡片固定资产拆分调整转资。④尾工资产处理尾工单项工程竣工验收后，相关业务部门应及时向财务部门提供书面工程竣工验收报告。财务部门在竣工验收当月估价转增固定资产。若年度资产盘点时发现达到预定可使用状态但未转资的资产,应在年度财务决算前完成转资。3）合同清理项目公司财务、计划合同、工程管理、物资管理等部门应按照职责分エ对整个基建期间（含前期）合同执行情况进行核对,提供合同管理辅助台账，协助财务部门填报《合同执行情况表》并盖章确认。各部门分工如下:①计划合同部门

65•提供总体合同清单。包括建安、设备物资、其他费用等总体合同清单。•提供建安合同台帐。包括建安合同汇总台帐和明细台帐,填报时应按结算进度逐笔填报,应同财务支付台账核对一致。合同审结后,应提供中介机构出具的合同审价报告编号及审价金额,确认合同结算完成。•提供其他合同台帐。除建安合同、物资设备合同、融资合同以外的合同,台账登记应按结算要求逐笔填报。合同执行完毕,应确认合同结算结果,同时核对该合同往来款项。②物资部门・提供设备物资合同台帐。包括设备物资合同汇总台账和明细台账,填报时应按结算进度逐笔填报,应同财务支付合同台账核对一致。合同设备物资到货完成后,应确认合同结算结果,核对合同往来款项。・提供设备物资合同中设备验收入库、领用、结存清单,清单内容应满足转资需要。③财务部门负责提供合同支付台账并同业务部门提供的台账进行核对，编制《合同执行情况表》。4）概算复核项目公司计划合同管理部门负责概算归集和复核工作,应根据合同执行、财务账面和预计未完收尾工程批复情况,对照概算进行复核，并对概算执行情况进行分析,重点对超概原因进行分

66析，复核智慧竣工决算系统中竣建02表及附表。5）办理实物资产移交竣工投运后,根据智慧竣工决算系统中导出的《工程验收现场盘点清单》,物资部门、工程管理部门、实物资产管理部门、财务部门进行实物盘点,并对数据进行复核,形成移交资产明细表（竣建04及附表），并按照各部门分エ分别签章确认。盘点流程如下:①移交资产盘点I.项目公司工程管理部门导出智慧竣工决算系统中的《工程验收现场盘点清单》，组织工程现场验收工作。II.项目公司工程管理部门、物资部门、财务部、实物管理部门共同参与现场验收工作，做好设备资产的盘点,并按照职责分工补充完善盘点清册内容。验收过程中，由实物资产管理部门根据实际情况按物资与实物设备对应关系拆分合并盘点清册内容。对于房屋建筑物，在下载盘点清单后，需人工确定设备分类（即资产大类X资产细类、计量单位、数量、单个资产价值等信息;对于服务采购形成的机电设备，在现场盘点时手工录入形成资产的主设备信息，确定设备分类、资产细类、计量单位、数量、单个资产价值等信息。Iル项目公司工程管理部门根据现场验收盘点结果分析验收差异，组织物资领料与退料。IV.项目公司物资部门根据工程物资领料流程与退料流程进行物资的领料或退料。V.

67项目公司财务部门审核《工程验收现场盘点清单》资产相关信息的正确性,信息确认后的《工程验收现场盘点清单》需经过相关部门的盖章确认。IV.将经过相关部门盖章确认后的《工程验收现场盘点清单》上传至ERP系统,形成基建设备台帐。由实物管理人员补充完善设备台帐信息，如保管人、成本中心、保管部门及资产属性的相关字段。②库存工程物资盘点由物资管理部门牵头，技术管理和财务部门配合，以库存物资清册为基础，对库存工程物资进行盘点，并对盘点结果签字确认。I.备品备件盘点:合同列明的备品备件，应核对备品备件数量、型号等信息是否与ERP系统库存清单数据一致。盘盈的备品备件,如合同清单中有对应项,按清单单价估值入账;无对应项，按合理市场价值估值入账，同时冲减合同主设备价值。II.专用エ器具盘点:应核对专用エ器具数量、型号等信息是否与合同清单数据一致。盘点完成后,原则上专用エ器具应在基建期全部发货。能独立发挥作用的专用エ器具属于固定资产的，应作为固定资产移交属于流动资产的,应作为低值易耗品移交；不能独立发挥作用的专用エ器具，应记入对应资产价值;III.剩余物资盘点:应在竣工决算前对基建剩余物资全面盘点，经技术鉴定后有使用价值的剩余物资,应估价入账，将已出库的对应物资转回，作为流动资产移交，冲减项目成本;无使用价值的剩余物资,应及时评估处置,冲减项目成本。

686）编制物资实际耗用表物资管理部门结合《工程验收现场盘点清单》、《合同执行情况表》和信息系统中数据情况,按照工程实际领用物资及实际入账价值,编制《物资实际耗用表》（参见附件13）对应部分,确保账表一致。7）确定工程结算计划合同部门应在报账截止日前完成结算报告,确定工程结算价值,向财务部门提供完整工程结算资料,并对工程超概算原因进行详细分析。8）确定未完收尾工程工程管理部门要及时清理未完收尾工程,按照概算合理预估工程实物量及预计未完价值,在工程决算报告中详细反映未完收尾工程情况。工程管理部门应加强尾工工程的组织实施,加快实施进度,尾工工程的工程管理职责和流程均与原工程保持一致。尾工工程应在最后一台机组投产后的36个月内完成建设,并编制尾エエ程竣工决算报告,报公司财务部备案。项目公司财务部门依据尾工工程结算和决算调整原工程资产价值。尾工工程在规定时间内尚未实施完毕,尾工工程相应支出不得计入原工程,原工程预留成本需进行冲销,相应调整资产价值。9）完成工程成本入账

69各业务部门负责本部门管理事项的合同签订及发票收集エ作,在报账截止日前,向财务部门提交相关业务的合同、发票等报销凭据,办理工程成本入账工作,并对原成本进行冲销。10）清理工程资金项目公司应合理确定竣工决算编制日,准确统计截至竣工决算编制日项目已完成的投资,未执行完毕的合同依据合同清单、工程完工审计定案表等资料合理预估费用,编制调整分录,形成“工程竣工决算应付未付款项明细表”（竣建05-1表b财务部门应全面核对工程资金的使用情况，提供合同支付台账，复核智慧竣工决算系统中的竣建05表及其附表）11）编制竣工决算报告财务部门根据财务账簿、《合同执行情况表》、《物资实际耗用表》、设备物资管理辅助台账、结算等资料按照规定时间要求完成竣工决算报告编制工作。①项目公司财务部在系统内自动提取工程成本。②项目公司财务部根据建设和安装概算完成服务费用分摊。③项目公司财务部完成设备价值的归集确认。@项目公司财务部完成其他费用的分摊。⑤项目公司财务部生成竣工决算报告。（3）报告报批1）竣工决算分级审核审批

70项目单位在竣工决算报告编制完成、竣工决算审核报告编制完成、相关问题已整改落实后,公司财务资产部组织公司基建部对竣工决算进行审核后下达竣工决算批复。①竣工决算实行分级审核审批制度。所有竣工决算报告都应按照管理级次和权限履行审核审批手续,完成竣工决算报告的确认。②审计机构应提前介入,前移审计关口,开展资料收集和数据核实，实现编审衔接，提高审计时效。竣工决算编制过程中，应当与审计机构充分沟通，提高竣工决算报告编报实效和质量。③竣工决算报告编制完成后,项目公司应在一周内上报公司财务资产部。财务资产部组织基建部等相关部门进行初审，并视情况对有关事项进行现场抽查、核实，出具会议纪要（模板参见附件14b④项目公司根据会议纪要意见，对竣工决算报告进行修订，竣工决算报告修订应在接到通知后一周内完成;将会议纪要落实情况和修订后的竣工决算报告报公司财务资产部复核。对与会议纪要差异较大的事项，财务资产部将组织原相关部门进行重新审核。⑤竣工决算报告修订后，按规定程序接受中介机构审计,向公司审计部报备。同时项目公司将报审的竣工决算报告和审计报告报公司财务资产部复核。@项目公司如确需开展竣工决算专项验收,通过枢纽工程、环境保护、水土保持、消防、劳动安全与工业卫生专项验收或备案,建设征地移民安置通过验收,或其投资已基本确定后,项目公司应根据《水电工程竣工决算专项验收规程》（NB/T10146-2019）

71要求,选择有资质的单位开展工程竣工决算专项验收;根据验收意见对竣工决算报告进行修改完善,将报审的竣工决算报告及专项验收意见履行公司内部会签流程,取得竣工决算专项验收鉴定书后出具审计报告。⑦竣工决算报告通过专项验收（如需）,项目公司以正式文件上报竣工决算报告、审计报告、竣工决算专项验收鉴定书。2）批复决算转增资产项目公司上报竣工决算报告、审计报告,公司财务资产部组织公司审计部、基建部对竣工决算报告进行复核,项目公司依据复核结果对相关问题整改落实后以正式文件上报,公司在收到竣工决算审批申请之日起一个月内下达竣工决算批复。项目法人单位根据决算批复,在ー个月内完成相关账务调整工作。经公司批复后的竣工决算报告应履行项目公司董事会审批程序。3）创建资产卡片项目公司通过智慧竣工决算系统,并根据竣工决算报告和设备台账信息，建立固定资产卡片，对原资产价值进行调整，完善固定资产信息。4）竣工决算档案管理工程投资预算、结算、决算及财务分析与评价材料是重要的工程档案,是确保竣工资产顺利移交的基础性资料。财务部门应将工程竣工决算报告装订成册,与竣工决算审核报告、工程投资预算及财务分析评价材料提交相关项目管理部门,随同工程结算

72报告等资料ー并移交档案管理部门妥善保管，确保工程档案齐全、完整、准确、系统。4.竣工决算日常管理（1）竣工决算编制工作实施为月汇报制1）项目公司每月20日前向公司财务资产部报送竣工决算月报告（参见附件15及附件16）,内容包括编制进度，未按进度完成内容，滞后时间，滞后原因,是否存在需要本部协调的事项,《竣工决算编制进度表》和《未结算工程结算进度ー览表》是月报告的组成部分,作为附件ー并报送，重大事项需单独及时报送。2）公司财务资产部分析项目公司月汇报，跟踪项目进度,报部门分管领导。3）对于需要本部协调的事项,由公司业务主管部门或财务资产部牵头组织公司各相关部门协调解决,必要时要求项目公司参加。（2）竣工决算进度严重滞后的处理发生竣工决算进度严重滞后情况,公司将要求项目公司到本部做专题汇报,必要时组织相关部门到项目公司召开竣工决算协调会，推进竣工决算编制工作。5.工程移交管理(1)项目公司应及时办理房屋产权证、土地所有权证及其他财产所有权证书。(2)设备合同所带的备品备件作为流动资产移交生产,没有明确规定价格随主设备赠送的备品备件,要采用参考市场价等方式确定价格作为备品备件单独核算,并作为流动资产移交生

73产。基建期形成的固定资产和无形资产按资产净值移交生产。(3)项目公司投资的公路、桥梁及专用电カ设施等配套专用设施进行管理权或所有权转移时,应履行公司内部审批流程:1)项目公司将专用设施管理权进行转移,专用设施的所有权并未发生改变,管理重点在于明确管理权范围以及双方的权利义务。专用设施管理权的转移对象须为地方政府机关和国有全资公司。转移管理权时，项目公司应明确转移后专用设施的权利和义务，明确管理权转移后专用设施的安全责任、维护保养责任等相关事宜,明确各单位应具有专用设施的永久使用权。2)项目公司为项目配套的专用公路、桥梁、专用电カ设施、地下管道等专用设施投资但产权不归属本单位的，不属于所有权转让，作为无形资产处理。专用设施产权关系的划分对象须为当地政府机关和国有全资公司。应在工程建设阶段对专用设施的产权关系进行明确，并在竣工决算前完成产权关系的划分。在明确专用设施产权关系时,应明确双方的权利义务，明确专用设施产权划分的时间，专用设施安全责任、维护保养责任等相关事宜,明确项目公司应具有专用设施的永久使用权。第十八条工程财务评价与考核管理(一)各项目公司要建立健全工程财务统计与分析机制,全面分析工程投资预算执行、成本控制、资金使用、竣工决算管理等情况。(二)公司建立工程财务考核和评价体系,对各单位的日常工程财务管理工作进行考核,并根据管理需要将主要管理指标纳

74入公司资产经营考核范围,按照资产经营考核办法考核兑现。1,工程财务管理考核的主要内容包括(但不限于)：(1)工程资本性支出预算编制、审批、预算执行和分析、调整情况;(2)工程全过程成本控制、工程资金管理、物资清理等情况;(3)工程会计核算的合法合规性、准确性、及时性;(4)工程竣工决算编制、审批和转增固定资产情况;(5)工程财务前评估、后评价及投资效益情况。2.公司开展工程财务稽核和监督检查,定期对工程财务管理进行评价与考核。3.公司开展基建工程财务管理达标验收工作,建立基建财务管理达标体系,通过基建财务达标验收检查,促进基建单位财务管理水平提升,并将达标验收结果纳入资产经营考核。基建财务管理达标满分100分,财务达标验收工作每年组织开展一次,85分（含）以上为基建财务管理达标单位。（指标及评价标准见附件17基建财务达标工作评价标准体系）4.项目公司财务部门要积极配合发展规划部门开展工程经济效益分析评价,结合本单位财务状况,提出意见,作为后续基本建设工程项目规划、立项的重要参考依据。第六章非基建工程财务管理内容第十九条管理任务及要求

75工程财务管理的基本任务是:贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策,强化关键风险防控,确保工程财务各项工作依法合规。强化工程成本内控,准确核算工程成本。及时编制工程竣工决算,实行竣工决算分级审核审批,实现工程价值管理闭环。第二十条非基建项目储备财务管理公司非基建项目按照“先评审、再储备、后计划”的原则管理。非基建项目实行各单位内部评审、公司集中评审“两级评审制”，对于限额以上的项目,需履行公司后续审批决策程序。通过评审的非基建项目纳入公司项目储备库管理。年度非基建项目计划来源于项目储备库,年度预算须按照年度项目综合计划编写,且与计划有效衔接。项目计划管理过程中,各单位财务部应参与项目评审，组织年度预算编制,项目预算须与年度综合计划匹配。各单位财务人员参与非基建项目评审，主要关注项目资料的完整性、项目财务的合规性、项目的可研经济性等,具体评审标准参见公司项目可研经济性与财务合规性评价等有关要求执行。项目经分级评审,取得项目批复意见后纳入项目储备库管理。第二十一条非基建工程预算管理非基建工程项目列入年度综合计划后納入年度全面预算管理。项目资金支付前,需事先编制月度资金预算。（一）项目预算管理1.加强全面预算管理,以年度预算控制工程项目成本支出。工程资本性支出预算应细化到具体工程项目,不允许采取打包处理的方式。年度预算ー经确定不得随意调整,执行中因客观条件

76变化需要调整的,按照公司全面预算管理规定执行。1.非基建工程均使用自有资金建设。2.严格执行工程资本性支出预算,确保有预算不超支、无预算不开支,对未列入工程资本性支出预算的工程项目不得安排招投标和支付资金。对于未纳入年度预算和月度预算但确需发生的预算外工程支出,应按规定履行审批程序后实施。（二）月度现金流预算加强资金支付管理,规范工程付款。项目管理部门应根据エ程实施进度,向财务部门报送月度资金预算,经审核批准后,纳入次月资金支付月度预算。第二十二条非基建工程建设阶段财务管理非基建工程建设阶段财务管理涵盖工程合同财务管理、工程款支付财务管理、工程物资财务管理、工程结算财务管理（一）工程合同财务管理工程施工、物资采购、设计、监理、咨询等工程合同文本要经财务等相关部门会签审核,未经会签审核的合同,不予支付合同款项。各单位财务部门应对合同的金额、担保方式、支付条件、结算方式、发票开具方式、支付时间等内容进行审核。合同执行中若出现转让或变更的,应按照合同管理办法另行签订协议,并经原会签部门共同会签。财务部门应留存合同副本,作为结算价款和工程成本控制的依据。（二）工程物资财务管理

77财务部配合物资管理部门、项目管理部门定期开展工程物资清查与核对,加强出、入库及库存管理,防止物资积压和浪费,查找物资毁损、盘盈、盘亏原因，并做好处置和利用。工程项目中涉及拆旧的管理按照公司固定资产管理办法等相关规定执行。（三）工程款支付管理1.加强工程成本核算，严格按批准的预算、合同等规定内容安排项目资金支出，对未经批准、擅自增加费用支出等与预算内容不符的工程项目支出，财务部门不予支付资金。2.加强工程往来资金的清理,业务部门及时办理相关财务手续后，进行账务处理。对长期挂账的工程往来款项要查明原因，按照会计制度规定及时进行账务处理。3.工程款项的支付应依据相关合同等文件进行,财务部门要对工程项目资金支出合法性、合理性及资金支付手续齐备性进行审核。4.工程支付须以合同、发票、入库单、相关监理确认单、工程结算等为依据,并预留质量保证金。5.预付工程款按照合同约定执行,预付款原则上最多不超过合同总价款的30%〇6.施工合同进度款累计结算付款不超过工程价款的85%,剩余工程价款应在工程验收并完成结算审价后,以经确认的竣工结算报告为结算依据,扣除合同约定的工程质量保证金后按国家有关规定的期限（合同约定有期限的,从其约定）办理单项工程结算支付手续。

781.工程、设备质量保证到期后,应由项目管理部门、运行部门会同设备使用部门出具质量保证金返还意见书（参见附件18）,并据此办理质量保证金支付手续。（四）工程结算管理1.项目管理部门要按照公司各类工程结算管理要求,按照以下时间要求及时向财务部门提供完整的结算书，并办理资料交接手续，为工程竣工决算创造有利条件。生产技术改造工程区分限上和限下工程，分别在竣工验收后45日、30日内将确认的工程结算报告交财务部门;信息化等其他工程在竣工验收后30日内将确认的工程结算报告交财务部门。2.各单位要明确各部门的项目管理责任,配合财务部门做好工程竣工结算工作,对不能按期完成工程结算,影响竣工决算编制和转增固定资产的部门要明确责任,严格考核。第二十三条非基建工程竣工决算财务管理竣工决算管理应遵循“统一管理、分级负责,全程管控、全面审批”的原则。公司财务部负责建立工程竣工决算统一管理机制,落实竣工决算编制工作;各单位是非基建工程竣工决算编制的责任主体。（一）竣工决算报告编制原则1.工程竣工决算报告编制应遵循“规范流程、统一口径,对应一致、相互衔接”的原则,ー个概算编制ー个决算。2.工程竣工决算报告编制应遵循“准确性、协同性、完整性、时效性”原则。

79准确性:工程竣工决算报告数据须真实准确,依据会计账簿、凭证及批复概算、确定的结算书、合同等资料编制,做到账实相符、账表一致。协同性:竣工决算报告编制组织工作要协调配合，各部门要及时办理合同签订、结算、成本入账等工作。完整性:竣工决算报告内容要全面完整，非基建工程项目不得留有未完工程。时效性:竣工决算报告编制要及时高效,非基建工程应在竣工验收交付使用后3个月内完成竣工决算编制工作,且原则上要在当年完成决算编制。（二）竣工决算报告编制要求1.竣工决算报告编制要求项目竣工验收投运后15日（限上项目20日）内,施工单位编制完成项目竣工结算书，物资、设计、监理等单位配合编制相应项目结算资料，报送项目管理部门审核、内部审批。项目单位项目管理部门在项目竣工验收投运后30日（限上项目45日）内，将审核后的项目结算资料、项目竣工验收报告、合同、原始发票等结算资料提交财务部门办理项目价款结算。项目单位财务部门负责清理往来款项，根据经审核的工程结算资料支付工程尾款。项目竣工验收投运后3个月内项目单位财务部门组织完成项目竣工决算报告的编制工作,项目管理部门配合编制。2.竣工决算审计及决算调整

80项目竣工决算报告编制完成1个月内,由项目单位审计人员或委托中介机构对竣工决算报告组织开展审计并出具审计意见。项目单位财务部门根据审计报告调整竣工决算,在审计报告出具后15日内,完成对竣工决算报告的全面修改,并上报公司财务部备案。1.项目决算报告备案审查公司财务部对上报的竣工决算报告,根据实际工作情况,组织人员对备案的项目竣工报告进行抽查。(三)竣工决算报告内容1.工程竣工决算报告的组成:(1)工程竣工决算报告封面及目录。(2)工程项目核准文件、可行性研究报告批准文件、概算批准文件、执行概算批准文件、项目开エ批复文件和竣工验收报告。(3)竣工工程全景或工程总平面示意图,主体工程实物彩照。(4)工程竣工决算报告说明书(参考模板见附件7b(5)工程竣工决算报表。16)审计出具的审计报告及其他重要文件。(四)工程竣工决算报告说明书及主要内容工程竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果和经验,全面分析工程投资与造价的书面总结,是竣工决算的重要组成部分。竣工决算报告说明书主要包括工程概况、项目总体评

81价、各项财务和技术经济指标分析、预留未完工程的说明、结余物资及废旧物资清理退库情况、竣工决算报告编制依据、审计意见处理情况及其他需要说明的事项。(五)工程竣工决算报表全部竣工决算报表共三类5种（详见附件8b各表名称及编号如下:1.竣工工程概况表（专用表）（1）技改项目竣工决算概况表（竣建01-1表）（2）信息项目竣工决算概况表（竣建01-2表）2.移交资产明细表（竣建02表）3.财务决算表（通用表）（1）竣工工程财务决算表（竣建03-1表）（2）工程竣工决算应付款项明细表（竣建03-2表）4.实现SAP套装软件工程竣工自动转资的单位,还应另附ー份系统生成的竣工决算表,表单以系统生成为准。第二十四条非基建工程竣工资产移交管理项目单位项目管理部门及财务部门根据决算报告及时办理固定资产转资手续。项目管理部门与资产使用保管部门在项目验收投运后及时办理固定资产移交手续。（固定资产移交清单见附件19）第二十五条非基建工程后评价财务管理各单位配合运检部门开展项目后评价工作,提供后评价相关

82财务资料,并对照项目储备阶段的审查内容,评价项目与财务相关的运营绩效,并提出改进建议。具体按照公司生产技术改造项目后评价管理规定执行。第二十六条统计与分析各单位要建立健全工程财务统计与分析机制,全面分析工程资金使用、成本控制、资本性支出预算执行等情况。各单位要及时填报工程财务报表。将工程资本性支出预算、投资计划、资金管理、在建工程支出、工程进度等信息通过报表体系集中统ー,实现信息共享,提高管理效率。财务部门要及时掌握工程进展情况,项目管理部门应每月向本单位财务部门报送工程进度情况。财务部门要通过工程项目过程中的财务统计与分析，强化财务监督和控制能力,促进和提高会计信息质量,保证会计核算及时、准确。第七章附则第二十七条本办法由公司财务部负责解释。第二十八条本办法自发布之日起施行。原《国网新源公司工程财务管理办法》（新源财〔2021〕102号）同步废止。第八章各类记录表附件1新建基建单位财务工作明细表附件2基建项目WBS标准结构

83附件3会计工作移交附件附件4合同管理辅助台账附件5保函登记簿附件6设备物资台账样表附件7工程竣工决算报告说明书模板附件8工程竣工决算报表附件9工程竣工决算报表填报说明附件10竣工决算编制工作方案模板附件11《工程成本明细表》附件12《合同执行情况表》附件13《物资实际耗用表》附件14竣工决算审查会议纪要附件15竣工决算月报附表附件16竣工决算月报模板附件18固定资产移交清单附件19质量保证金返还意见书